3. Đề tài đạt chất lƣợng theo yêu cầ u:
2.2.2. Phân tích khái quát kết quả kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2012-
2012-2014
Bảng 2.3. Bảng doanh thu-chi phí-lợi nhuận 2012-2014
ĐVT:TRIỆU ĐỒNG CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014 CHÊNH LỆCH 2013/2012 CHÊNH LỆCH 2014/2013 QUAN HỆ KẾT CẤU MỨC % MỨC % NĂM 2012 % NĂM 2013 % NĂM 2014 % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.944.624 10.135.178 4.658.203 -10.809.446 -51,61 -5.476.975 -54,04 103,21 103,24 103,69 Các khoản giảm trừ doanh thu 650.680 318.077 165.729 -332.602 -51,12 -152.348 -47,90 3,21 3,24 3,69 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.293.944 9.817.101 4.492.474 -10.476.843 -51,63 -5.324.626 -54,24 100 100 100 Giá vốn hàng bán 20.261.530 9.561.162 4.467.803 -10.700.368 -52,81 -5.093.359 -53,27 99,84 97,39 99 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 32.413 255.939 24.671 223.525 689,60 -231.267 -90,36 0,16 2,61 0,55
Doanh thu hoạt
động tài chính 77.201 56.750 20.876 -20.451 -26,49 -35.874 -63,21 0,38 0,58 0,46 Chi phí tài chính 328.978 151.046 6.888 -177.932 -54,09 -144.158 -95,44 1,62 1,54 0,15 Trong đó: Chi phí lãi vay 290.424 107.728 - -182.696 -62,91 -107.728 -100 1,43 1,10 2,62 Chi phí BH 232.633 185.971 130.508 -46.661 -20,06 -55.463 -29,82 1,15 1,89 2,91 CPQLDN 422.157 379.234 69.172 -42.923 -10,17 -310.062 -81,76 2,08 3,86 1,54 (Lỗ)/Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh -874.154 -403.563 -161.021 470.591 -53,83 242.542 -60,10 -4,31 -4,11 -3,58
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
Phân tích biến động doanh thu-chi phí-lợi nhuận theo xu hƣớng:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm hơn 10.809 tỷ đồng trong năm 2013 so với 2012, tƣơng ứng với tỉ lệ giảm 51,61%, doanh thu thuần năm 2013 giảm hơn 10.476 tỷ đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 51,63% so với 2012. Nhƣng giá vốn hàng bán lại giảm với tốc độ nhanh hơn doanh thu trong giai đoạn năm 2012-2013 giảm 10.700 tỷ đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 52,81% làm cho lợi nhuận gộp năm 2012-2013 tăng hơn 223 tỷ đồng.
Năm 2014 Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm với tốc độ nhanh hơn 54,04%, tức giảm hơn 5.476 tỷ đồng, doanh thu thuần giảm hơn 5.324 tỷ đồng, với tỷ lệ giảm 54,24%, nhƣng giá vốn hàng bán lại giảm chậm hơn doanh thu, giảm hơn 5.093 tỷ đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 53,27%, điều này dẫn tới lợi nhuận gộp giảm hơn 231 tỷ đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 90,36%.
Thu nhập khác 18.984 73.431 20.376 54.447. 286,79 -53.055 -72,25 0,09 0,75 0,45 Chi phí khác 1.330 114.671 13.357 113.340 8520,25 -101.313 -88,35 0,01 1,17 0,30 .Lãi (lỗ) nhuận khác 17.654 -41.239 7.018 -58.894 -333,59 48.258 -11,02 0,09 -0,42 0,16 Tổng lỗ kế toán trƣớc thuế -856.499 -444.802 -154.003 411.697 -48,07 290.799 -65,38 -4,22 -4,53 -3,43 Chi phí thuế thu
nhập doanh nghiệp hiện
hành
- 6.526 656 6.526 0,00 -5.869 -89,94 0,07 0,01
Lỗ sau thuế thu nhập doanh
nghiệp
Giai đoạn 2012-2014, PETEC thực hiện tái cấu trúc và không còn là đầu mối xăng dầu nên lƣợng khách hàng quen thuộc đã giảm đi vào nửa cuối năm 2013, làm cho sản lƣợng giảm liên tục, kéo theo sự giảm sụt của doanh thu. Phần khác doanh thu giảm còn do từ tháng 8/2014 giá xăng dầu liên tục giảm 11 lần, gây lỗ cho công ty khoảng 15 tỷ. Và để bù đắp cho sản lƣợng thì PETEC đã áp dụng tối chính sách chiết khấu cạnh tranh cho khách hàng, nhằm thu hút lại khách hàng, điều này đã tác động tốt đến chỉ tiêu lợi nhuận gộp.
Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm dần qua các năm, năm 2013 giảm với tỷ lệ 26,49% so với 2012, 2014 giảm nhiều hơn nữa với tỷ lệ giảm 63,21%. Chủ yếu là do các khoản lãi tiền gửi tiền cho vay, lãi thanh lý các khoản đầu từ và cổ tức lợi nhuận đƣợc chia giảm, cùng với sự sụt giảm của chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đã làm cho lỗ kế toán trƣớc thuế của công ty giảm hơn 411 tỷ đồng trong năm 2013, giảm hơn 290 tỷ đồng trong năm 2014.
Khoản mục lợi nhuận khác giảm hơn 58 tỷ đồng trong năm 2013, nhƣng qua tới năm 2014 tăng hơn 48 tỷ đồng. Nhờ vào các hoạt động nằm ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ kinh doanh kho bãi chứa xăng, xuất khẩu các nông phẩm, đây là khoản lợi nhuận bất thƣờng của công ty, mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ nhƣng góp phần làm giảm khoản lỗ trƣớc thuế,
Nhận xét: Giai đoạn 2012-2014 hoạt động sản xuất kinh doanh của PETEC có nhiều bất ổn. Ngoài ảnh hƣởng tình hình biến động giá xăng dầu của thế giới, thì vào thời điểm 31/12/2012 kho xăng dầu Cát Lái chấm dứt hoạt động do hết hạn liên doanh. Kho Cát Lái đóng vai trò quan trọng trong kinh doanh xăng dầu của PETEC, trực tiếp cung cấp xăng dầu cho khu vực miền Nam, trung chuyển một số lƣợng hàng hóa cho khu vực miền Trung và miền Bắc, với tỷ trọng tiêu thụ từ kho này chiếm hơn 70% sản lƣợng tiêu thụ Tổng công ty PETEC. Vì vậy việc mất kho Cát Lái làm ảnh hƣởng nghiêm trọng đến toàn bộ hệ thống kinh doanh xăng dầu của PETEC. Khiến PETEC mất lợi thế. Tới năm 2014, Công ty PETEC đang dần khắc phục tình trạng lỗ từ hoạt động kinh doanh xăng dầu, mặc dù chi phí có xu hƣớng giảm nhƣng công tác quản lý chi phí của công ty không đƣợc tốt, chi phí vẫn ở mức cao làm cho lợi nhuận gộp thu đƣợc không đủ để bù đắp chi phí. Đây là vấn đề lớn mà công ty cần có biện pháp khắc phục kịp thời.
Phân tích biến động Doanh thu-Chi phí-Lợi nhuận theo tỷ trọng:
Năm 2012: Qua bảng số liệu trên ta thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu. Năm 2012 cứ 100 đồng doanh có 99,84 đồng giá vốn hàng bán, giá vốn quá cao trong khi sản lƣợng kinh doanh xăng dầu còn thấp dẫn tới chi phí trên đầu lít còn cao. Vì vậy mà tỷ trọng lợi nhuận gộp rất thấp với tỷ trọng 0,16%, không đủ để bù đắp chi phí.
Năm 2013: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 97,39% trong tổng doanh thu làm cho tỷ trọng lợi nhuận gộp đạt mức 2,61% cao hơn so với năm 2012. Cho thấy nỗ lực cải thiện tình hình khó khăn của công ty.
Năm 2014: Lợi nhuận gộp giảm trở lại với tỷ trọng 0,55 % do giá vốn hàng bán tăng lên 99 %. Nhƣng năm 2014 công ty bị lỗ ít hơn. Do xây dựng đƣợc chính sách bán hàng linh hoạt, đƣợc PVOIL hỗ trợ các chính sách chiết khấu, công nợ khách hàng. Đồng thời năm 2014 công ty có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh kho bãi, cho thuê các kho xăng dầu hòa Hiệp, Phú Định. Ta thấy chi phí chiếm tỷ trọng thấp do việc rà soát nghiêm ngặt trong từng lĩnh vực, từng đơn vị, bộ phận.
Nhận xét: Giai đoạn 2012-2014, trong bối cảnh kinh tế phục hồi yếu PETEC chƣa hết khó khăn nhƣng do đƣợc sự chỉ đạo sát sao của PVOIL, cùng với sự đồng tâm hiệp lực của lãnh đạo và đội ngũ cán bộ giỏi PETEC đã từng bƣớc vƣợt qua khó khăn và tạo niềm tin cho ngƣời lao động cũng nhƣ khách hàng. Việc tái cấu trúc hoạt động SXKD về chấn chỉnh hoạt động KDXD, triển khai kinh doanh FO và bƣớc đầu kinh doanh nhựa đƣờng giúp cho PETEC có thêm doanh thu.