❖Một là, tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động của doanh nghiệp Tại công ty việc thực hiện tìm hiểu và cập nhât các thông tin mới của khách hàng cũ không được thực hiện một cách đầy đủ. Vì thế, công ty cần đưa ra yêu cầu thực hiện nghiêm túc và tăng cường việc thu thập, cập nhật thông tin của khách hàng.
❖Hai là, về việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Những hạn chế về mặt thời gian trong việc đánh giá hệ thống KSNB sẽ được khắc phục một phần nếu công ty và khách hàng thỏa thuận về thực hiện cuộc kiểm toán sơ bộ vào khoảng thời gian không phải mùa kiểm toán. Lúc này thời gian không
bị áp lực nên sẽ là phương thức tốt nhất. KTV có thể thực hiện việc áp dụng các phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ như: KTV tiến hành tìm hiểu hệ thống KSNB
của đơn vị khách hàng; tiến hành quan sát các hoạt động liên quan đến KSNB hoặc phỏng vấn nhân viên đơn vị về các thủ tục kiểm soát của những người thực thi công việc KSNB nhằm đánh giá một cách tin cậy về hệ thống KSNB tại công ty khách hàng.
Ngoài ra, công ty nên thiết kế bảng câu hỏi về khảo sát hệ thống KSNB chi tiết hơn và cụ thể theo từng đối tượng khách hàng.
Có 3 phương pháp được dùng để thể hiện hệ thống KSNB là: sơ đồ, mô tả tường thuật và bảng câu hỏi. Với bảng câu hỏi thì tính linh động không cao vì nó được thiết lập sẵn nhưng KTV có thể dễ dàng sử dụng nó. Nếu muốn phân tích về cơ cấu, hiểu biết thêm về hệ thống thì KTV có thể sử dụng bản mô tả tường thuật nhưng
cách này sẽ khá phụ thuộc vào ghi chép của KTV. Vì sử dụng bảng câu hỏi và bản mô tả tường thuật sẽ mất nhiều thời gian và nó không phù hợp với khách hàng lớn nên với trường hợp này KTV sẽ sử dụng sơ đồ. Ưu điểm của phương pháp này là KTV sẽ nhìn nhận ra được tổng hợp khoa học cũng như chi tiết súc tích về hệ thống KSNB. KTV sẽ được cung cấp thông tin về hệ thống cũng như chọn lựa được những kí hiệu với bản mô tả tương thuật và bảng câu hỏi, còn nếu muốn diễn tả thì dùng sơ đồ. Vậy nên nếu kết hợp cả ba hình thức trên thì KTV sẽ có cái nhìn chi tiết và đúng đắn về hệ thống KSNB.