Toàn bộ công việc thực hiện tư vấn thuế cho khách hàng sẽ được soát xét bởi thành viên Ban Giám đốc để kiểm soát chất lượng chất lượng dịch vụ tư vấn thuế. Mục đích của việc làm này nhằm đảm bảo rằng việc thực hiện cung cấp dịch vụ thực sự hiệu quả và đem lại những lợi ích tối đa giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng sau tư vấn luôn có những kết quả tích cực trong tương lai.
Hoàn thành và lập báo cáo kết quả tư vấn thuế:
Sau khi hoàn thành xong công việc tư vấn thuế, VIETVALUES sẽ gửi tới cho khách hàng của mình báo cáo kết quả tư vấn. Trong báo cáo kết quả tư vấn thuế, VIETVALUES sẽ chỉ rõ thực trạng hiện tại trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của khách hàng, những hậu quả cũng như ảnh hưởng sẽ được tính toán cẩn thận và nêu ra một cách
rõ ràng. Từ đó, VIETVALUES sẽ đưa ra những gợi ý về chiến lược và giải pháp khắc phục các hạn chế còn tồn tại trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của khách hàng nhằm phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra.
2.3. Đánh giá chung về dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Kiểm toán và Tưvấn vấn
Chuẩn Việt - Chi nhánh Hà Nội 2.3.1. Những kết quả đạt được
Sau gần 10 năm thành lập và hoạt động, VIETVALUES chi nhánh Hà Nội đã khẳng định được mình và có được chỗ đứng trên thương trường khu vực miền Bắc, đặc biệt là tại thị trường Hà Nội - nơi hội tụ của rất nhiều doanh nghiệp lớn nhỏ, trong nước ngoài đặt trụ sở, văn phòng đại diện tại đây. Điều đó được thể hiện bằng kết quả là chỉ tiêu doanh thu của chi nhánh Hà Nội đều tăng lên qua các năm gần đây và luôn chiếm trên 30% tổng doanh thu của cả tổng công ty. Bên cạnh dịch vụ Kiểm toán là lĩnh vực kinh doanh thế mạnh đem lại doanh thu chủ yếu cho chi nhánh thì dịch vụ tư vấn thuế
35
cũng có sự đóng góp đáng kể vào tổng doanh thu hàng năm của chi nhánh Hà Nội. Cụ thể về tỷ trọng doanh thu của từng loại hình dịch vụ tại chi nhánh Hà Nội như sau:
Kiểm toán 7,787,526,299 64.88% 7,831,868,310 62.87% 10,183,185,815 60.08% Kế toán 2,527,825,275 21.06% 2,713,187,399 21.78% 3,506,826,140 20.69% Thuế 1,075,466,02 4 8.96% 1,306,764,73 0 10.49% 2,408,506,498 14.41% Khác 612,151,420 5.10% 605,421,982 4.86% 850,858,735 5.02%
(Nguồn: phòng Tài chính kế toán của VIETVALUES chi nhánh Hà Nội)
Biểu đồ 2.1: Doanh thu của dịch vụ tư vấn thuế qua các năm tại chi nhánh Hà Nội
Đơn vị tính: đồng
■ Doanh thu
(Nguồn: phòng Tài chính kế toán của VIETVALUES chi nhánh Hà Nội)
Từ những số liệu ở trên có thể thấy rằng doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế đều có sự tăng lên qua các năm: năm 2017 là hơn 1 tỷ đồng; năm 2018 là 1,3 tỷ đồng và năm 2019 là 2,4 tỷ đồng. Dễ dàng nhận thấy được rằng tốc độ tăng doanh thu của năm 2019 lớn hơn hẳn so với năm 2018. Năm 2019, tổng doanh thu của chi nhánh Hà Nội tăng 4.492.134.768 đồng tương ứng tăng 36.06%. Tổng doanh thu của chi nhánh tăng trong năm 2019 có được là do nền kinh tế Việt Nam trong năm phát triển ổn định, thuận lợi cho việc hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp khi mà tăng trưởng kinh tế trên 7%
và lạm phát là 2.73% - mức lạm phát thấp nhất trong 3 năm gần đây. Tốc độ tăng doanh thu của dịch vụ tư vấn thuế trong năm 2019 so với năm 2018 là 84% tương ứng với 1.101.741.769 đồng, trong khi tốc độ tăng trưởng chung của tổng doanh thu chỉ là 36.06%. Đây là một kết quả thể hiện rõ nhất sự phát triển vượt bậc của dịch vụ tư vấn thuế tại VIETVALUES chi nhánh Hà Nội trong năm vừa qua. Lý do có thể lý giải cho điều này là trong năm vừa rồi Thông tư số 68/2019 của Bộ Tài Chính về hóa đơn điện tử bắt đầu có hiệu lực thi hành nên nhiều doanh nghiệp gặp vướng mắc trong việc thực hiện nên có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nhiều hơn để được hỗ trợ, tư vấn giải đáp những khó khăn đó. Chính vì lí do đấy mà doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ tư vấn
thuế của chi nhánh Hà Nội tăng lên đáng kể trong năm 2019.
