6. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
2.2.3. Công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Ch
nhánh tỉnh Đắk Lắk
a. Tổ chức bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Chi nhánh có 04 cán bộ (cả Trƣởng phòng và Phó phòng) làm công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, trong đó có 4 ngƣời có trình độ đại học và cả 4 cán bộ biên chế tại chi nhánh loại I. Do lực lƣợng kiểm tra kiểm toán nội bộ tại Chi nhánh mỏng, nên không bố trí đƣợc kiểm tra viên biên chế tại CN loại III.
Phòng Kiểm tra KSNB phân công các kiểm tra viên kiêm nhiệm chức năng, nhiệm vụ của Phòng kiểm tra tại Hội sở tỉnh, một số CN loại III và phòng Giao dịch trực thuộc.
Các văn bản của NHNo VN, ngoại ngành có liên quan đến công tác kiểm tra kiểm soát đƣợc Ban giám đốc cho sao gửi đầy đủ; Phòng KT-KSNB đƣợc trang bị các phƣơng tiện làm việc đáp ứng yêu cầu kiểm tra, kiểm soát và giải quyết đơn thƣ.
Hiện nay, biên chế của Phòng kiểm tra KSNB đã đƣợc tăng cƣờng, tuy nhiên so với quy mô địa bàn hoạt động của Chi nhánh, vẫn chƣa đáp ứng
đƣợc việc kiểm tra, kiểm soát toàn diện. Một số lĩnh vực vẫn chƣa đƣợc kiểm tra chuyên sâu, một số cán bộ kiểm tra còn ở trình độ trung cấp.
Bảng 2.2. Số lượng và trình độ cán bộ làm công tác kiểm tra, KSNB tại Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk qua 3 năm (2011 - 2014)
Số TT
Chi nhánh
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Đại học Tổng số Đại học Tổng số Đại học Tổng số Đại học Tổng số Hội sở 3 3 3 3 4 4 4 4
b. Công tác chỉ đạo điều hành
Căn cứ quy chế của Hội đồng Quản trị, Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam, hàng quý, Phòng Kiểm tra KTNB xây dựng chƣơng trình, kế hoạch công tác bám sát theo chƣơng trình công tác của NHNo&PTNT Việt Nam đề ra và chỉ đạo của Giám đốc phù hợp với tình hình thực tế tại địa phƣơng và biên chế của phòng; phối hợp chặt chẽ chƣơng trình kiểm tra chuyên đề của các phòng nghiệp vụ, đảm bảo việc kiểm tra đầy đủ các mặt nghiệp vụ theo Đề cƣơng kiểm tra và chƣơng trình kiểm tra.
Bố trí cán bộ có trình độ, năng lực, phẩm chất tốt, am hiểu pháp luật để thực hiện công tác tiếp dân và giải quyết đơn thƣ.
Tại Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Đắk Lắk, Giám đốc là ngƣời trực tiếp chỉ đạo bộ phận Kiểm tra KSNB, kiêm Trƣởng tiểu ban phòng, chống tham nhũng. Tiểu ban đã triển khai đầy đủ quy chế của NHNo VN về công tác phòng, chống tội phạm, chống rửa tiền.
Thông qua hoạt động kiểm tra kiểm toán Phòng Kiểm tra Nội bộ, tham mƣu lãnh đạo chi nhánh phân tích tình hình thực hiện một số mặt nghiệp vụ; tăng cƣờng công tác chỉ đạo, điều hành đối với các chi nhánh trực thuộc, đồng thời tổ chức công tác chấn chỉnh, uốn nắn sửa sai kịp thời trên các lĩnh vực
hoạt động của Ngân hàng, góp phần nâng cao năng lực từ cán bộ lãnh đạo đến nhân viên nghiệp vụ, nâng cao hiệu qủa kinh doanh.
