Hình 2.14: Tổng hợp các lỗi RRHĐ của BIDV Cao Bằng giai đoạn 2015-2019
Bằng giai đoạn 2015-2019
- Các lỗi về nghiệp vụ kho quỹ: Không lập, lưu trữ bảng kê thu, chi tiền mặt theo quy định. Nhầm lẫn trong việc phân loại tiền; Không đóng dấu đã thu/chi tiền trên bảng kê thu/chi tiền và các chứng từ liên quan ; Tiền đủ bó không được đóng gói, niêm phong và sắp xếp đúng quy định.Thu, chi thừa, thiếu tiền cho khách hàng (do sơ suất của cán bộ); Thiếu tiền trong các bó tiền niêm phong nộp về NHNN hoặc các tổ chức tín dụng khác bị phát hiện; Xử lý thừa, thiếu tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá không đúng quy định; Không phát hiện tiền giả, ngoại tệ giả. Phát hiện tiền giả nhưng không thu giữ bị phát hiện hoặc thu giữ không đúng thủ tục theo quy định. Bảo quản tiền mặt vào giờ nghỉ trưa của quỹ chính, quỹ phụ giao dịch viên không đúng quy định; Để tồn quỹ cuối ngày vượt định mức. Không mở sổ theo dõi xuất nhập ấn chỉ. Chênh lệch ấn chỉ giữa giá trị sổ sách và thực tế. ấn chỉ quan trọng hỏng do viết sai, in sai.Niêm phong bì đựng hồ sơ tài sản thế chấp, cầm cố không dán niêm phong, không ký đầy đủ các mép dán; Không khớp đúng số liệu giá trị tài sản thế chấp cầm cố ghi trên sổ theo dõi tài sản thế chấp cầm cố với giá trị ghi trên bìa hồ sơ tài sản thế chấp cầm cố; Không khớp đúng giá trị tài sản đảm bảo thưc tế có trong kho với giá trị trên báo cáo kế toán; Biên bản giao nhận, phiếu nhập xuất hồ sơ tài sản bảo đảm thiếu hoặc không đủ chữ ký, họ và tên của bên giao và bên nhận; Cho mượn hồ sơ tài sản thế chấp không có phê duyệt của lãnh đạo. Chưa được trang bị đẩy đủ phương tiện quản lý tiền như két sắt… Vận chuyển tiền không bằng ô tô chuyên dùng hoặc không đảm bảo an toàn; Kho tiền xây dựng chưa đảm bảo các tiêu chuẩn kỹ thuật qui định, hệ thống báo cháy không hoạt động, hệ thống thông gió không đảm bảo.
Tuy đã được giảm mạnh qua các năm (năm 2017 giảm 19.4% và năm 2018 giảm 12.1%) nhưng các sai sót liên quan đến nghiệp vụ kho quĩ vẫn chiêm tỉ trọng tương đối cao (khoảng 15% đến 16%) và là sai sót dễ gây tổn thất nhất.
