7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3. CÔNG TÁC KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY
DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.1. Mục đích và yêu cầu kiểm soát RRTD trong cho vay DN
Mục đích kiểm soát RRTD trong cho vay DN là nhằm phòng ngừa RRTD xảy ra với xác suất rủi ro thấp nhất và hạn chế tối đa mức độ tổn thất thiệt hại một khi RRTD trong cho vay DN xảy ra. Vì vậy, việc kiểm soát RRTD phải được quan tâm và đáp ứng các yêu cầu sau:
Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ít rủi ro và khi cần thiết có thể chứng khoán hoá để hỗ trợ thanh khoản.
Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tác nghiệp nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro.
Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bước công việc trong quá trình cho vay; có các quy định hợp lý về cơ cấu, tỷ lệ.
Đảm bảo phản ảnh minh bạch, chính xác chất lượng DMTD, trích đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay.
Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng.
1.3.2. Nội dung cơ bản của kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp [9], [5]
a. Hoạch định và thực thi chính sách tín dụng theo hướng chặt chẽ
Hoạt động tín dụng trong cho vay DN liên quan đến nhiều bộ phận khác nhau trong NH, do vậy đòi hỏi phải có sự kết hợp giữa hoạch định và thực thi chính sách cho vay DN một cách hợp lý.
Chính sách cho vay DN đặt ra mục tiêu, định hướng cho cán bộ NH, những người làm công tác cho vay và quản trị danh mục đầu tư. Chính sách được xây dựng khoa học, cẩn thận, thông suốt từ trên xuống dưới sẽ tạo điều kiện cho NH duy trì tiêu chuẩn tín dụng của mình, kiểm soát RRTD trong cho
vay DN bằng văn bản là yếu tố căn bản, là nền tảng để phòng ngừa RRTD hiệu quả. Các tổ chức giám sát hoạt động NH trên thế giới đều coi một chính sách cho vay DN được xây dựng đúng đắn là điều kiện thiết yếu để kiểm soát RRTD trong cho vay DN tốt nhất.
Nội dung cơ bản của chính sách tín dụng trong cho vay DN thường bao gồm:
Lựa chọn đối tượng cho vay
Mục đích cho vay của các NHTM nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn hợp pháp của KH, thông qua đó để tìm kiếm lợi nhuận. Tuy nhiên, NH chỉ cho vay đáp ứng những nhu cầu vay vốn hợp pháp, phù hợp với các quy định của pháp luật. NH cần có CSTD theo từng đối tượng cho vay cụ thể tùy theo mức độ rủi ro như: thời hạn vay, hạn mức, lãi suất, điều kiện ràng buộc...
Đa dạng hóa danh mục cho vay nhằm phân tán rủi ro
Quản trị danh mục cho vay làm cân đối và kiềm chế rủi ro danh mục bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với từng thị trường, ngành hàng khác nhau, KH, mặt hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau.
Khi một NH phát triển chiến lược và kế hoạch kinh doanh của mình, họ phải xem xét đến các yếu tố và mức độ rủi ro của thị trường mục tiêu và phân khúc KH của mình, sự kết hợp các loại sản phẩm, dịch vụ tín dụng, loại tiền cho vay, khả năng cấp tín dụng và trọng tâm của danh mục.
Việc đa dạng hóa danh mục cho vay của NH sẽ làm giảm tối đa rủi ro do các khoản vay có mức độ rủi ro khác nhau theo năng lực, quy mô KH, độ thành đạt của họ; theo ngành hàng, theo tính chất sở hữu. Các NH cần đa dạng hóa danh mục cho vay của mình, không nên chỉ cho vay một, hai ngành hoặc chỉ cho vay một vài DN lớn hoặc một vài nhóm kinh doanh đơn lẻ. Việc đa dạng cũng cần được thực hiện đối với: thành phần kinh tế, loại sản phẩm cho vay, thời hạn và loại tiền cho vay và phải phù hợp với cơ cấu nguồn vốn của NH.
