Phiếu thu
Hóa đơn bán hàng 4.1.3 Tài khoản sử dụng:
Khi nghiệp vụ phát sinh và đã xác định được doanh thu thì để phản ánh doanh thu công ty sử dụng tài khoản 511.
4.1.4 Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh:
NV1: Trong ngày 01/01/2017, căn cứ vào phiếu gọi món, kế toán xuất hóa đơn thu tiền
bằng tiền mặt, kế toán tiến hành định khoản theo bảng dưới đây:
Bảng kê hóa đơn GTGT trong ngày 01/01/2017
STT Số hóa đơn Thành tiền Chú thích
1 0000596 726.000 Phụ lục 1
2 0000597 1.102.000 Phụ lục 2
3 0000598 170.500 Phụ lục 3
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH Mẫu số 01-TT
THE FLAVOR CONNECTION (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Bộ phận: Nhà hàng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số: 01
PHIẾU THU Số: TT/01
Ngày 01 tháng 01 năm 2017 Nợ: 1111
Có: 5111, 1331 Họ và tên người nộp tiền: Công Ty Cổ Phần Bảo Vệ Thực Vật SAIGON Địa chỉ: Nguyễn Văn Quỳ, KP1, Phường Tân Thuận Đông, quận 7, TP.HCM. Lí do nộp tiền: Thu tiền bán hàng
Số tiền: 726.000 (Viết bằng chữ) Bảy trăm hai mươi sáu ngàn đồng
Kèm theo bảng kê hóa đơn số 0000596 Chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 01 năm 2017
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp phiếu Thủ quĩ
(Kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Kế toán định khoản
Nợ TK 1111 1.998.500 Có TK 5111 1.816.818 Có TK 3331 181.682
NV2: Trong ngày 07/01/2017, dựa vào các hóa đơn trong ngày, kế toán thống kê và lập phiếu thu.Sau đó, kế toán tiến hành ghi nhận.
Bảng kê hóa đơn GTGT trong ngày 07/01/2017:
STT Số hóa đơn Thành tiền Chú thích
1 0000604 297.000 Phụ lục 4
2 0000605 455.400 Phụ lục 5
3 0000606 326.700 Phụ lục 6
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH Mẫu số 01-TT
THE FLAVOR CONNECTION (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Bộ phận: Nhà hàng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số: 01
PHIẾU THU Số: TT/011
Ngày 07 tháng 01 năm 2017 Nợ: 1111
Có: 5111, 3331
Họ và tên người nộp tiền: CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO TRUYỀN THÔNG PHƯỢNG HOÀNG
Địa chỉ:Tầng 2, tòa nhà Ngọc Đông Dương, số 76 Cách Mạng Tháng 8, Phường 6, Quận 3, TP.HCM.
Lí do nộp tiền: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 326.700 (Viết bằng chữ) Ba trăm hai mươi sáu ngàn bảy trăm đồng.
Kèm theo Hóa đơn GTGT số 0000606 Chứng từ gốc.
Ngày 10 tháng 01 năm 2017.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp phiếu Thủ quĩ
(Kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Kế toán tiến hành ghi nhận:
Nợ TK 1111 1.079.100 Có TK 5111 981.000 Có TK 3331 98.100
NV3:Ngày 22/01/2017, Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT, phiếu thu của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Yên Khánh kế toán tiến hành định khoản:
Bảng kê hóa đơn GTGT ngày 22/01/2017:
STT Số hóa đơn Thành tiền Chú thích
1 0000624 627.000 Phụ lục 7
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH Mẫu số 01-TT
THE FLAVOR CONNECTION (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Bộ phận: Nhà hàng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số: 01
PHIẾU THU Số: TT/029
Ngày 22 tháng 01 năm 2017 Nợ: 1111
Có: 5111, 3331
Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Yên Khánh
Địa chỉ: 35-37 Ngô Đức Kế, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM Lí do nộp tiền: Thu tiền bán hàng
Số tiền: 627.000 (Viết bằng chữ) Sáu trăm hai mươi bảy ngàn đồng.
Kèm theo hóa đơn GTGT số 0000624 Chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 01 năm 2017
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp phiếu Thủ quĩ
(Kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên,) Dựa vào hóa đơn 0000624 kế toán tiến hành ghi nhận
Nợ TK 1111 627.000
Có TK 5111 570.000 Có TK 3331 57.000
NV 4: Dựa vào hóa đơn xuất trong ngày 04/02/2017, kế toán tiến hành lập bảng kê trong ngày.
