8. Tổng quan và tài liệu nghiên cứu
3.2.1. Hoàn thiện báo cáo dự toán
a. Nhận diện đặc điểm thông tin báo cáo dự toán cần cung cấp cho quản lý ở Công ty
Hiện nay dự toán về sản lượng tiêu thụ của công ty được xây dựng một lần vào cuối năm và lập dự toán sản lượng tiêu thụ cho cả năm chứ không chia ra hàng quý, trong khi đó nhu cầu của người tiêu dùng và tình hình thị trường thường xuyên biến động dẫn đến sản lượng tiêu thụ thay đổi theo.
Thông qua báo cáo sản lượng tiêu thụ các năm 2012, 2013, 2014 cũng cho thấy sản lượng tiêu thụ ở các tháng và các quý chênh lệch nhau nhiều và có sự biến động bất thường, ví dụ như đối với sản phẩm đường RS sản lượng tiêu thụ đầu năm thấp trong khi những tháng giữa và cuối năm thì lại rất cao, nguyên nhân của sự biến động trên là bởi tác động của 2 yếu tố thời tiết và dịp mua sắm cuối năm, vào mùa hè sẻ có nhiều người sử dụng các thức uống có đường hơn nên số lượng sản phẩm tiêu thụ thời gian này tăng đột biến, vào thời điểm cuối năm nhiều người đi mua sắm và trong đó có sản phẩm đường luôn được các gia đình chon mua trong tủ gia vị của gia đình, không những vậy còn làm quà tặng cho bạn bè, người thân chính vì vậy thời gian cận tết nhiều doanh nghiệp, đại lý cũng tăng số lượng đặt hàng để phục vụ nhu cầu khách hàng. Đối với kinh doanh xăng dầu thì lại khác, số liệu sản lượng tiêu thụ năm 2012 đến 2014 cho thấy lượng xăng dầu hàng năm sẽ tiêu thụ nhiều vào thời điểm cuối năm và đầu năm. Thời điểm này quá trình mua bán diễn ra nhộn nhịp lượng xe lưu thông di chuyển nhiều, thời điểm mùa hè sản lượng xăng dầu tiêu thụ ít hơn một phần do thời tiết nóng người dân ít di chuyển.
Từ đó cho thấy Công ty cần phải lập dự toán sản lượng tiêu thụ chi tiết ra từng quý, cho từng sản phẩm để có thể lượng hóa trước được sản phẩm cần
sản xuất hay nhập hàng cho phù hợp tránh việc dư thừa sản phẩm hay công nhân, máy móc hoạt động quá tải.
Công ty chưa lập dự toán sản xuất mà chỉ căn cứ vào dự toán sản lượng tiêu thụ để xây dựng dự toán doanh thu, dẫn đến việc xác định dự toán doanh thu chỉ ước lượng trên chi phí sản xuất, các chỉ tiêu về sản lượng tồn kho đầu kỳ, cuối kỳ cũng chưa được đưa vào xem xét khi xác định do đó cần phải lập báo cáo dự toán sản xuất để giúp dự toán số lượng, chủng loại sản phẩm cần sản xuất trong kỳ đến để doanh nghiệp thỏa mãn nhu cầu tiêu thụ, đồng thời làm cơ sở cho việc xây dựng báo cáo dự toán chi phí sản xuất.
b. Tổ chức báo cáo dự toán nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho quản lý
- Báo cáo dự toán sản lượng tiêu thụ
Phương pháp lập: Bảng dự toán sản lượng tiêu thu cần chi tiết sản lượng tiêu thụ theo từng sản phẩm hàng quý.
Bảng 3.1. Dự toán sản lượng tiêu thụ
Việc lập dự toán năm chi tiết theo quý và kế hoạch hàng tháng, quý giúp cho nhà quản trị có thể căn cứ vào thực trạng hàng tháng và có những điều chỉnh giữa các tháng, quý sao cho phù hợp để hướng đến mục tiêu hàng năm của doanh nghiệp.
- Dự toán sản xuất
toán lấy từ dự toán tiêu thụ; số lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ được lấy từ số lượng tồn kho cuối kỳ của kỳ trước đó; số lượng tồn kho mong muốn cuối kỳ: được tính trên tỷ lệ phần trăm trên số lượng hàng bán trong kỳ tiếp theo.
Bảng 3.2. Báo cáo dự toán sản xuất