Xác định giới hạn cho vay:
NH cần xác định giới hạn cho vay đối với từng KH riêng biệt. Trong hoạt động tín dụng đối với một DN, có hai loại rủi ro chính có thể xảy ra: Rủi ro của các giao dịch cụ thể tức giao dịch đó không hiệu quả và rủi ro tổng thể của KH tức DN mất khả năng trả nợ. Một rủi ro cụ thể không nhất thiết dẫn đến rủi ro tổng thể nhưng rủi ro tổng thể xảy ra thì toàn bộ các giao dịch sẽ chịu rủi ro.
Giới hạn cho vay được xác định đúng sẽ quản trị tốt rủi ro tổng thể của từng KH. Nó được hiểu là mức tín dụng an toàn tối đa trong đó DN quản trị hiệu quả được hoạt động của mình, ở mức này rủi ro NH có thể chịu đối với DN là thấp nhất. Giới hạn cho vay là hạn mức của dịch vụ chứa đựng RRTD mà NH cấp cho KH như dư nợ vay. Vượt qua giới hạn này, độ rủi ro đã ở quá mức cho phép.
Giới hạn cho vay được xác định trên cơ sở chính sách tín dụng từng thời kỳ, xếp hạng tín dụng của DN, ngành nghề và quy mô hoạt động của họ, khả năng cung ứng và quản trị vốn của NH.
Bảo đảmtiền vay:
Khi NH không thể đánh giá được những giá trị vô hình như uy tín, thương hiệu,… và không tin tưởng vào tình hình tài chính của KH kinh doanh do sự không minh bạch của thông tin còn cao thì việc đơn giản nhất cho các NH chính là dùng TSĐB như một điều kiện thiết yếu. Thông thường các NH nhận thấy được hai vai trò của TSĐB: Thứ nhất, nguồn trả nợ thứ hai khi KH không còn đủ khả năng thực hiện các nghĩa vụ trả nợ; Thứ hai, giúp nâng cao thiện chi trả nợ của KH, ngăn chặn rủi ro đạo đức từ phía KH vì nếu không trả được nợ đồng nghĩa với việc bị mất đi TSĐB. Nhưng còn một vai trò khác nữa của TSĐB cũng rất hiệu quả trong việc giúp NH đánh giá, “sàng lọc” ra những KH tốt, chính là việc dựa vào thiện chí của KH về việc muốn tự
nguyện muốn đưa ra TSĐB cho khoản vay hay không.
Như vậy, bảo đảm tiền vay là việc TCTD áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi được các khoản nợ đã cho KH vay. Các hình thức bảo đảm tín dụng được thực hiện đa dạng dưới nhiều hình thức như cầm cố, thế chấp, đảm bảo bằng tài sản hình thành từ vốn vay,...
Bảo hiểm tín dụng:
Bảo hiểm tín dụng là việc NH chuyển rủi ro đến một đối tác thứ ba thông qua các hợp đồng bảo hiểm. Nếu khoản vay được NH mua bảo hiểm thì khi rủi ro xảy ra, công ty bảo hiểm có nhiệm vụ bồi thường cho NH theo quy định. Ngoài ra, bảo hiểm tín dụng còn phối hợp với các ngành hữu quan để tổ chức các biện pháp phòng ngừa, hạn chế các tổn thất xảy ra đảm bảo an toàn cho cả công ty bảo hiểm và cả NH.
b. Tổ chức quản lý rủi ro tín dụng nói chung và quản lý RRTD trong
cho vay DN nói riêng
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý RRTD nói chung và quản lý RRTD trong cho vay DN nói riêng có ý nghĩa quan trọng, cơ cấu tổ chức được tạo lập một cách có hệ thống, phù hợp với thông lệ quốc tế sẽ tạo điều kiện nâng cao chất lượng, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng và kiểm soát RRTD trong cho vay DN tại NH.