Định kỳ hoặc đột xuất, Phòng Kiểm tra KTNB tổ chức họp giao ban, phổ biến các văn bản về chuyên môn nghiệp vụ và tham mƣu cho Giám đốc ra các văn bản chỉ đạo chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sửa sai, đề xuất xử lý vụ việc, xử lý cán bộ vi phạm… nhằm giảm thiểu các tồn tại, vi phạm, ngăn ngừa hạn chế rủi ro xảy ra.
c. Nhiệm vụ của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Trong quy chế hoạt động, các công việc của phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ:
- Kiểm tra công tác tín dụng và quản lý các dự án ủy thác đầu tư:
+ Kiểm tra tổ chức chỉ đạo điều hành hoạt động tín dụng.
+ Kiểm tra hồ sơ cho vay: cho vay doanh nghiệp, cho vay hộ sản xuất, cá nhân, tổ hợp tác; cho vay nhu cầu đời sống, cho vay cầm đồ và cầm cố chứng chỉ có giá.
+ Kiểm tra các khoản bảo lãnh.
+ Kiểm tra công tác quản lý dự án và ủy thác đầu tƣ. + Kiểm tra đối chiếu trực tiếp với khách hàng vay.
+ Kiểm tra việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro; quản lý, theo dõi thu hồi nợ đã xử lý rủi ro.
- Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, quản lý tài sản và an toàn kho quỹ:
+ Kiểm tra công tác tài chính kế toán, kiểm tra công tác quản lý thu, chi tài chính: kiểm tra các khoản thu nhập, các khoản chi phí.
+ Kiểm tra các khoản phải thu, phải trả.
+ Kiểm tra quyết toán tài chính năm.
+ Kiểm tra công tác an toàn kho quỹ.
- Kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ thẻ và sản phẩm dịch vụ: + Kiểm tra mô hình tổ chức, bố trí cán bộ làm nghiệp vụ thẻ.
+ Kiểm tra việc cháp hành quy trình nghiệp vụ và quy trình kỹ thuật, môi trƣờng hoạt động của ATM.
- Kiểm tra hoạt động kinh doanh ngoại hối:
+ Kiểm tra hoạt động kinh doanh tiền tệ; việc hoạt động mua bán tại chi nhánh, việc niêm yết và áp dụng tỷ giá trong giao dịch mua bán ngoại tệ.
+ Đối với hoạt động thanh toán quốc tế kểm tra các nghiệp vụ: thƣ tín dụng; nhờ thu; chuyển tiền đi và chuyển tiền đến từ nƣớc ngoài; chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu.
+ Đối với hoạt động chi trả kièu hối kiểm tra nghiệp vụ Western Union; kiểm tra nghiệp vụ chuyển tiền kiều hối qua Swift.
+ Kiểm tra công tác triển khai các chƣơng trình quảng bá tiếp thị của chi nhánh.
+ Kiểm tra hoạt đọng bảo lãnh vay vốn nƣớc ngoài.
- Kiểm tra công tác kế hoạch tổng hợp: + Kết quả thực hiện kế hoạch quý, năm.
+ Kiểm tra chấp hành quy trình lập và gửi kế hoạch kinh doanh; việc thực hiện quản lý điều hành các chỉ tiêu kinh doanh quý năm và chấp hành kỷ luật kế hoạch.
+ Kiểm tra về công tác nguồn vốn.
+ Kiểm tra về thực hiện quy định về lãi suất.
+ Kiểm tra về việc chấp hành mức phán quyết cho vay đối với khách hàng.
- Kiểm tra công tác chỉ đạo điều hành và thực hiện các chủ trương, chính sách của chi nhánh đối với người lao động.
+ Kiểm tra công tác chỉ đạo điều hành của lãnh dạo các đơn vị trong viẹc triển khai nhiệm vụ.
+ Kiểm tra công tác thực hiện các chế độ chính sách đối với ngƣời lao đọng nhƣ thi đua khen thƣởng; kỷ luật, đề bạt, nâng lƣơng, nghỉ chế độ…
- Công tác tiếp nhận đơn thư khiếu nại tố cáo, công tác phòng chống tham nhũng và công tác khác:
+ Thực hiện công tác tiếp dân.
+ Tiếp nhận đơn thƣ khiếu nại tố cáo, mở hòm thƣ góp ý theo định kỳ.
+ Trực tiếp di xác minh nắm tình hình cụ thể
+ Thực hiện chế độ báo cáo chuyên đề theo quy định.
