1. Tính cấp thiết của đề tài
3.2. GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP
3.2.3. Tăng cƣờng công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
Cơ quan thuế các cấp cần quan tâm đến việc đào tạo, bồi dƣỡng về nghiệp vụ thuế, về kỹ thuật tuyên truyền để cán bộ thuế, nhất là cán bộ cơ sở
có thể nắm chắc mọi chính sách, chế độ, từ mục đích, ý nghĩa đến nội dung cụ thể, đủ khả năng làm tròn nhiệm vụ một tuyên truyền viên giỏi về thuế.
Những “ bản tin thuế ” do Tổng cục hoặc một số Cục thuế phát hành phải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hƣớng dẫn công tác “bắt đúng mạch” nhu cầu, thiết thực góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phƣơng, của một số nƣớc để vận dụng tháo gỡ vƣớng mắc, khó khăn hàng ngày.
Bên cạnh đó, các chính sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế, biểu dƣơng ngƣời tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế. Những việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng ngƣời, giải đáp đƣợc một số vƣớng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống đời thƣờng.
Chi cục thuế thị xã nên thƣờng xuyên phối hợp với Ban Tuyên giáo thị xã, và đài phát thanh của các xã phƣờng đƣa những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo thuế trong từng thời gian vào thông báo nội bộ của Đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế để thơng hiểu kỹ thuật hơn và tích cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền ở thị xã cần đƣợc quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể; hệ thống loa truyền thanh ở xã, phƣờng nên đƣợc tận dụng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc trƣờng hợp dây dƣa, nộp thuế chậm. giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phƣơng, góp phần bảo đảm cơng tác thuế đƣợc thực hiên công khai, nghiêm chỉnh.
Phân tích, phân loại, mã hóa các vƣớng mắc thƣờng gặp để hỗ trợ hiệu quả NNT, xây dựng cơ sở dữ liệu hỗ trợ giải đáp các vƣớng mắc của NNT áp dụng thống nhất trong Chi Cục Thuế thị xã Buôn Hồ.
Cần chú trọng hơn việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử. Nghiên cứu triển khai hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao đổi thơng tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT qua cổng thông tin điện tử hoặc qua mạng điện thoại di động và các thiệt bị điện tử khác để hình thành kênh giao tiếp chủ động với NNT.
Tăng cƣờng thêm công tác tham vấn NNT và các bên liên quan nhằm nâng cao chất lƣợng, tham mƣu cho cấp trên những vƣớng mắc phát sinh trong quá trình thực thi nhiệm vụ cũng nhƣ đƣa ra những giải pháp cho phù hợp với tình hình thực tiễn.
Phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT thông qua cơ chế hợp tác với hệ thống ngân hàng thƣơng mại, Tổ chức tài chính, Luật sƣ, Hiệp hội ngành nghề, các cơng ty phần mềm kế tốn; hỗ trợ và tạo điều kiện phát triển các đại lý thuế.
Xây dựng và áp dụng các cơ chế, biện pháp quản lý, giám sát và phối hợp hoạt động của các trung gian thuế đặc biệt là đại lý thuế trong việc hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ thuế.
Nghiên cứu, triển khai mơ hình quản lý thuế TNCN: Một là kết hợp với quản lý thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ý tế, bảo hiểm thất nghiệp để nhằm phát hiện những sai phạm về thuế, trốn thuế TNCN do nhiều cơ quan chi trả đã khấu trừ của ngƣời lao động nhƣng khơng đóng vào NSNN, trong tình trạng nợ tiền bảo hiểm nhƣng vẫn kê khai khấu trừ các khoản chi này khi tính thu nhập chịu thuế TNCN; Hai là kết hợp với quản lý đất đai, bất động sản để tính đúng đủ và kịp thời các khoản thu nhập phát sinh trong quá trình giao dịch mua bán, sang nhƣợng.
3.2.4. Hồn thiện về cơ sở thơng tin dữ liệu, ứng dụng tin học
Muốn triển khai đƣợc Luật thuế TNCN, ngành thuế phải ứng dụng công nghệ thơng tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế
điện tử để quản lý số đối tƣợng nộp thuế và thu nhập chịu thuế, các khoản miễn giảm của ĐTNT theo điều chỉnh của luật.
Triển khai và nâng cấp các ứng dụng VAT, QTT, QHS,TTR..., triển khai các ứng dụng quản lý thuế mới: Báo cáo tài chính (BCTC), quản lý nợ(QTN- CC)...
Chi cục Thuế đã cài đặt toàn bộ các ứng dụng để cho cán bộ công chức khai thác, nắm bắt đƣợc thông tin, quản lý cơng văn...
Quy trình quản lý thuế TNCN phải đƣợc xây dựng nhằm đảm bảo mục tiêu kiểm soát thu nhập của dân cƣ, quản lý đƣợc việc triển khai giảm trừ gia cảnh. Giải pháp cơ bản để quản lý thuế TNCN là áp dụng khấu trừ tại nguồn. Đối với những cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng việc thu thuế sẽ đƣợc ủy quyền cho các đơn vị thực hiện việc đăng ký tài sản thực hiện.
Tăng cƣờng rà soát mã số thuế, kịp thời lập đầy đủ thủ tục đóng các MST của NNT bỏ trốn, mất tích, giải thể, phá sản, xác định đúng NNT phải nộp hồ sơ khai thuế. Thông báo, nhắc nhở NNT nộp hồ sơ khai thuế, kịp thời xử lý vi phạm, đảm bảo 100% NNT nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, đảm bảo số liệu khơng sai sót số học. Thực hiện tốt công tác hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, gia hạn nộp thuế. Nâng cao hơn nữa công tác theo dõi và đối chiếu số liệu thu, nộp, nợ thuế của NNT, đảm bảo số liệu sát đúng. Khắc phục dần các thiếu sót của chƣơng trình: theo dõi các khoản thu về đất 100% lên chƣơng trình quản lý: trƣớc bạ nhà, đất, thuế TNCN về đất, thuê đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
3.2.5. Hồn thiện về cơng tác thanh tra, kiểm tra
Trong tƣơng lai, ngành thuế cần thành lập một trung tâm phân tích, xử lý dữ liệu và sử dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro để lựa chọn đối tƣợng thanh tra cho tồn quốc theo những tiêu chí thống nhất cho từng năm tính thuế.
Tăng cƣờng nghiên cứu kỹ quy trình quản lý, cƣỡng chế nợ thuế để áp dụng vào thực tiễn công tác đôn đốc và cƣỡng chế nợ thuế đạt hiệu quả. Tập trung công tác đôn đốc, xử lý, thu nợ thuế; là một trong những nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách, xuyên suốt, đặc biệt là trong năm tới, số nợ thuế còn quá lớn. Sâu sát địa bàn và giám sát chặt chẽ các khoản nợ thuế, đôn đốc thu nợ kịp thời không để tăng nợ, đồng thời cố gắng giảm nợ quá hạn. Tăng cƣờng công tác thông tin, phối hợp giải quyết nợ thuế giữa Chi cục thuế và UBND xã, phƣờng nhằm kịp thời xử lý nợ khó thu, dây dƣa và thực hiện cƣỡng chế nợ thuế.
Thực hiện tốt công tác kiểm tra: kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế đảm bảo số lƣợng và chất lƣợng. Chú trọng việc thu thập thông tin, đánh giá những ngành nghề kinh doanh, các đơn vị có dấu hiệu rủi ro thất thu về thuế để kiểm tra giám sát, đồng thời đề xuất kiểm tra nếu có dấu hiệu vi phạm về thuế. Tiếp tục cơ chế giám sát đặc biệt đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh nơng sản có dấu hiệu mua cao, bán thấp, mua nơng sản ngồi tỉnh v.v. Tăng cƣờng hoạt động chống thất thu ngân sách, tăng cƣờng hoạt động của Đoàn kiểm tra chống thất thu liên ngành đặc biệt là đối với hoạt động kinh doanh nông sản, vận tải, xăng dầu, xe máy v.v.
Kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế để phân loại đối tƣợng cần kiểm tra, tập trung kiểm tra các hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế, thời gian âm thuế liên tục và kéo dài, phát sinh doanh số lớn nhƣng số thuế phải nộp thấp, lỗ nhiều năm liền, xử lý kịp thời các trƣờng hợp trốn lậu thuế;
3.3. KIẾN NGHỊ
3.3.1. Kiến nghị với Tổng cục thuế
Tổng cục Thuế cần nghiên cứu để trình Bộ Tài chính và Chính phủ ban hành Nghị định quy định hoạt động dịch vụ tƣ vấn thuế, tạo điều kiện khuyến khích và phát triển hoạt động này một cách rộng rãi, độc lập và khách quan.
3.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính
Có sự điều chỉnh bổ sung đối với các văn bản vẫn còn tồn tại sự chồng chéo trong quy định dẫn đến tình trạng cịn có một vài xung đột trong thực thi và dễ gây nên kẽ hở cho các đối tƣợng nộp thuế thực hiện hành vi gian lận của mình. Mức lƣơng tối thiểu tăng, tuy nhiên giá cả sinh hoạt lại tăng với tốc độ cao hơn, mức chiết trừ gia cảnh tính thuế lại giảm, đời sống của ngƣời làm công ăn lƣơng chƣa đƣợc cải thiện nhiều so với mặt bằng chung của xã hội.
3.3.3. Kiến nghị với Thị ủy, Hội đồng nhân dân, Uỷn ban nhân dân
Chỉ đạo các ngành, các cấp phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong việc thực hiện nhiệm vụ công tác thuế trên từng địa bàn, đặc biệt trong công tác thông tin tuyên truyền pháp luật thuế; công tác đôn đốc thu nợ thuế, công tác chống thất thu ngân sách; Phối hợp chặt chẽ hơn nữa với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế nhằm phát hiện, đƣa vào quản lý kịp thời các nguồn thu mới phát sinh tại địa bàn.
3.3.4. Kiến nghị với các cơ quan liên quan
Cần có sự phối kết hợp, tăng cƣờng trao đổi thông tin của các cơ quan chuyên môn về thuế với các cơ quan hành chính khác nhƣ Bộ, Sở Kế hoạch đầu tƣ, cơ quan hải quan, UBND hay Kho bạc Nhà nƣớc địa phƣơng... Tiến tới xây dựng một hệ thống mạng liên kết lƣu trữ thông tin và kiểm tra giữa các cơ quan Nhà nƣớc, nhằm quản lý toàn diện các hoạt động của các DN. Một vấn đề cần đặc biệt chú trọng đó là vai trò chủ động của cơ quan thuế trong cơ chế phối hợp giữa các cơ quan chức năng và thẩm quyền của cơ quan thuế trong việc điều tra, kiểm soát thu nhập, xử phạt hành chính và quyền định đoạt tài sản trong trƣờng hợp đối tƣợng nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Quản lý thuế thu nhập cá nhân là vấn đề lớn, rất phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực, trong phạm vi nghiên cứu của đề tài, tác giả luận văn khơng có tham vọng trình bày tồn bộ vấn đề mà chỉ tập trung phân tích, luận giải để đƣa ra những quan điểm cơ bản, những giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn thị xã Buôn Hồ trong điều kiện hiện nay.
Để thực hiện công tác quản lý thu thuế TNCN có hiệu quả, góp phần thực hiện tốt Luật Quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu cho NSNN, cần thực hiện đồng bộ các giải pháp: hồn chỉnh chính sách thuế; thực hiện tốt công cuộc cải cách hành chính thuế; cải tiến tổ chức bộ máy tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra thuế; hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho các DN nộp thuế, đẩy mạnh mọi hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện thực hiện nghĩa vụ thuế; nâng cao cơ sở hạ tầng xã hội góp phần đẩy mạnh cơng nghiệp hố, hiện đại hố đất nƣớc, từng bƣớc hồ nhập với kinh tế khu vực và thế giới.
Với kinh nghiệm và khả năng cho phép, tác giả khơng thể phân tích và đánh giá một cách toàn diện, đầy đủ, toàn bộ công tác quản lý thu thuế TNCN, mà chỉ đi sâu phân tích những mặt chủ yếu của công tác quản lý thu thuế TNCN, những thiếu sót, tồn tại cơ bản và đề xuất một số giải pháp chủ yếu để áp dụng vào công tác quản lý thu thuế trong xu thế phát triển chung. Do đó, việc thực hiện đề tài không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Kính mong các thầy cơ góp ý giúp đỡ và tôi hy vọng rằng các quan điểm, định hƣớng, giải pháp về quản lý thu thuế TNCN trên địa bàn thị xã Buôn Hồ trong luận văn nếu đƣợc thực hiện sẽ góp phần nhỏ bé vào việc thực hiện thắng lợi chính sách thuế của Nhà nƣớc trên địa bàn thị xã Buôn Hồ cũng nhƣ trên cả nƣớc.
KẾT LUẬN
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trƣờng ngày càng phát triến, trong tƣơng lai, nguồn thu nhập chịu thuế sẽ ngày càng phức tạp, số ngƣời nộp thuế TNCN sẽ không ngừng gia tăng. Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN trên địa bàn Thị xã Buôn Hồ, Daklak nhằm đảm bảo cho hệ thống quản lý thu thuế TNCN trở thành một hệ thống quản lý thuế hiện đại và khoa học, khắc phục đƣợc những vƣớng mắc, tồn tại đƣợc phát hiện trong thực tiễn triến khai thi hành luật.
Đề tài đã góp phần làm rõ cơ sở lý luận cũng nhƣ thực tiễn áp dụng của thuế TNCN trên địa bàn. Bƣớc đầu tổng kết những thành quả đã đạt đƣợc và đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNCN trong thời gian vừa qua. Nhìn thấy những gì đã làm đƣợc cũng nhƣ những yếu kém còn tồn tại để trong thời gian tới đây có những điều chỉnh phù họp. Phát huy những mặt tích cực, khắc phục những tồn tại để thuế TNCN thực sự trở thành công cụ hữu hiệu động viên nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc và đáp ứng những thay đổi trong quá trình hội nhập kinh tế hiện nay.
Công tác quản lý thuế TNCN là một vấn đề rất phức tạp và nhạy cảm nó có ảnh hƣởng và chịu chi phối của hàng loạt các quan điểm, chính sách kinh tế - xã hội và sự phát triển của nền kinh tế- xã hội. Việc hoàn thiện công tác quản lý thuế TNCN nhằm khơi tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc và thực hiện mục tiêu dân giàu, nƣớc mạnh xã hội công bằng, dân chủ văn minh.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
[1] Bộ Giáo dục (2005), Giáo trình thuế và hệ thống thuế ở Việt Nam,
NXB Giáo dục, Hà Nội.
[2] Chi cục thuế thị xã Bn Hồ (2011), Báo cáo tổng kết tình hình thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách nhà nƣớc năm 2011 và phƣơng hƣớng nhiệm vụ năm 2012.
[3] Chi cục thuế thị xã Buôn Hồ(2012), Báo cáo tổng kết tình hình thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách nhà nƣớc năm 2012 và phƣơng hƣớng nhiệm vụ năm 2013.
[4] Chi cục thuế thị xã Buôn Hồ(2013), Báo cáo tổng kết tình hình thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách nhà nƣớc năm 2013 và phƣơng hƣớng nhiệm vụ năm 2014.
[5] Dƣơng Thị Nguyên (2011), Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hà Nội, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại
học Kinh tế Quốc dân.
[6] Đỗ Thị Hồng Phƣơng (2012 Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Lâm Đồng, Luận văn thạc sĩ tài chính
ngân hàng, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân.
[7] Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006, Hà Nội.
[8] Nguyễn Thị Thanh Thủy (2010), “Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm trên thế giới và việc triển khai thực hiện tại Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế phát triển, số 07/2010, trang 10-13.
[9] Trần Công Thành (2013), Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập
cá nhân trên địa bàn tỉnh Trà Vinh, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh,
Trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng.
[10] Tổng cục thuế (2010), Quyết định số 503 và 504/QĐ –TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế và chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế.
Website:
[1] Cổng Thông tin điện tử cục thuế tỉnh DakLa, http://DakLak.gdt.gov.vn [2] http://www.moj.gov.vn/
[3] Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế, http://gdt.gov.vn [4] http://www.TNCN Online.com.vn