- Các lỗi liên quan tới nghiệp vụ tín dụng, bảo lãnh: Cho vay vượt giới hạn tín dụng được giao của chi nhánh. Cho vay đối với khách hàng ngoài địa bàn khi chưa được Hội sở chính chấp thuận. Cho vay khi hồ sơ pháp lý khách hàng, hồ sơ khoản vay chưa đầy đủ theo quy định (Thiếu báo cáo tài chính, báo cáo tài chính không chính xác, chưa có các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp của tài sản gắn liền trên đất, Bảo hiểm phương tiện giao thông hết hiệu lực, sử dụng tài sản
đảm bảo hình thành từ vốn vay khi khách hàng không đủ điều kiện…). Không thẩm định, phân tích kỹ tính hiệu qủa của phương án, dự án vay vốn không xác định được chắc chắn vốn tự có tham gia.Xác định thời hạn vay và trả lãi chưa phù hợp với quy định. Giải ngân không căn cứ vào tiến độ thực hiện dự án và tiến độ tham gia vốn tự có theo cam kết của khách hàng. Giải ngân thiếu chứng từ, giải ngân các khoản tín dụng do Hội sở chính uỷ quyền nhưng thực hiện không đúng, không đầy đủ các điều kiện ghi trong uỷ quyền. Giải ngân sai số tiền trên bảng kê rút vốn, vượt quá số tiền ghi trong Hợp đồng tín dụng. Giải ngân bằng tiền mặt với số lượng lớn mà không có căn cứ. Chưa kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra thực tế khách hàng, kiểm tra tình hình tài chính khách hàng, kiểm tra vật tư đảm bảo nợ vay kịp thời theo qui định. Biên bản kiểm tra sơ sài, không phân tích tình hình cân đối nguồn và sử dụng nguồn của doanh nghiệp, không đánh giá vật tư đảm bảo nợ vay. Sai lệch thông tin giữa hồ sơ tín dụng thực tế và hệ thống SIBS: Khai báo sai hạn mức; cán bộ tự ý sửa đổi (lãi suất, ngày đến hạn v.v…), điều chỉnh kỳ hạn trả nợ; Nhập nhầm thông tin giữa các hồ sơ tín dụng; Liên kết tài sản đảm bảo sai hoặc không liên kết tài sản đảm bảo với Hợp đồng tín dụng. Không chuyển nợ quá hạn theo quy định.Thu nợ (gốc, lãi, phí,…) sai so với hợp đồng tín dụng. Thu nợ trước hạn không có sự đồng ý của khách hàng. Không thực hiện đánh giá định kỳ tài sản đảm bảo đúng theo quy định. Không lập phụ lục hợp đồng thế chấp khi thay đổi tài sản thế chấp. Tính, thu phí bảo lãnh sai. Chưa thực hiện kiểm tra thực tế khách hàng là đối tượng được ngân hàng bảo lãnh. Tất toán bảo lãnh trước hạn không đủ căn cứ.
Sai sót trong nghiệp vụ tín dụng cũng là loại sai sót chiếm tỉ trọng cao, tuy nhiên sai sót này cũng đã được giảm nhiều qua các năm (năm 2017 giảm 22,4% và năm 2018 giảm 34,6%) phát sinh nhiều là các hành vi vi phạm việc tuân thủ kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, vật tư đảm bảo của khách hàng và đánh giá lại tài sản đảm bảo theo đúng định kỳ qui định. Những sai sót tác nghiệp của cán bộ ngân hàng trong quá trình cho vay đã và đang trở thành một trong những nguyên nhân làm giảm chất lượng tín dụng của Ngân hàng.
2.2.2.3. Thực trạng tổ chức hệ thống kiểm soát rủi ro theo chuẩn Basel II tại BIDV Cao Bằng
2.2.2.3.1. Bộ máy và nhân sự cấp cao của BIDV Việt Nam: được thể hiện theo hình 2.16. Cụ thể;
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT
BAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
ỦY BAN CHIẾN LƯỢC VÀ TỔ CHỨC ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO
ỦY BAN NHÂN SỰ
ỦY BAN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BAN TỔNG GIÁM ĐỐC VÀ KẾ TOÁN TRƯỞNG
HỘI ĐỒNG QUẢN LÝ VỐN HỘI ĐỒNG ALCO
CÁC HỘI ĐỒNG KHÁC HỘI ĐỒNG RỦI RO
+ Có Ủy ban quản lý rủi ro và Ủy ban nhân sự theo quy định của NHNN về việc cấp Giấy phép và tổ chức, hoạt động của NHTM và phải đảm bảo mỗi ủy ban có ít nhất trên một phần hai (1/2) số thành viên có quyền biểu quyết là thành viên không phải người điều hành;
+ Có các ủy ban chiến lược và tổ chức, ủy ban CNTT để giúp Hội đồng quản trị thực hiện giám sát của quản lý cấp cao.
- Cơ cấu tổ chức giám sát của Ban kiểm soát thực hiện theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng và quy định nội bộ của Ban kiểm soát
GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH
PHÒNG QUẢN LÝ
RỦI RO
CÁC PHÒNG KINH DOANHCÁC PHÒNG GIAO DỊCH CÁC PHÒNG TÁC NGHIỆP CÁC PHÒNG NỘI BỘ
Nguồn: Phòng TCHC – BIDV Cao Bằng
- Tổng giám đốc phải thành lập Hội đồng rủi ro, Hội đồng ALCO và Hội đồng quản lý vốn để đề xuất, tham mưu cho Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy có cơ cấu tổ chức đảm bảo:
+ Hội đồng rủi ro gồm: Chủ tịch là người điều hành tại trụ sở chính (không phải là Tổng giám đốc) chuyên trách về quản lý rủi ro, có kinh nghiệm, hiểu biết, trình độ chuyên môn về quản lý rủi ro và thành viên khác thuộc các bộ phận có liên quan theo quy định nội bộ của NHTM;
+ Hội đồng ALCO gồm: Chủ tịch là Tổng giám đốc hoặc người điều hành khác tại trụ sở chính và thành viên khác thuộc các bộ phận có liên quan theo quy định nội bộ của NHTM;
+ Hội đồng quản lý vốn gồm: Chủ tịch là Tổng giám đốc hoặc người điều hành khác tại trụ sở chính chuyên trách về tài chính, có kinh nghiệm, hiểu biết, trình độ chuyên môn về kế toán, tài chính và thành viên khác thuộc các bộ phận có liên quan theo quy định nội bộ của NHTM;
+ Quy chế làm việc của các hội đồng do Tổng giám đốc ban hành tối thiểu bao gồm chức năng, nhiệm vụ của các hội đồng, số lượng thành viên và chức năng, nhiệm vụ của các thành viên; cơ chế ra quyết định; họp định kỳ (đảm bảo Hội đồng rủi ro và Hội đồng ALCO họp tối thiểu mỗi quý 01 lần, Hội đồng quản lý vốn họp tối thiểu 06 tháng một lần); họp đột xuất và các nội dung khác.
2.2.2.3.2. Mô hình bộ máy quản trị rủi ro tại BIDV Cao Bằng: Hiện nay tổ chức theo quy định của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt nam. Trách nhiệm trực tiếp là Phòng quản lý rủi ro.Phòng QLRR của BIDV Cao Bằng thực hiện các nhiệm vụ: Thẩm định tính hợp pháp của TSBĐ (Thành phần tổ định giá khi giá trị ước tính của TSBĐ từ 5 tỷ đồng trở lên). Tư vấn, hỗ trợ các phòng nghiệp vụ trong quá trình soạn thảo các hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm. Tham gia trực tiếp vào các vụ khởi kiện các khách hàng nợ xấu, hoặc lừa đảo. Làm việc trực tiếp với khách hàng khi có các đơn thư khiếu nại liên quan đến ngân hàng.
Cán bộ 1
Cán bộ 3:
Phó giám đốc Chi nhánh phụ trách phòng nghiệp vụ
Cán bộ 2: Lãnh đạo phòng bộ phận nghiệp vụ Đề xuất – Kiểm soát vòng 1 Phê duyệt – Kiểm soát vòng 2 Kiểm soát – Kiểm soát vòng 3
Hình 2.17:Mô hình quản lý rủi ro tại BIDV Cao Bằng
Nguồn: Phòng TCHC – BIDV Cao Bằng
Tại BIDV Cao Bằng, các nghiệp vụ tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ của BIDV nhằm hạn chế rủi ro ở mức tối đa, số lượng cán bộ thực hiện ở các bộ phận nghiệp vụ đảm bảo đủ số lượng theo quy chuẩn và các nghiệp vụ bắt buộc thực hiện 02 nguyên tắc sau:
- Nguyên tắc 1: Theo 03 lớp phòng thủ: 03 lớp kiểm soát – 03 cán bộ, đảm bảo nguyên tắc tách bạch tại mỗi khâu nghiệp vụ (đề xuất-phê duyệt-kiểm soát):
Hình 2.18: Quy trình 01 nghiệp vụ tại 01 phòngcủa BIDV Cao Bằng
Nguồn: Phòng TCHC – BIDV Cao Bằng
- Nguyên tắc 2: Mỗi nghiệp vụ phải qua ít nhất 02 phòng nghiệp vụ (01 Phòng quản lý trực tiếp khách hàng thuộc bộ phận kinh doanh trực tiếp + tối thiểu 01 phòng thuộc bộ phận kinh doanh gián tiếp).