Tỷ trọng doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế trong tổng doanh thu của chi nhánh cũng có xu hướng tăng qua từng năm gần đây. Cụ thể là năm 2017 chiếm 8.96% tổng doanh thu, năm 2018 chiếm 10.49% và đến năm 2019 thì tăng mạnh chiếm 14.21% tổng
doanh thu của chi nhánh Hà Nội. Riêng trong năm 2019 ta có thể thấy được rằng tổng doanh thu tăng lên chủ yếu là do tăng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế. Tổng doanh thu năm 2019 tăng 4,492,134,768 đồng thì doanh thu đến từ dịch vụ tư vấn thuế đóng góp 1,101,741,769 đồng chiếm 24.53% chỉ đứng ngày sau dịch vụ Kiểm toán là thế mạnh
của chi nhánh. Đặc biệt là trong năm 2019, tỷ trọng doanh thu của dịch vụ tư vấn thuế đạt gần 15% tổng doanh thu trong khi năm 2017 chỉ chiếm 8.96% tổng doanh thu, tỷ trọng của năm 2019 gấp khoảng 1.5 lần so với tỷ trọng của năm 2017. Đây là một tín hiệu đáng mừng và nó cho thấy rằng dịch vụ tư vấn thuế rất có tiềm năng để phát triển và đem lại một nguồn thu lớn cho VIETVALUES chi nhánh Hà Nội trong tương lai.
Bên cạnh đó, các loại hình dịch vụ tư vấn thuế của VIETVALUES chi nhánh Hà Nội cung cấp cũng rất đa dạng và đáp ứng được đa số hầu hết nhu cầu của khách hàng. Nhờ vậy mà dịch vụ tư vấn thuế đóng một vai trò quan trọng trong sự phát triển hoạt động kinh doanh của VIETVALUES nói chung và của chi nhánh Hà Nội nói riêng.
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Trong những năm gần đây, dịch vụ tư vấn thuế của VIETVALUES mặc dù đã có sự những phát triển tích cực hơn nhưng bên cạnh đó thì một vài hạn chế vẫn còn tồn tại mà chi nhánh công ty cần phải lưu ý và cải thiện để có thể đưa dịch vụ tư vấn thuế phát triển hơn nữa. Cụ thể những hạn chế đó là:
Thứ nhất, khó khăn về mặt cơ sở hành lang pháp lý đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế. Đây là một khó khăn chung với hầu hết các doanh nghiệp
cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chứ không phải là khó khăn riêng của VIETVALUES hay chi nhánh Hà Nội. Hiện nay dịch vụ tư vấn thuế cũng như các dịch vụ tư vấn khác đều hoạt động dựa trên Nghị định 87/2002/NĐ-CP của Thủ tướng chính phủ về hoạt động cung ứng và sử dụng dịch vụ tư vấn. Mặc dù trong Nghị định này cũng đã đưa ra những quy định khá rõ về cách thức cũng như điều kiện đối việc kinh doanh ngành nghề dịch
vụ nhưng tư vấn thuế lại là một lĩnh vực đặc biệt, liên quan đến việc tuân thủ pháp luật nên cần có những quy định cụ thể hơn nữa đối với lĩnh vực tư vấn này. Còn đối với dịch vụ làm các thủ tục về thuế thì trong luật Quản lý thuế của Việt Nam, tại Điều 20 có quy định: “Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế là doanh nghiệp kinh doanh dịch
vụ có điều kiện được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp, thực
hiện các thủ tục về thuế theo thỏa thuận với người nộp thuế”. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính
đã cũng ban hành Thông tư số 117/2012/TT-BTC ngày 19/7/2012 hướng dẫn hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, gần đây là Thông tư số 51/2017/TT-BTC ngày 19/5/2017 của Bộ Tài chính sửa đổi bổ sung một số điều của TT 117/2012/TT-BTC. Rõ ràng trên thực tế hiện nay, các đại lý thuế cũng như các công ty có chức năng tư vấn thuế thường cung cấp cả hai dịch vụ là dịch vụ tư vấn thuế và dịch vụ làm thủ tục về thuế. Nhưng hiện nay mới chỉ có các văn bản pháp luật đưa ra những quy định cho từng loại dịch vụ riêng rẽ chứ chưa có một cơ sở pháp lý nào quy định chung cho dịch vụ thuế bao gồm cả dịch vụ tư vấn thuế và dịch vụ làm các thủ tục về thuế. Chính vì vậy, cần phải tạo ra một hành lang cơ sở pháp lý chặt chẽ cho loại hình dịch vụ tư vấn thuế để làm cơ sở, làm
nền tảng cho việc phát triển dịch vụ tư vấn thuế đạt hiệu quả cao hơn. Tóm lại, quản lý thuế nói chung và tư vấn thuế nói riêng cần phải đặt trong khuôn khổ pháp luật nghiêm ngặt và có cái nhìn toàn diện.
