C. Trong năm công ty sản xuất và tiêu thụ được 5000 sản phảm A, 2000 sản phẩm B và 1000 sản phẩm Giá bán mổi sản phẩm lần lượt là: 50, 75, 100 báo cáo về doanh thu, chi phắ và kết quả của công ty cho 3 mặt hàng như
5. Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà Ờ Đọc và phân tắch báo cáo tài chắnh doanh nghiệp
theo công thức sau:
Tiền Tài Đầu Tài
Vốn Phải Hàng sản và Nợ tư tài chủ sản thu - tồn ngắn tương = + phải - chắnh - sở - dài ngắn kho - đương trả ngắn hạn hữu hạn hạn khác tiền hạn
Qua mối quan hệ này, các nhà dự báo sẽ biết được các nguyên nhân làm tiền và tương đương tiền tăng (vốn chủ sở hữu tăng, nợ phải trả tăng, các loại tài sản khác ngoài tiền và tương đương tiền giảm) và các nguyên nhân làm tiền và tương đương tiền giảm (vốn chủ sở hữu giảm, nợ phải trả giảm, các loại tài sản khác ngoài tiền và tương đương tiền tăng). Từ đó, căn cứ vào Bảng cân đối kế toán dự báo để xác định lượng tiền thuần lưu chuyển trong kỳ theo công thức:
Lưu chuyển tiền = Lượng tiền tăng - Lượng tiền giảm thuần trong kỳ (thu vào) trong kỳ (chi ra) trong kỳ Trong trường hợp lượng tiền giảm lớn hơn lượng tiền tăng trong kỳ, doanh nghiệp phải có kế hoạch để huy động thêm tiền từ các nguồn khác nhằm tránh gặp phải khó khăn trong thanh toán
Tài liệu tham khảo
1. Thông tư 138/2014/TT-BTC ngày 4/10/2011 của Bộ Tài chắnh
2. Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chắnh
3. Thông tư 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chắnh
4. Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ Ờ Giáo trình Phân tắch Tài chắnh doanhnghiệp, tái bản lần thứ 3- năm 2015 nghiệp, tái bản lần thứ 3- năm 2015
5.Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà Ờ Đọc và phân tắch báo cáo tài chắnhdoanh nghiệp doanh nghiệp