Các chi nhánh BIDV căn cứ vào hướng dẫn của HSC về chiến lược phòng ngừa và kiểm soát rủi ro, căn cứ vào tình hình môi trường hoạt động thực tế tại chi nhánh, chủ động xây dựng chiến lược kiểm soát phòng ngừa rủi ro. Cũng như tất cả các Chi nhánh trong hệ thống BIDV, tại BIDV Cao Bằng đã thành lập Phòng Quản lý rủi ro trực thuộc Giám đốc Chi nhánh, thực hiện đồng thời 2 chức năng quản lý rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro hoạt động. Với những chức năng nhiệm vụ cụ thể:
Về kiểm soát rủi ro hoạt động:
- Phổ biến các văn bản quy định, quy trình về quản lý rủi ro hoạt động của BIDV và đề xuất, hướng dẫn các chương trình, biện pháp triển khai để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro hoạt động trong các khâu nghiệp vụ tại Chi nhánh.
- Hướng dẫn, hỗ trợ các phòng nghiệp vụ trong Chi nhánh tự kiểm tra và phối hợp thực hiện việc đánh giá, rà soát, phát hiện rủi ro hoạt động ở các phòng, các sản phẩm hiện có hoặc sắp có.
- Áp dụng hệ thống quản lý, đo lường rủi ro để đo lường và đánh giá các rủi ro hoạt động xảy ra tại Chi nhánh và đề xuất giải pháp xử lý các sự cố rủi ro phát hiện được.
- Xây dựng, quản lý dữ liệu thông tin về rủi ro hoạt động tại Chi nhánh. - Công tác pháp chế - chế độ: Đầu mối tiếp nhận, nghiên cứu, phổ biến, sao gửi, lưu trữ các văn bản chế độ nhận được và các văn bản chế độ do Giám đốc Chi nhánh ban hành. Đề xuất tham mưu với Giám đốc Chi nhánh về việc hướng dẫn hoặc phân công các phòng chức năng hướng dẫn thực hiện những vấn đề liên quan. Tư vấn cho Giám đốc Chi nhánh những vấn đề pháp lý có liên quan đến hoạt động ngân hàng.
Về cơ bản chi nhánh đã tuân thủ đầy đủ các hướng dẫn, quy trình về phòng ngừa rủi ro theo “03 lớp phòng vệ” theo mô hình phòng ngừa QLRR hoạt động của hội sở chính:
+ Lớp phòng vệ thứ nhất: Tập trung QLRR trong các hoạt động tác nghiệp hàng ngày: “Trực tiếp áp dụng và thực hiện quy chế, quy trình QLRR vào quá trình tác nghiệp hàng ngày, trong các quy trình tác nghiệp của Đơn vị; Kiểm tra và tự
kiểm tra giám sát việc quản lý rủi ro, việc thực hiện các biện pháp/chốt kiểm soát rủi ro trong quá trình tác nghiệp tại Đơn vị; Có trách nhiệm quản lý rủi ro một cách hiệu quả trong suốt quá trình tác nghiệp” Đây là lớp chi nhánh luôn thực hiện một cách triệt để, nghiêm túc. Các khâu tác nghiệp của tất cả các phòng, các bộ phận trong chi nhánh luôn thực hiện tuân thủ đầy đủ chặt chẽ dưới sự giám sát của kiểm soát viên hoặc lãnh đạo phòng theo phân cấp ủy quyền giám sát hoạt động.
