Thành phố Hà Nội
Cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các quy định pháp luật có liên quan khác và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
1. Tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn và triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn thành phố Hà Nội
2. Phân tích, tổng hợp, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
3. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế Hà Nội: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế,thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy định của pháp luật thuế; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
4. Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế.
5. Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
6. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn Hà Nội thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
7. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao, các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế; trực tiếp thực hiện việc quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế Thành phố Hà Nội theo quy định của pháp luật và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.
8. Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các Chi cục Thuế thuộc Cục Thuế Hà Nội trong việc tổ chức triển khai nhiệm vụ quản lý thuế.
9. Trực tiếp thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật về thuế đối với người nộp thuế, tổ chức và cá nhân quản lý thu thuế, tổ chức được uỷ nhiệm thu thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Cục trưởng Cục Thuế Thành phố Hà Nội
10. Tổ chức thực hiện kiểm tra việc chấp hành nhiệm vụ, công vụ của cơ quan thuế, của công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Cục trưởng Cục Thuế Hà Nội.
11. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế, khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành trách nhiệm công vụ của cơ quan thuế, công chức thuế thuộc quyền quản lý của Cục trưởng Cục thuế Hà Nội theo quy định của pháp luật; xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về thuế.
12. Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Cục Thuế Hà Nội
13. Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy định của Tổng cục Thuế về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ; kịp
thời báo cáo với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về những vướng mắc phát sinh, những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế.
14. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật.
15. Được yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết cho việc quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế vào ngân sách Nhà nước.
16. Được ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng đối với người nộp thuế vi phạm pháp luật thuế.
17. Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi có đề nghị theo quy định của pháp luật thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế thành phố Hà Nội
18. Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
19. Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Cục Thuế Hà Nội
20. Quản lý bộ máy, biên chế, công chức, viên chức, lao động và tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức, viên chức của Cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.
21. Quản lý, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế và kinh phí, tài sản được giao theo quy định của pháp luật.
3.2. Thực trạng công tác quản lý hoàn thuế GTGT tại Cục Thuế TP Hà Nội
3.2.1.. Lập kế hoạch xác định đối tượng và các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT tại Cục Thuế TP Hà Nội
Đầu năm, Cục Thuế TP Hà Nội dựa trên số liệu lũy kế năm trước và số liệu thu thập được trên hệ thống để lập kế hoạch xác định tình hình quản lý đối tượng nộp thuế của năm nay đưa vào kiểm tra xem xét các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT hay không, xác định rủi ro để đưa vào kiểm tra.
Bảng 3.1: Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế năm 2018 doanh nghiệp
Stt Trạng thái hoạt động
Tháng báo cáo (01/11- 28/11)
Phát sinh năm ũy kế ũy kế 11 tháng %Tăng (giảm) cùng kỳ ũy kế đến T11/2018 %Tăng (giảm) cùng kỳ
1 Tổng doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế đang hoạt động 156,604 10%
2 Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế cấp mới trong năm 2,226 25,194 8% 3 Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế ngừng hoạt động 1,423 17,302 25% 106,443 16% 3.1 Tạm nghỉ kinh doanh (05) 278 4,566 10% 4,577 3%
