Chi phí quản lý kinh doanh dùng để phản ánh các khoản chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí bán hàng: chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm,
hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong kỳ của doanh.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: bao gồm các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp
như chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn
phòng, khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp. a, Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi, giấy báo nợ, hóa đơn GTGT. - Bảng phân bổ tiền lương.
TK 111,112,152,153 —T"— (1) ---► TK 133 TK 334,338 ---► (2) TK 911 (7) TK 214 (3)
Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
b, Tài khoản sử dụng:
TK 642 Nợ
- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá
trình cung cấp dịch vụ.
- Số dự phòng phải tu khó đòi, dự phòng
phải trả (Chênh lệch giữa số dự
phòng phải
Có
- Các khoản giảm chi phí quản lý kinh doanh.
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó
đòi, dự
phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự
phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số
phòng đã
lập kỳ trước chưa sử dụng hết). Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý kinh doanh có 2 tài khoản cấp 2: * Tài khoản 6421 - Chi phí bán hàng
* Tài khoản 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
d, Phương pháp hạch toán
TK 642 TK 111,112...
(6)
TK 242,335 (4) TK 111,112,153... (5) --- ► TK 133
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự hạch toán chi phí quản lý kinh doanh
1) Chi phí vật liệu, dụng cụ
(2) Chi phí nhân viên bán hàng, nhân viên quản lý (bao gồm tiền lương, các khoản trợ
cấp, phụ cấp, các khoản trích theo lương)
(3) Trích khấu hao TSCĐ dùng chung cho toàn doanh nghiệp (4) Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước
(1) (6)
◄---
TK 3387
Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
(5) Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác phục vụ cho quá trình bán hàng,
cho công tác quản lý doanh nghiệp và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có)
(6) Các khoản ghi giảm chi phí phát sinh trong kỳ
(7) Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh
doanh.