❖ Tìm hiểu khâch hăng:
Đa dạng hóa câc kính thu thập thông tin khâch hăng: Công ty có thể thu thập thông tin từ câc phương tiện thông tin đại chúng như: bâo, đăi, câc trang web minh bạch thông tin. Hoặc công ty cũng có thể thu thập thông tin từ đối thủ cạnh tranh với khâch hăng, nhă cung cấp, khâch hăng của khâch hăng (về sự gian lận, thời hạn trả nợ, chính sâch bân chịu...). Hoặc thu thập thông tin từ cơ quan nhă nước (xem xĩt sự vi phạm phâp luật). Nếu lă những lĩnh vực kinh doanh đặc thù thì KTV cần thu thập thông tin dựa văo ý kiến của câc chuyín gia trong câc lĩnh vực đó.
Ngoăi ra với câc khâch hăng cũ thì KTV cần tiến hănh thu thập đầy đủ thông tin bổ sung trânh trường hợp vì lă khâch hăng cũ nín thu thập hời hợt để có thể có những đânh giâ rủi ro lă khâch quan nhất.
❖ Thănh lập nhóm kiểm toân:
Xem xĩt giữa tỷ lệ nguồn nhđn lực vă số lượng khâch hăng để đảm bảo việc lập kế hoạch kiểm toân vă thời gian cũng như chất lượng kiểm toân được đảm bảo:
Thâng Phât sinh nE Phât sinh có
1 0 1.187.11
4
2 3.495.00 1.741.83
3
Khóa luận tốt nghiệp 68 GVHD: TS. Nguyễn Thị Lí Thanh
với câc khâch hăng nhỏ (trong năm biến động không nhiều) thì nhóm kiểm toân nín lă 3- 4 thănh viín, với những khâch hăng lớn thì nhóm kiểm toân nín lă 4-5 thănh viín.
Lịch kiểm toân cần được thông bâo trước vă cập nhật thường xuyín đến với
KTV: trưởng nhóm kiểm toân sẽ lập một file lịch kiểm toân chung (ví dụ như Phụ
lục 9) vă ghim trín nhóm lăm việc chung của công ty (để thuận tiện thì lịch sẽ được
ghim trín zalo hoặc microsoft team vì STS Việt Nam thường liín lạc qua hai nền tảng năy) vă giới hạn quyền chỉnh sửa. Số lượng thănh viín sẽ tham gia văo cuộc kiểm toân đầy đủ vă chỉ thay đổi khi xảy ra trường hợp bất khả khâng ngay từ đầu cuộc kiểm toân.
❖ Xâc định tính độc lập của KTV:
Gửi mail xâc nhận (mẫu phụ lục 10) cho những nhđn viín trong ban quản lý
công ty (dạng khẳng định) trước khi tiến hănh lín kế hoạch kiểm toân. Nếu nhận được thư trả lời lă có liín quan thì cần có phương ân thay thế KTV.
Đồng thời câc thănh viín của nhóm kiểm toân cũng phải kí văo bản “Cam
kết tính độc lập” theo mẫu phục lục 11.
❖ Xâc định mức trọng yếu:
Xđy dựng mô hình chuẩn để phđn bổ mức trọng yếu cho câc khoản mục nói chung vă chi phí trả trước nói riíng. Xđy dựng mức trọng yếu cho từng ngănh nghề vă lĩnh vực kinh doanh nhất định.