3.2 Đã giải thể 110 1,424 4% 14,444 12%
3.3 Đang làm thủ tục giải thể 283 1,985 5% 10,141 28%
3.4 Bỏ địa chỉ kinh doanh 752 9,327 44% 77,281 16%
4 Doanh nghiệp, tổ chức khôi phục mã 407 5,105 5%
Bảng 3.2: Tình hình quản lý đối tượng nộp thuế năm 2018 hộ cá thể
Stt Trạng thái hoạt động
Tháng báo cáo (01/11- 28/11)
Phát sinh năm ũy kế ũy kế 11 tháng %Tăng (giảm) cùng kỳ ũy kế đến T11/2018 %Tăng (giảm) cùng kỳ
1 Tổng doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế đang hoạt động 156,604 10%
2 Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế cấp mới trong năm 2,226 25,194 8% 3 Doanh nghiệp, Tổ chức kinh tế ngừng hoạt động 1,423 17,302 25% 106,443 16% 3.1 Tạm nghỉ kinh doanh (05) 278 4,566 10% 4,577 3%
3.2 Đã giải thể 110 1,424 4% 14,444 12%
3.3 Đang làm thủ tục giải thể 283 1,985 5% 10,141 28%
3.4 Bỏ địa chỉ kinh doanh 752 9,327 44% 77,281 16%
4 Doanh nghiệp, tổ chức khôi phục mã 407 5,105 5%
Nguồn: Cục Thuế Thành phố Hà Nội
ũy kế đến 05/12/2018 trên địa bàn TP Hà Nội có:
- Số lượng tổ chức doanh nghiệp đang họat động:
+ 166.961 tổ chức, doanh nghiệp, tăng 7% so với cùng kỳ năm 2017 (156.604 tổ chức, doanh nghiệp)
+ 174.304 hộ kinh doanh cá thể, tăng 6% so với cùng kỳ năm 2017 (164.087 hộ kinh doanh cá thể)
- Số lượng cấp mới bao gồm:
+ 25.652 tổ chức, doanh nghiệp, tăng 2% so với cùng kỳ năm 2017 (25.045 tổ chức, doanh nghiệp)
+ 13.571 hộ kinh doanh cá thể, tăng 5% so với cùng kỳ năm 2017 (12.866 hộ kinh doanh cá thể)
- Tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn:
+ 5.871 tổ chức doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn, tăng 29% so với cùng kỳ năm 2017 (4.550 tổ chức doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh)
+ 2.439 hộ cá thể tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn, giảm 19% so với cùng kỳ năm 2017 (3.000 hộ cá thể tạm nghỉ kinh doanh)
- Ngừng hoạt động:
+ Tổ chức, doanh nghiệp ngừng hoạt động, bao gồm:
1.740 ngừng hoạt động đã đóng MST, tăng 3% so với cùng kỳ năm 2017 (1.693 tổ chức, doanh nghiệp)
1.893 ngừng hoạt động chưa đóng MST, tăng 100% so với cùng kỳ năm 2017 (946 tổ chức, doanh nghiệp)
11.697 tổ chức doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, tăng 32% so với cùng kỳ năm 2017 (8.873 tổ chức, doanh nghiệp)
+ Hộ cá thể, bao gồm:
6.145 ngừng hoạt động đã đóng MST, tăng 13% so với cùng kỳ năm 2017 (5.444 hộ cá thể)
6.559 ngừng hoạt động chưa đóng MST, tăng 44% so với cùng kỳ năm 2017 (4.564 hộ cá thể)
10.756 bỏ đia chỉ kinh doanh, tăng 53% so với cùng kỳ năm 2017 (7.040 hộ cá thể)
Năm 2017
- Số lượng tổ chức doanh nghiệp đang họat động:
+ 156.463 tổ chức, doanh nghiệp, tăng 9% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (143.045 tổ chức, doanh nghiệp)
+ 164.727 hộ kinh doanh cá thể, tăng 4% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (158.572 hộ kinh doanh cá thể)
- Số lượng cấp mới bao gồm:
+ 25.701 tổ chức, doanh nghiệp, tăng 8% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (23.800 tổ chức, doanh nghiệp)
+ 11.770 hộ kinh doanh cá thể, giảm 14% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (13.629 hộ kinh doanh cá thể)
- Tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn:
+ 4.584 tổ chức doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn, tăng 16% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (4.432 tổ chức doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh)
+ 5.466 hộ cá thể tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn, giảm 1% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (5.534 hộ cá thể tạm nghỉ kinh doanh)
- Ngừng hoạt động:
+ Tổ chức, doanh nghiệp ngừng hoạt động, bao gồm:
1.453 ngừng hoạt động đã đóng MST, tăng 4% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (1.403 tổ chức, doanh nghiệp)
2.025 ngừng hoạt động chưa đóng MST, tăng 5% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (1.921 tổ chức, doanh nghiệp)
9.872 tổ chức doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, tăng 92% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (6.748 tổ chức, doanh nghiệp)
+ Hộ cá thể, bao gồm:
5.026 ngừng hoạt động đã đóng MST, giảm 14% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (5.863 hộ cá thể)
7.564 ngừng hoạt động chưa đóng MST, tăng 4% so với cùng kỳ tháng 12/2016 (7.266 hộ cá thể)