Thứ hai, việc truyền thông quảng cáo marketing dịch vụ tư vấn thuế của chi nhánh để mở rộng thị trường chưa được chú trọng. Hiện nay, dịch vụ tư vấn thuế tại
Việt Nam chỉ mới ra đời và phát triển trong một thời gian ngắn cho nên nó là dịch vụ còn khá mới mẻ tại Việt Nam. Vì vậy mà có nhiều doanh nghiệp chưa biết dịch vụ tư vấn thuế cũng như chưa hiểu hết về quyền lợi của mình khi ký kết hợp đồng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế khiến cho lượng khách hàng của chi nhánh chưa thực sự được nhiều.
Việc đẩy mạnh quảng cáo công ty, quảng cáo dịch vụ tư vấn thuế để thu hút tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị phần chưa được chi nhánh thực sự quan tâm.
Thứ ba, doanh thu đến từ dịch vụ tư vấn thuế của chi nhánh chiếm tỷ trọng chưa cao. Mặc dù trong 3 năm gần đây, doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn
thuế của chi nhánh Hà Nội đều có sự tăng lên qua các năm nhưng so với tổng doanh thu của chi nhánh thì lại chiếm tỷ trọng còn khá nhỏ. Năm 2017, tỷ trọng doanh thu của dịch
vụ tư vấn thuế chiếm 8.96% tổng doanh thu - đây là một con số khá khiêm tốn. Trong khi đó, theo báo cáo xếp hạng một số chỉ tiêu hoạt động của các công ty kiểm toán độc lập do Bộ Tài Chính và Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) công bố vào ngày 25/5/2017 thì doanh thu đến từ việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế của các doanh nghiệp kiểm toán “Big Four” đều chiếm trên 20% tổng doanh thu. Cụ thể thì dẫn đầu bảng xếp hạng về tỷ trọng doanh thu dịch vụ tư vấn thuế là PwC với 36%, của EY là 29%, tiếp theo đó là Deloitte với 26% và cuối cùng là KPMG với 20%.
Biểu đồ 2.3: Tổng doanh thu và doanh thu từ dịch vụ Tư vấn Thuế của nhóm công ty Kiểm toán Big4
■ Tư vấn Thuế "Tổng doanh thu
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo của Bộ Tài Chính và VACPA)
Từ năm 2017 đến năm 2019, doanh thu có được từ hoạt động cung cấp dịch vụ tư
vấn thuế của VIETVALUES chi nhánh Hà Nội đều tăng lên liên tục qua từng năm. Đặc biệt sự tăng lên trong năm 2019 có phần nhỉnh hơn các năm trước, doanh thu của dịch vụ tư vấn thuế tại chi nhánh Hà Nội đã tăng 1,101,741,769 đồng so với năm 2018, đóng
góp tương ứng với 14.21% vào tổng doanh thu của chi nhánh nhưng tỷ trọng doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế này vẫn chưa vượt qua được con số 15% tổng doanh thu của chi nhánh Hà Nội.