+ Tiếp nhận và lƣu trữ văn bản chuyên đề.
+ Thực hiện công việc khác do Giám đốc giao.
d. Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Thực hiện kiểm tra, kiểm soát theo hai phƣơng thức cơ bản sau: Giám sát hoạt động thực hiện thông qua phân tích các báo cáo thống kê theo chế độ thông tin báo cáo và các văn bản chỉ đạo nội bộ; Kiểm tra trực tiếp đƣợc thực hiện thông qua hoạt động kiểm tra, xem xét, xác minh, đối chiếu; thu nhập và đánh giá các bằng chứng; thống kê, tính toán, phân tích, tổng hợp và so sánh.
e. Thời gian thực hiện kiểm tra tín dụng
Hàng năm, căn cứ kế hoạch kiểm tra đã đƣợc Trụ sở chính phê duyệt, Phòng Kiểm tra, KSNB tại Agribank Chi nhánh Đắk Lắk sẽ tiến hành hoạt động kiểm tra tại Hội sở và các Chi nhánh cấp III, PGD trực thuộc.
f. Nội dung công tác kiểm tra tín dụng
Kiểm tra việc tổ chức chỉ đạo, điều hành hoạt động tín dụng: Kiểm tra việc phân công trong Ban Giám đốc chỉ đạo, điều hành hoạt động tín dụng;
Kiểm tra việc triển khai chính sách chế độ và tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho CBTD; Việc phân công, bố trí CBTD phụ trách địa bàn và kết quả hoạt động kinh doanh.
Kiểm tra nghiệp vụ tín dụng: Kiểm tra hồ sơ vay vốn của KH, đối chiếu trực tiếp KH, kiểm tra việc sử dụng tiền vay, thực trạng TSBĐ nợ vay, quá trình cho vay, thu nợ và quản lý nợ, rà soát hồ sơ các khoản nợ xấu, nợ đã xử lý rủi ro, nợ tồn đọng để có biện pháp tích cực thu hồi nợ.
Công tác kiểm tra phải đƣợc kết hợp bởi các phƣơng thức kiểm tra khác nhau để kết quả kiểm tra đạt hiệu quả chất lƣợng cao nhất.
Căn cứ và hồ sơ pháp lý của khách hàng, hồ sơ đề nghị cấp tín dụng, hồ sơ phê duyệt cấp tín dụng và các tài liệu giải quyết tín dụng ; căn cứ vào các báo cáo tài chính, các tài liệu liên quan đến khoản tín dụng và các thông tin thu thập qua nhiều kênh khác nhau, kiểm tra tình hình hoạt động của khách hàng, tình hình sử dụng vốn vay. Cán bộ kiểm soát tiến hành:
- Kiểm tra trực tiếp tại các địa điểm liên quan đến khách hàng;
Cán bộ thực hiện công tác kiểm tra trực tiếp tới trụ sở của khách hàng, nơi sản xuát kinh doanh, kho hàng, đại điểm đặt tài sản đảm bảo và các thông tin khác có liên quan, đối chiếu thông tin trên hồ sơ với thực tế; khảo sát các thông tin có liên quan trong khu vực khách hàng hoạt động để nắm bắt tình hình. Thông qua việc kiểm tra chéo này giúp làm rõ các vấn đề trên hồ sơ giấy, phát hiện các vấn đề rủi ro.
- Kiểm tra gián tiếp thông qua hệ thống IPCAS của NHNo&PTNT: Để tiến hành việc kiểm tra, cần thu nhập các thông tin thông qua hồ sơ do khách hàng cung cấp, các báo cáo tài chính, hồ sơ đề nghi cấp tín dụng, các thông tin liên quan đến việc cấp tín dụng.
Sau đó, cán bộ kiểm tra so sánh, đối chiếu tính khớp đúng, trung thực giữa các thông tin thu nhập từ các nguồn khác nhau với các dữ liệu chuẩn hóa
đựoc cập nhập trên hệ thống IPCAS.
Qua đó, đánh giá việc thực hiện cam kết trong hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm, phát hiện những dấu hiệu bất thƣờng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, thu nhập của khách hàng vay, đánh giá khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng khi đến hạn.