- chi phí sản xuất xây lắp là quá trình chuyển biến của vật liệu xây dựng thành
2.2.4. hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí cho việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác liên quan đến hoạt động của cả doanh nghiệp. chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí lương nhân viên quản lý, chi phí hành chính công trường và đi lại, phí cầu đường, phí gửi xe và phí tài chính,chi phí xăng xe đi lại của nhân viên quản lý, chi phí dịch vụ thuê nhà văn phòng,…
* chứng từ kế toán sử dụng - hóa đơn giá trị gia tăng
- giấy đề nghị thanh toán tạm ứng -giấy thanh toán tạm ứng
- phiếu thu, phiếu chi - sổ chi tiết tài khoản 642 *tài khoản sử dụng
Để phản ánh CPQLDN sử dụng TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”. + Kết cấu tài khoản 642:
Nợ 642 Có
- Tập hợp chi phí quản lý - Các khoản làm giảm chi phí doanh nghiệp thực tế phát sinh QLDN
- Phân bổ và kết chuyển chi phí QLDN
Cộng phát sinh tăng Cộng phát sinh giảm
- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(1) Nhận được hóa đơn giá trị gia tăng về phí trông xe và phí dich vụ tháng 2 và tháng 3 năm 2014. Công ty thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng.
Nợ TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK 112: tiền gửi ngân hàng.
Ví dụ: ngày 24/3/2014 công ty CP xây dựng A389 VN nhân được hóa đơn GTGT của công ty TNHH một thành viên dich vụ quản lý nhà về số tiền phí trông xe và phí dịch vụ tháng 2 và tháng 3 năm 2014 là 3539940VNĐ ( đã bao gồm 10% thuế GTGT).
Hạch toán:
Nợ TK 642: 3218127 Nợ TK 133: 3218813 Có TK 331: 3539940
(2) Chi phí dầu máy bổ sung phục vụ việc quản lý doang nghiệp.
Nợ TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 133: thiế GTGT được khấu trừ. Có TK liên quan.
Ví dụ: ngày 27/1/2014 công ty CP xây dựng A389 mua 3 lít dầu máy bổ sung , đơn giá 95000VNĐ/lít ( giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) và 1 đôi còi đơn giá 500000 đồng( giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) của công ty TNHH thương mại và dịch vụ An Đức để phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp ( VNĐ0.
Hạch toán:
Nợ TK 642: 785 000 Nợ TK 133: 78 500 Có TK 141: 863 500
(3) Hạch toán chi phí tiền xăng xe của bộ phân quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ. Có TK liên quan.
Ví dụ: ngày 21/3/2014 tại công ty CP xây dựng A389 VN phát sinh chi phí xăng xe của bộ phận quản lý doanh nghiệp với số tiền 2250464 VNĐ ( chưa bao gồm 10% thuế GTGT) .
Hạch toán :
Nợ TK 642: 2250464 Nợ TK 133: 225046 Có TK 141: 2475510
Mẫu số: S03b-DN
Đơn vị: công ty cổ phần xây dựng A389 Việt Nam (Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: Phú Đô-Mễ Trì-Từ Liêm-Hà Nội ngày 20/03/2006
của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Do hình thức kế toán nhật ký chung) Quý 1 năm 2014
Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng nợ có A B C D E G H 1 2 -Số dư đầu kỳ: 147280
27/1 -mua dầu máy
bổ sưng và 1 đôi còi. 6 8 141 78 50 00 785 000 24/3 -tiền phí trông xe và phí dịch vụ. 12 4 331 32 18 12 7 321 812 7 21/3 -tiền xăng xe của bộ phận quản ký. 13 1 141 22 50 46 4 225 046 4 -Cộng số phát sinh tháng 62 53 625 359
59 1
1 -Số dư cuối