Bảng kê hóa đơn GTGT trong ngày 04/02/2017:
STT Số hóa đơn Thành tiền Chú thích
1 0000630 1.111.000 Phụ lục 8
2 0000631 421.300 Phụ lục 9
3 0000602 930.001 Phụ lục 10
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH Mẫu số 01-TT
THE FLAVOR CONNECTION (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Bộ phận: Nhà hàng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số: 01
PHIẾU THU Số: TT/035
Ngày 04 tháng 02 năm 2017 Nợ: 1111
Có: 5111, 3331 Họ và tên người nộp tiền: Viện Nghiên Cứu Và Đào Tạo Y Dược An Sinh Địa chỉ: 10 Trần Huy Liệu, Phường 12, Quận Phú Nhuận, TP.HCM. Lí do nộp tiền: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 1.111.000 (Viết bằng chữ) Một triệu một trăm mười một ngàn đồng.
Kèm theo Hóa đơn GTGT số 0000630 Chứng từ gốc.
Ngày 10 tháng 02 năm 2017.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp phiếu Thủ quĩ
(Kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Kế toán định khoản
Nợ 1111 2.462.301
Có TK 5111 2.238.455 Có TK 3331 223.846
NV5: Dựa trên hóa đơn GTGT trong ngày 12/02/2017, kế toán lập phiếu thu và định khoản:
Bảng kê hóa đơn GTGT trong ngày 12/02/2017:
STT Số hóa đơn Thành tiền Chú thích
1 0000640 315.000 Phụ lục 11 2 0000641 122.000 Phụ lục 12 3 0000642 690.000 Phụ lục 13 4 0000643 407.000 Phụ lục 14 5 0000644 572.000 Phụ lục 15 Tổng cộng 2.158.000
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH Mẫu số 01-TT
THE FLAVOR CONNECTION (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Bộ phận: Nhà hàng ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Quyển số: 01
PHIẾU THU Số: TT/045
Ngày 12 tháng 02 năm 2017 Nợ: 1111
Có: 5111, 3331 Họ và tên người nộp tiền: Công Ty TNHH Quốc Tế RAYDO
Địa chỉ: Số 33E, Đường 17, Khu Phố 3, Phường Tân Kiểng, Quận 7, TP.HCM. Lí do nộp tiền: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 315.000 (Viết bằng chữ) Ba trăm mười lăm ngàn đồng.
Kèm theo Hóa đơn GTGT số 0000640 Chứng từ gốc.
Ngày 20 tháng 02 năm 2017.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp phiếu Thủ quĩ
(Kí, họ tên, đóng dấu) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Kế toán định khoản
Nợ 1111 2.158.000
Có TK 5111 1.966.546 Có TK 3331 191.454
511 911 1111 336,055,676 1,138,098,183 1,138,098,183 303,534,159 498,508,348 1,138,098,183 1,138,098,183 1,138,098,183 1,138,098,183
4.1.5 Sổ sách sử dụng:
Đơn vị: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THE FLAVOR CONNECTION Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Số 04-08 tầng 4 tòa nhà SC ViVoCity, (Ban hành theo quyết định số 200/2014 QĐ/BTC
Số 1058 Nguyễn Văn Linh, KP. 1, P. Tân Phong, Quận 7, TP.HCM ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: Quí 1 năm 2017
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số hiệu TK: 511 Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật kí chung Số hiệu
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Trang
số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 -Số dƣ đầu kì 30/01/2017 DT/001 01/01/2017 Ăn uống 1 1 1111 660,000 30/01/2017 DT/002 01/01/2017 Ăn uống 1 2 1111 - 1,001,818 30/01/2017 DT/003 01/01/2017 Ăn uống 1 3 1111 155,000 …………. ……….. …………. ……….. ……… ………. …….. 31/3/2017 DT/0289 30/3/2017 Ăn uống 1 289 1111 280,909 30/3/2017 DT/0300 31/3/2017 Ăn uống 1 300 1111 440,909 31/3/2017 KCDT 31/3/2017 KC doanh thu 1 301 911 1,138,098,183 -Cộng số phát sinh trong kì 1,138,098,183 1,138,098,183 -Số dƣ cuối trong kì Ngày mở sổ: 01/01/2017 Ngày kết thức: 31/3/2017 Ngày 31 tháng 01 năm2017
Người ghi sổ Kế toán trưởng Người lập biểu
4.1.6 So sánh lý thuyết và thực tế:
Giống nhau:
Đều phải ghi nhận trên sổ sách, làm từng bước theo đúng qui định, đúng trình tự.
Cần có phát sinh nghiệp vụ mới được tiếp tục các bước tiếp theo.
Cần phải kiểm tra kĩ các thông tin như: ngày, tháng , năm, số hóa đơn, tên người mua… để tránh sai sót khi ghi nhận lên phần mền và sổ cái.
Khác nhau:
Lý thuyết Thực tế
Chỉ đưa ra các nghiệp vụ cơ bản.
Không chỉ ra được cách giải quyết vấn đề phát sinh như: ghi sai hóa đơn, sai số tiền...
Hướng dẫn chi tiết cách ghi từng mục trên phần mềm và sổ cái.
Hướng dẫn giải quyết các nghiệp vụ phát sinh như: cách sửa hóa đơn, cách ghi hóa đơn….
4.2 Kế toán giá vốn hàng bán: