P0 D− 1g
6.2.3.1. Bảng tổng kết tài sản (Bảng cân đối kế toán):
Tài sản Nợ
Vốn cổ đông
Tổng tài sản Tổng nguồn vốn
Tài sản là những khoản được sở hữu bởi công ty. Phần nợ chỉ ra những khoản nợ của công ty.
Sự chênh lệch giữa toàn bộ TS và toàn bộ nợ là vốn cổ đông, tức là giá trị TS thực của công ty.
Phần TS bao gồm 3 mục chính: TS lưu động, TS cố định và TS vô hình.
TS lưu động: Là các khoản có thể chuyển đổi thành ngân quỹ trong thời gian ngắn hạn. Bao gồm:
Tiền: Tiền mặt, và các khoản gửi tại ngân hàng.
Chứng khoán có thể chuyển nhượng: là chứng khoán do công ty sở hữu có khả năng chuyển thành ngân quỹ.
Các khoản phải thu: là khoản tiền khách hàng nợ công ty khi mua hàng chưa thanh toán. Cty sẽ nhận được trong thời gian ngắn theo hợp đồng.
Hàng trong kho: là giá trị nguyên vật liệu, bán thành phẩm và thành phẩm của công ty còn trong kho.
Tài sản cố định: là các tài sản vật chất của công ty như: Đất đai, nhà xưởng, máy móc thiết bị và vận dụng cố định.
Trừ đất đai, các tài sản cố định còn lại trong quá trình sử dụng đều giảm giá trị theo thời gian sử dụng và vậy phải tính khấu hao.
Tài sản vô hình là những lợi thế của công ty, là TS làm tăng thêm uy tín của công ty. Phần nợ: bao gồm các khoản nợ của công ty trong đó có nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
- Nợ ngắn hạn: + Các khoản phải trả
+ Các giấy nợ phải trả + Cổ tức phải trả + Thuế phải trả + Tiền lãi phải trả
- Nợ dài hạn: Là những khoản mà công ty nợ từ một năm trở lên (trái phiếu, tín dụng dài hạn).
Phần vốn cổ đông: Đại diện cho giá trị TS thực của Cty, do cổ đông đóng góp thông qua cổ phần, cổ phiếu.
+ CP ưu đãi được ghi trên cơ sở mệnh giá số CP đã phát hành.
+ CP thường được ghi theo mệnh giá. Nhưng mệnh giá CP thường chỉ được sử dụng với mục đích kế toán. GT CP thường giao động theo thị trường.
+ Thặng dư vốn: là số tiền thừa ra mà cổ đông trả cao hơn mệnh giá CP khi Cty phát hành CP ra công chúng.
+ Thu nhập giữ lại: Còn gọi là thặng dư thu nhập, số lãi được giữ lại cho các hoạt động trong tương lai của Cty.