+ Lớp phòng vệ thứ hai: Xây dựng phương pháp và giám sát quá trình quản lý rủi ro hàng ngày tại lớp 1: “Phát triển và triển khai khung quy chế QLRR, các chính sách, hệ thống, quy trình và công cụ QLRR; Đảm bảo khung QLRR bao gồm đầy đủ các bước: xác định rủi ro, đánh giá đo lường rủi ro, có giải pháp đối phó với rủi ro, có các chốt kiểm soát/các giới hạn kiểm soát rủi ro, có thông tin/dữ liệu về rủi ro, giám sát rủi ro và báo cáo; Phê duyệt kết quả QLRR theo đúng thẩm quyền được giao”. Lớp phòng vệ này cũng đảm bảo thường xuyên và triệt để tại chi nhánh. Mỗi một nghiệp vụ được thực hiện đều đảm bảo thực hiện theo đúng quy trình nghiêm ngặt, ví dụ: Một giao dịch nộp tiền mặt tại quầy, theo đúng quy định về cảnh báo rủi ro về hoạt động giao dịch, nếu như có sự nghi ngờ theo dấu hiệu nhận biết về phòng chống rửa tiền, ngay lập tức giao dịch đó được tự động cập nhật lên hệ thống cảnh báo và được phân tích, dự đoán mức độ rủi ro để giao dịch viên tại quầy nhận biết và kịp thời báo cáo, xử lý. Đối với các hoạt động khác cũng vậy, luôn đảm bảo được thuân thủ nghiêm ngặt theo quy trình nội bộ đã được thiết lập các công cụ để cảnh báo phát hiện và kiểm soát rủi ro.
+ Lớp phòng vệ thứ ba: Tập trung vào việc rà soát độc lập: “Tính hiệu quả của toàn bộ quá trình quản lý rủi ro; Tính tuân thủ quy chế, chính sách, quy trình quản lý rủi ro của các đơn vị; Đề xuất cải thiện, nâng cao hoặc bắt buộc thực hiện những hành động điều chỉnh khi cần thiết”. Tại lớp phòng vệ này, thật sự chưa được chắc chắn tại chi nhánh. Bộ phận rủi ro tuy về chức năng là làm việc độc lập, tuy nhiên, do chi nhánh còn thiếu cán bộ nên phòng quản lý rủi ro chỉ bố trí 03 cán bộ, 1 trưởng phòng và 02 nhân viên vì vậy việc độc lập rà soát tuân thủ quy chế, chính sách, quy trình quản lý rủi ro hoặc đưa ra những đề xuất về cải thiện hoặc nâng cao bắt buộc thực hiện những hành động điều chỉnh khi cần thiết hoặc việc triển khai các kế hoạch đào tạo tập huấn nghiệp vụ về QLRRHĐ chưa được kịp thời, dẫn đến việc kiểm soát rủi ro một cách độc lập và khách quan nhất chưa được chặt chẽ và đảm bảo. Nếu như coi đây là một hàng rào hoặc như một chốt chặn thì chốt chặn này còn lỏng lẻo.
Về kiểm soát rủi ro tín dụng:
Tại BIDV Cao Bằng áp dụng theo mô hình kiểm soát rủi ro tín dụng của toàn hệ thống BIDV là mô hình kiểm soát rủi ro tín dụng phân tán.HSC chỉ có nhiệmvụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá giới hạn cho phép của chi nhánh.Các nhiệm vụquản lý khách hàng, kiểm soát rủi ro và tác nghiệp đều được thực hiện tại Chi nhánh.
BIDV Cao Bằng thực hiện theo chỉ đạo của HSC để đảm bảo các chỉ số về