Thứ tư, về giá phí dịch vụ tư vấn thuế của chi nhánh Hà Nội. Khách hàng chủ
yếu của chi nhánh hiện nay đa số là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, là các doanh nghiệp mới thành lập, quy mô vốn và hoạt động không lớn chính vì vậy mà mức giá phí họ có thể sẵn sàng chi trả cho dịch vụ tư vấn thuế không cao. Bên cạnh đó là sự phát triển mạnh
của các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, tư vấn tài chính và các đại lý thuế khiến cho việc cạnh tranh với các đối thủ cùng ngành càng trở nên khốc liệt. Chính vì vậy mà chi nhánh phải giảm giá phí dịch vụ xuống mức tối thiểu có thể tìm
kiếm được những khách hàng mới. Và đôi khi để có thể giữ chân được khách hàng cũ, chi nhánh chấp nhận đàm phán giảm giá phí dịch vụ tư vấn thuế, điều đó khiến cho doanh
thu của chi nhánh giảm dẫn đến nguồn ngân sách chi tiêu cho việc nghiên cứu cải thiện chất lượng dịch vụ, nâng cấp, áp dụng hệ thống phần mềm quản trị để kiểm soát công việc của nhân viên, tình hình thực hiện dịch vụ tư vấn thuế gần như là không còn.
Thứ năm, về đội ngũ nhân sự cung cấp dịch vụ tư vấn thuế của chi nhánh Hà Nội. Hiện nay bộ phận tư vấn Thuế tại chi nhánh Hà Nội của VIETVALUES có tất cả 8 nhân viên gồm 1 trưởng phòng, 2 chuyên viên và 5 trợ lý. Trong đó có 3 người có Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế. Như vậy là hơn một nửa nhân viên ở bộ phận tư vấn thuế của chi nhánh là những trợ lý có kinh nghiệm làm việc dưới một năm đến một năm. Việc có một đội ngũ nhân sự trẻ, năng động nhiệt tình là một điểm mạnh của chi nhánh Hà Nội nhưng nó cũng lại là một hạn chế làm ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ tư vấn thuế. Do đặc thù của hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn thuế thì người cung cấp dịch vụ phải là người nắm vững đầy đủ về chuyên môn, nghiệp vụ, quy trình cũng như các thủ tục về thuế. Những người hoạt động trong lĩnh vực này phải có kiến thức tổng quát về pháp luật thuế cũng như các kiến thức có liên quan để đảm bảo có thể thực hiện tốt công việc và nghĩa vụ của mình. Chính vì vậy, với một đội ngũ nhân
các sai sót khi làm việc gây ra thiệt hại về mặt kinh tế cho chi nhánh, đôi khi còn bị xử lý về mặt pháp luật. Không chỉ tồn tại hạn chế về mặt chất lượng nhân sự mà chi nhánh còn tồn tại hạn chế về cả số lượng nhân sự. Với số lượng nhân viên như hiện nay thì vào
thời kỳ cao điểm là các đợt phải nộp tờ khai thuế, báo cáo quý hay thời điểm quyết toán thuế năm thì các nhân viên của chi nhánh thực sự bị áp lực về mặt thời gian, công việc, sức ép từ phía khách hàng và đôi khi là bị quá tải.
Thứ sáu, chi nhánh chưa có sự phân vùng trong dịch vụ tư vấn thuế. Hiện
nay, với lực lượng nhân sự không có nhiều thì bộ phận tư vấn thuế của chi nhánh Hà Nội
đang đảm nhận việc cung cấp cho khách hàng dịch vụ tư vấn thuế trên tất cả các mảng thuế khác nhau và tất cả các lĩnh vực kinh doanh của khách hàng mà không có sự phân chia rõ từng bộ phận chuyên thực hiện tư vấn cho từng loại thuế hay từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh. Đội ngũ nhân viên sẽ phải tìm hiểu và quan tâm tới tất cả các lĩnh vực liên quan đến thuế để có thể thực hiện công việc tư vấn mà không thể tập trung nghiên cứu sâu về một loại thuế hay lĩnh vực sở trường thế mạnh của mình. Có thể trong tương lai, chính sự hạn chế này sẽ làm giảm hiệu quả chất lượng dịch vụ tư vấn khi mà các văn
bản pháp luật quy định về thuế ngày càng nhiều, các giao dịch liên quan đến thuế ngày càng phức tạp hơn và khách hàng từ các ngành kinh doanh khác nhau tìm đến sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của VIETVALUES chi nhánh Hà Nội.
CHƯƠNG 3: NHỮNG KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN
CHUẨN VIỆT - CHI NHÁNH HÀ NỘI
3.1. Định hướng phát triển dịch vụ tư vấn thuế của Công ty TNHH Kiểm toán vàTư vấn Chuẩn Việt - chi nhánh Hà Nội