3.2.2. Thực hiện quy trình hoàn thuế GTGT tại Cục Thuế TP Hà Nội Bảng 3.3: Bảng tổng hợp các trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT
trong năm 2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Trƣờng hợp hoàn thuế (*)
Đề nghị hoàn của NNT
Kỳ trƣớc chuyển sang Nhận trong kỳ Số lƣợng hồ
sơ Số thuế tiền Số hồ sơ lƣợng Số tiền thuế Thuế GTGT (theo Luật Thuế
GTGT) 102 290,148 1,773 10,286,790
Xuất khẩu 20 54,006 482 2,077,781
CSKD thương mại 18 50,491 365 1,554,441 CSKD khác 2 3,515 117 523,340 Dự án đầu tư 5 65,539 172 5,361,940 CSKD mới thành lập từ dự án đầu tư 1 25,531 37 856,822 Hoàn theo TT 92/2010/TT-BTC 7 220,707 Hoàn đầu tư khác 1 25,531 30 636,115 CSKD đang hoạt động có dự án đầu tư 4 40,008 135 4,505,118 Hoàn theo TT 92/2010/TT-BTC 16 287,830 Hoàn đầu tư khác 4 40,008 119 4,217,288 Hoàn thuế GTGT đối với dự án ODA,
viện trợ nhân đạo, miễn trừ ngoại giao 37 5,341 610 205,194 Dự án sử dụng nguồn vốn ODA không
hoàn lại 10 3,220 165 134,557 Tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức
ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại của nước ngoài mua hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT ở VN để viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo
3 1,981 Hoàn cho đối tượng hưởng ưu đãi
miễn trừ ngoại giao 27 2,121 442 68,656 Hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc
tế mà CHXHCNVN là thành viên (ngoài các trường hợp trên)
CSKD lũy kế sau ít nhất 12 tháng (04 quý) tính từ tháng (quý) đầu tiên vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ
35 164,191 425 2,622,196 H oàn thuế GTGT đối với CSKD nộp
thuế GTGT theo phương pháp khấu
chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định
4 334 57 5,890
Nguồn: Cục Thuế TP Hà Nội
Bảng 3.4: Bảng các trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT trong năm 2017
Đơn vị tính: triệu đồng Trƣờng hợp hoàn thuế (*) Đề nghị hoàn của NNT Kỳ trƣớc chuyển sang Nhận trong kỳ Số lƣợng hồ sơ Số tiền thuế Số lƣợng hồ sơ Số tiền thuế Thuế GTGT (theo Luật Thuế GTGT) 66 541,436 1,903 10,227,471
Xuất khẩu 22 184,248 659 2,983,201
CSKD thương mại 22 184,248 414 1,543,530
CSKD khác 245 1,439,671
Dự án đầu tư 9 273,862 141 2,570,633
CSKD mới thành lập từ dự án đầu tư 4 201,635 45 1,231,815
Hoàn theo TT 92/2010/TT-BTC 9 49,588 Hoàn đầu tư khác 4 201,635 36 1,182,227
CSKD đang hoạt động có dự án đầu tư 5 72,227 96 1,338,818
Hoàn theo TT 92/2010/TT-BTC 3 4,190 12 90,211 Hoàn đầu tư khác 2 68,037 84 1,248,607
Hoàn thuế GTGT đối với dự án ODA, viện trợ nhân đạo,
miễn trừ ngoại giao 10 3,115 607 191,273
Dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại 7 2,751 169 119,602
Tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại của nước ngoài mua hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT ở VN để viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo
1 579
Hoàn cho đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao 3 364 437 71,092 Hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế mà CHXHCNVN là
thành viên (ngoài các trường hợp trên)
CSKD lũy kế sau ít nhất 12 tháng (04 quý) tính từ tháng (quý) đầu tiên vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ
24 80,117 421 4,462,310
H oàn thuế GTGT đối với CSKD nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
1 94 16 11,600
Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật (ngoài các trường hợp nêu trên)
59 8,454
Năm 2017 Cục thuế Hà Nội đã ban hành 1.520 ệnh hoàn trả thu NSNN với số tiền hoàn thuế GTGT: 5.483 tỷ đồng so với năm 2016 Cục thuế Hà Nội đã ban hành 1.719 ệnh hoàn trả thu NSNN với số tiền 10.779 tỷ đồng bằng 50,9% về số tiền thuế. Cụ thể theo từng trường hợp:
+ Hoàn xuất khẩu: năm 2017 đã hoàn 811 lệnh hoàn với số tiền 3.460 tỷ đồng chiếm 64% tổng số tiền hoàn năm 2017, so với năm 2016 bằng 111,1% về số tiền thuế đã hoàn. (năm 2016 hoàn cho xuất khẩu là 581 lệnh hoàn với số tiền 3.113 tỷ đồng);
+ Hoàn đầu tư mới, đầu tư mở rộng: năm 2017 đã hoàn 70 lệnh hoàn cho các Dự án đầu tư mới, mở rộng với số tiền hoàn thuế là 1.387 tỷ đồng chiếm 25,6% tổng số tiền hoàn thuế năm 2017, so với năm 2016 bằng 44,8% về số tiền thuế đã hoàn (năm 2016 hoàn 85 lệnh hoàn với số tiền 3.097 tỷ đồng);
+ Hoàn dự án sử dụng nguồn vốn ODA, miễn trừ ngoại giao: năm 2017 đã hoàn 544 lệnh hoàn với số tiền 129 tỷ đồng chiếm 2,4% tổng số tiền hoàn năm 2017 , so với năm 2016 bằng 72,3% về số tiền thuế đã hoàn (năm 2016 hoàn cho dự án sử dụng nguồn vốn ODA, miễn trừ ngoại giao là 592