Cơ cấu tổ chức quản lý tốt phải phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận; phân cấp, ủy quyền rõ ràng trong hoạt động của hệ thống; xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận; phát huy hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Bao gồm các nội dung:
Phân quyền phán quyết tín dụng:
Để kiểm soát RRTD trong cho vay DN, mỗi NH nên quy định hạn mức cấp tín dụng tối đa cho từng cấp quản trị (mức phán quyết). Mức phán quyết có thể được quy định cho các Chi nhánh NH, các phòng giao dịch, tùy theo
quy mô hoạt động, năng lực làm việc của Chi nhánh; theo loại sản phẩm tín dụng, tính chất có hay không có TSĐB của khoản vay.
Phân công phân nhiệm trong quản lý tín dụng, mức độ độc lập của bộ phận quản lý tín dụng:
Hoạt động tín dụng liên quan tới nhiều bộ phận trong NH, đòi hỏi có sự kết hợp chặt chẽ và chỉ đạo chung thông qua chính sách, quy tắc và sự kiểm soát chung. Công tác tổ chức, quản lý được tiến hành chặt chẽ, khoa học giúp cho hoạt động tín dụng diễn ra lành mạnh, hiệu quả, ngược lại sẽ tạo khe hở cho nhân viên NH câu kết với KH gây ra hậu quả nghiêm trọng.
Vì vậy, cần có sự độc lập giữa các chức năng mà một CBTD thực hiện, phải tách bạch các bộ phận: Chức năng bán hàng (tiếp xúc KH, tiếp thị…); chức năng phân tích tín dụng (phân tích, thẩm định, dự báo, đánh giá khách hàng…) và chức năng tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi…)
Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ:
Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ luôn chiếm vị trí quan trọng trong công tác kiểm soát RRTD trong cho vay DN và được thực hiện bởi công cụ chính yếu là hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị. Kiểm tra, kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và sự hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể. Để kiểm soát RRTD trong cho vay DN, NH cần thường xuyên kiểm tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về hoạt động sử dụng vốn vay của đơn vị; kiểm tra việc thực hiện các quy định nội bộ về: thực hiện quy trình tín dụng, kiểm tra việc sử dụng vốn; phân tích, đánh giá và xử lý vi phạm. Kiểm tra và đánh giá việc phân loại và sử dụng quỹ dự phòng RRTD.
c. Thực hiện nghiêm ngặt quy trình tín dụng chặt chẽ, rõ ràng, cụ thể
Đây là những trình tự, những giai đoạn, những bước, công việc cần phải thực hiện theo một thủ tục nhất định trong việc cho vay bắt đầu từ việc xem
xét đơn xin vay của KH cho đến khi thu nợ nhằm bảo đảm an toàn vốn tín dụng. Bao gồm:
Công tác phân tích và thẩm định tín dụng:
Phân tích và thẩm định cho vay là khâu rất quan trọng trong toàn bộ quy trình cho vay. Thực hiện tốt phân tích và thẩm định cho vay sẽ giúp cho việc đưa ra quyết định cho vay chính xác và giảm thiểu rủi ro khi cho vay.
Mục tiêu của phân tích tín dụng là nhằm đánh giá khả năng trả nợ của KH để quyết định cho vay, theo đó NH chỉ cho vay khi đánh giá được KH có khả năng trả nợ. Để đánh giá được khả năng trả nợ của KH, công tác phân tích cần tập trung vào hai nội dung chính: Phân tích tình hình tài chính của DN và phân tích sự khả thi của phương án kinh doanh.
Mục tiêu của thẩm định tín dụng là đánh giá mức độ tin cậy của phương án sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư mà KH lập và nộp cho NH trong hồ sơ vay vốn, theo đó NH cũng chỉ cho vay khi nào thẩm định và đánh giá được phương án sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư của KH là đáng tin cậy. Điều này cũng góp phần làm giảm thiểu RRTD. Công tác thẩm định tín dụng tập trung vào ba nội dung chính: Thẩm định dòng tiền của dự án đầu tư; thẩm định chi phí sử dụng vốn của DN; thẩm định cách xác định và sử dụng các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của dự án như NPV, IRR và thời gian hoàn vốn PP.
Phân tích và thẩm định tín dụng có đặc điểm là thường sử dụng khi KH có đề nghị vay vốn lần đầu hoặc vay vốn không thường xuyên mà vay vốn theo từng phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư. Đối với KH vay vốn thường xuyên, NH có thể sử dụng kỹ thuật xếp hạng tín dụng để đánh giá và quản lý RRTD đối với KH.
Công tác chấm điểm và xếp hạng tín dụng đối với khách hàng DN:
khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chính của một KH đối với NH như khả năng trả lãi và gốc món nợ vay khi đến hạn nhằm xác định rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của NH. Mức độ RRTD thay đổi theo từng KH và được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào các thông tin tài chính và phi tài chính sẵn có của KH tại thời điểm chấm điểm tín dụng và xếp hạng KH. Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ là cơ sở để các NHTM xác định giới hạn tín dụng, xác định các điều kiện tín dụng thích hợp với KH; tiến hành phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định.
Công tác giám sát các khoản vay sau khi cho vay:
Hiệu quả của các quyết định tín dụng và việc tổ chức các khoản vay một cách chính xác phụ thuộc rất lớn vào công tác giám sát các khoản vay. Ngay cả các khoản vay tốt nhất cũng cần có sự kiểm tra thường xuyên. Mỗi khoản vay phải được kiểm tra định kỳ để đảm bảo rằng khoản vay đó đang hoạt động theo đúng dự kiến và DN đang tuân thủ đúng theo hợp đồng tín dụng, rằng thông tin đang được cập nhập và khoản vay không bị xấu đi.
Công tác xử lý nợ có vấn đề:
Sau khi phát hiện ra các tình trạng yếu kém về khả năng trả nợ của KH, NH thường chủ động tìm cách xử lý món vay có vấn đề thông qua thương lượng hoặc thông qua kiện nợ.
+ Thương lượng
Gia hạn nợ: Thông thường, khi người vay vốn chưa có khả năng trả nợ đúng hạn theo cam kết với NH trong các hợp đồng tín dụng thì họ phải làm đơn xin gia hạn nợ để có thời gian thu hồi vốn hoặc tiếp tục đẩy mạnh bán hàng tồn kho để có tiền trả nợ cho NH. Theo quyết định 1637/2001/QĐ- NHNN ngày 31/12/2001 và các văn bản sửa đổi, bổ sung: Các TCTD được phép cho KH gia hạn thêm thời gian trả nợ. Đối với cho vay ngắn hạn, thời gian tối đa là 12 tháng, đối với cho vay trung và dài hạn tối đa bằng ½ thời
gian cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng.
Cấu trúc lại nợ: Cấu trúc lại nợ từ nhóm cao về nhóm thấp nhằm tạo điều kiện về thời gian cho KH có thiện chí xoay sở, tìm cách trả nợ cho NH. Ngoài ra, còn là một phương pháp làm đẹp bảng cân đối kế toán của NH.
Thu hồi nợ trực tiếp từ KH hoặc gián tiếp qua các hợp đồng bảo hiểm khoản vay.
+ Pháp lý:
Thu hồi từ TSĐB: Thông qua công tác xử lý TSĐB để thu hồi nợ (thông qua thi hành án, bán đấu giá).
Bán nợ cho công ty chuyên mua bán, xử lý nợ theo tỷ lệ có thể thu hồi nhằm thu được số tiền nhiều nhất có thể.
Nguồn tài chính từ hợp đồng tín dụng phái sinh.
Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng.
Phân loại nợ và trích lập quỹ dự phòng xử lý rủi ro:
Phân loại nợ là một biện pháp nghiệp vụ - pháp lí, nhằm xếp một khoản nợ vào một nhóm nhất định dựa trên việc đánh giá về khả năng thu hồi khoản nợ ấy. Chính vì vậy, ngày 22/4/2005, Thống đốc NHNN đã ban hành Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của TCTD thay thế cho