Chất lƣợng tín dụng là một chỉ tiêu quan trọng và phức tạp: nó không những đƣợc thể hiện qua những góc cạnh, cách nhìn khác nhau mà khi đánh giá, nó vừa mang tính chất trừu tƣợng lại vừa có nét cụ thể. Về cơ bản, việc cung cấp tín dụng cho khách hàng phải đảm bảo mục tiêu hiệu quả, an toàn và lợi nhuận cho ngân hàng, do vậy chất lƣợng tín dụng cần đƣợc thỏa mãn các yêu cầu theo những chỉ tiêu sau:
1. Cơ cấu cho vay: về thành phần kinh tế, vùng kinh tế, thời hạn cho vay, phƣơng thức cho vay… trong từng thời kì cũng ảnh hƣởng lớn đến chất lƣợng tín dụng.
2. Nợ quá hạn (NQH)
Số tƣơng đối kết cấu = Mức độ của bộ phận Mức độ của tổng thể
NQH là chỉ tiêu cơ bản hàng đầu cho biết chất lƣợng hoạt động tín dụng. NQH là khoản nợ mà đến kỳ hạn trả nợ và lãi tiền vay nhƣng bên đi vay không đủ tiền để trả và không đƣợc gia hạn nợ.
Tỷ lệ NQH= Dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ
Ngoài ra còn có các chỉ tiêu cụ thể nhƣ:
Tỷ lệ NQH ngắn hạn = Nợ quá hạn ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
Tỷ lệ NQH trung dài hạn= Nợ quá hạn trung dài hạn / Nợ trung dài hạn Và tỷ lệ NQH phân theo thành phần kinh tế.
NQH khó đòi, nợ không có khả năng thu hồi: Đây là khoản vốn lúc này không còn là rủi ro nữa, mà đã mang thiệt hại cho ngân hàng. Đây là kết quả trực tiếp biểu hiện chất lƣợng của một khoản tín dụng cấp cho khách hàng. Một ngân hàng khi có tỉ lệ nợ này trên tổng dƣ nợ cho vay là cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng của ngân hàng là rất thấp và lúc này ngân hàng cần xem xét lại toàn bộ hoạt động tín dụng của mình nếu không hậu quả khó lƣờng trƣớc đƣợc.
Chỉ tiêu NQH chiếm bao nhiêu % trong tổng dƣ nợ. Tỷ lệ NQH càng cao thì chất lƣợng tín dụng càng giảm thấp. Tuy nhiên NQH là điều không thể tránh khỏi, trên thực tế các NHTM luôn cố gắng để giảm thấp tỉ lệ này tới mức cho phép. Hiện nay tại Việt Nam tỉ lệ NQH cho phép trên tổng dƣ nợ tín dụng 2%.
3. Vòng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng =
Nhƣ vậy, vòng quay vốn tín dụng tỷ lệ nghịch với dƣ nợ bình quân và tỷ lệ thuận với doanh số thu nợ. Theo lý thuyết, vòng quay vốn tín dụng tăng khi doanh só dƣ nợ tăng và dƣ nợ bình quân giảm. Vòng quay vốn tín dụng phán ánh tốc độ luân chuyển các khoản vay mà ngân hàng đã cấp cho nền
Doanh số thu nợ Dƣ nợ bình quân
kinh tế. Thông qua chỉ tiêu này, ngân hàng sẽ tính toán đƣợc mức luân chuyển bình quân, lãi suất yêu cầu là bao nhiêu thì có lợi. Vòng quay tín dụng càng nhỏ thì việc thu hồi nợ của ngân hàng càng kém hiệu quả. Và ngƣợc lại, vòng quay vốn tín dụng càng lớn càng chứng tỏ chất lƣợng tín dụng cao vì nó khẳng định khả năng thu nợ của ngân hàng và càng chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã đƣợc đầu tƣ hiệu quả.
4. Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn:
Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng dư nợ tín dụng / Tổng nguồn vốn huy động
Chỉ tiêu này thể hiện % vốn huy động đƣợc sử dụng cho hoạt động tín dụng. Trong bảng tổng kết tài sản, hoạt động tín dụng thƣờng chiếm tới hơn 70% tổng tài sản có, do vậy nếu hệ số này thấp tức vốn huy động lớn mà dƣ nợ lại nhỏ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn. Ngƣợc lại dƣ nợ tín dụng tăng khá nhanh có thể dẫn đến mức tăng trƣởng tín dụng quá nóng tiềm ẩn nguy cơ rủi ro tín dụng cao: rủi ro ứ đọng vốn và rủi ro mất vốn.
5. Lợi nhuận thu hồi được từ hoạt động tín dụng
=
Trên thực tế, việc xác định đƣợc chính xác những chỉ tiêu này là một vấn đề hoàn toàn không dễ dàng do đặc thù của tín dụng ngân hàng: lợi nhuận từ một hoạt động riêng rẽ luôn có những ảnh hƣởng tới các hoạt động khác qua đó tác động tới tổng lợi nhuận chung một cách phức tạp.
Vì vậy, cần hết sức tránh gặp phải tình trạng sử dụng cái nhìn phiến diện khi đánh giá bất kỳ một sự việc nào, vấn đề đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng cũng vậy không thể chỉ căn cứ vào một chỉ tiêu đơn lẻ, cụ thể nào mà phải sử dụng tổng hợp một hệ thống các chỉ tiêu để đƣa ra kết luận một cách chính xác và xác thực nhất. Bởi lẽ vấn đề chất lƣợng tín dụng là một vấn
Lợi nhuận từ HĐTDNH Tổng dƣ nợ tín dụng Tỷ lệ lợi nhuận từ
đề mang tính chất phức tạp mang cả tính trừu tƣợng và cụ thể nên hệ thống các chỉ tiêu đánh giá không mang tính tuyệt đối chính xác.
Ngoài việc sử dụng các chỉ tiêu định lƣợng trên, hiện nay ngân hàng cũng tham khảo và sử dụng các chỉ tiêu định tính để đánh giá chất lƣợng tín dụng nhƣ việc tuân thủ các quy chế, chế độ thể lệ tín dụng, lập hồ sơ cho vay, thái độ, quan điểm của khách hàng…
Việc áp dụng các chỉ tiêu vào xem xét chất lƣợng tín dụng cần đảm bảo yêu cầu tính toán phân tích chỉ tiêu trên cả hai mặt định tính và định lƣợng: Đánh giá chất lƣợng trên quan niệm của cả ngân hàng và khách hàng, trên cơ sở lợi nhuận thuần tuý của ngân hàng và lợi ích của xã hội.
Chƣơng 3
THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH