6. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài
2.3.3. Nguyên nhân của những tồn tại
Bộ máy KTKSNB thời gian qua đã từng bƣớc đựơc củng cố nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và phát huy đầy đủ chức năng nhiệm vụ đƣợc giao, KTKSNB bƣớc đầu đã phát huy hiệu quả tích cực trong việc đổi mới phƣơng án kiểm tra, kiểm soát từ việc kiểm tra vụ việc sang nắm bắt thông tin một cách có hệ thống, từ đơn giản đến phức tạp, giúp cho Chi nhánh ngăn ngừa, hạn chế đƣợc rủi ro, đồng thời giúp cho lãnh đạo có căn cứ đƣa ra các quyết định chỉ đạo điều hành. Tuy nhiên, thực tế trong thời gian vừa qua công tác kiểm tra, kiểm soát nộ bộ vẫn còn một số hạn chế nhất định, xuất phát từ những nguyên nhân nhƣ sau:
- Hiện nay, các văn bản vi phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nộ bộ do Ngân hàng Nhà nƣớc ban hành chƣa nhiều, chƣa sát và chƣa phù hợp với hoạt động kinh doanh cảu các ngân hàng. Các văn bản liên quan chỉ mang tính chất tổng quát, chƣa trình bày cụ thể hoặc chỉ chú trọng tới hình thức, nhằm mục đích đáp ứng tính đầy đủ của thủ tục pháp lý và chƣa chú trọng tới tính kiểm soát.
- Sự phân cấp, phân quyền giữa các bộ phận, cán bộ chƣa rõ ràng và chƣa gắn với trách nhiệm cụ thể. Sự chồng chéo trong điều hành và tác nghiệp giữa các bộ phận vẫn diễn ra thƣờng xuyên. Vì vây, trong nhiều trƣờng hợp quyền hạn đã phân cấp không đƣợc sử dụng hêtd hoặc bị lạm dụng.
- Việc thực hiện chính sách tín dụng và chính sách khách hàng của NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk chƣa phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh của chi nhánh tại địa bàn. Sự phân công phân nhiệm chƣa rõ ràng giữa khâu thẩm định và cho vay, việc thẩm định cũng đồng thời do CBTD
thực hiện dẫn tới việc định giá vƣợt mứuc quy định, hoặc thẩm định khả năng tài chính của khách hàng không chính xác. Khách hàng cung cấp những số liệu không có thực, kê khống nhƣng CBTD không phát hiện ra.
- Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng hiện nay đang đƣợc NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk thực hiện theo công văn 2580/QĐ- NHNo ngày 30/9/2011, theo đó hƣớng dẫn và quy định về các bƣớc thực hiện kiểm tra, giám sát quá trình cấp tín dụng, sử dụng khoản tín dụng của khách hàng. Trong đó quy định để giám sát khoản vay của khách hàng thì định kỳ mỗi tháng 1 lần cán bộ phụ trách phải tiến hành kiểm tra lại việc sử dụng vốn vay, nhƣng thực tế vẫn có trƣờng hợp CBTD bỏ qua công đoạn này, hay chỉ thực hiện qua loa, đối phó mà chƣa thực sự làm theo đúng quy định. Chính việc không kiểm tra thƣờng xuyên, chặt chẽ ở các khâu trƣớc, trong và sau cho vay là một trong những nguyên nhân phát sinh nợ xấu tại Chi nhánh.
- Trong giai đoạn chuyển đổi mới mô hình và mở rộng quy mô thời gian gần đây, hệ thông NHNo không ngừng thay đổi về mọi mặt, bên cạnh việc bổ sung các quy trình nghiệp vụ cho phù hợp với từng thời kỳ thì việc đổi mới đội ngũ cán bộ cũng là một trong những tiêu chí tạo nên thành công cho mọ hoạt động của Ngân hàng. Tuy nhiên, không phải việc “bố trí cho đủ số lƣợng, đủ cơ cấu trẻ” là xong, mà cần phải quan tâm đến chất lƣợng những “hạt giống đó”. NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk đã tiến hàng sắp xếp lại những lao động không đủ trình độ chuyên môn và tuyển dụng thêm lao động mới đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc. Tuy nhiên, các nhân viên mới đƣợc tuyển dụng chủ yếu là những sinh viên mới ra trƣờng hoặc kinh nghiệm chƣa nhiều, nên về khả năng tƣ duy, quản lý, chỉ đạo thực tiễn, tính năng động, sáng tạo còn hạn chế, nhất là khả năng giải quyết những vấn đề nảy sinh từ thực tiễn. Đồng thời tính chuyên môn, chuyên sâu giỏi ở từng lĩnh vực còn ít, nên có sự hạnc hế về các đặc thù của từng ngành nghề kinh doanh, dẫn
đến việc không kiểm sáot đƣợc toàn bộ việc sử dụng vốn vay của khách hàng. Chính những lý do đó một phần đã làm cho việc kiểm soát hoạt động tín dụng tại Chi nhánh bị hạn chế, quy trình chƣa đƣợc thực hiện một cách chặt chẽ.
Định kỳ hoặc đột xuất, Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ sẽ tiến hành kiểm tra công tác tín dụng tại Hội sở chính, Chi nhánh cấp III và các PGD trực thuộc tỉnh, trong đó kiểm tra những nội dung sau:
+ Về chỉ đạo điều hành hoạt động tín dụng.
+ Kiểm tra các khâu của quy trinh cho vay: quá trình xét duyệt cho vay;
kiểm soát quá trình giải ngân, kiểm tra, kiểm soát sau giải ngân.
+ Kiểm tra việc thực hiện kiểm soát rủi ro tín dụng, kiểm soát việc chấp
hành các nguyên tắc trong thựuc hiện nghiệp vụ.
Nhƣng đôi khi Chi nhánh chƣa thấy hết bản chất và tầm quan trọng của hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, nên chƣa có nhƣngc chỉ đạo phối hợp nhịp nhàng để nâng cao hiệu quả việc ngăn ngừa và hạn chế rủi ro. Khi có đoàn KTKSNB tới kiểm tra mang tính chất đối phó mà không thấy đƣợc rủi ro và trách nhiệm thuộc về mình. Có trƣờng hợp đối tƣợng kiểm tra không thấy đựoc sự cần thiết của công tác kiểm tra, và cho rằng mình có khuyết điểm gì đâu mà bị kiểm tra, để khi có khuyết điểm thì thƣờng giải trình quanh co mà không tự thấy thiếu sót để nghiêm túc khắc phục. Từ những suy nghĩa không đúng trên đã tạo ra không ít khó khăn về tâm lý cho cán bộ làm công tác kiểm tra. Có khi cho rằng việc phát hiện và ngăn ngừa rủi ro là trách nhiệm của bộ máy KTKSNB, nên chƣa chỉ đạo nghiêm túc việc chấn chỉnh sau kiểm tra, và cho rằng thanh tra, KTKSNB làm ảnh hƣởng đến quan hệ khách hàng và công việc kinh doanh của Chi nhánh, làm cho công tác kiểm tra bị hạn chế, không thựuc hiện sát sao.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trên cơ sở lý thuyết của chƣơng 1, chƣơng 2 đã mô tả tình hình hoạt động tín dụng, đi sâu nghiên cứu, phân tích hoạt động tín dụng và công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng, đƣa ra đánh giá chất lƣợng về công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh Đắk Lắk với những ƣu điểm và hạn chế trong quy trình cho vay, tổ chức bộ máy, các hoạt động kiểm soát, phƣơng pháp kiểm soát.
Những ưu điểm:
- Quy trình cho vay đƣợc cán bộ tác nghiệp tuân thủ và thực hiện nghiêm túc, thống nhất từ hội sở đến các chi nhánh trực thuộc.
- Tại chi nhánh đã hình thành đƣợc cơ cấu tổ chức, đội ngũ cán bộ thực hiện công tác KSNB đảm bảo đƣợc KSNB đối với hoạt động tín dụng.
- Công tác kiểm tra, KSNB đƣợc triển khai có kế hoạch, hoạt động tích cực với số lƣợt kiểm tra nhiều tại các chi nhánh phụ thuộc.
Những hạn chế:
- Hệ thống KSNB trong nghiệp vụ tín dụng chƣa chặt chẽ, các thủ tục trong quy trình cho vay và quản lý cho vay chƣa chặt chẽ, việc để một bộ phận thực hiện toàn bộ chức năng trong quy trình tín dụng dễ dẫn đến tăng nguy cơ xảy ra rủi ro đạo đức ở cán bộ tín dụng.
- Năng lực, trình độ cán bộ kiểm tra, kiểm soát chƣa đảm bảo theo yêu cầu, chƣa đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ KSNB một cách bài bản ( chuyên nghành kiểm toán, pháp luật).
- Văn bản hƣớng dẫn hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chƣa thay đổi phù hợp với tên gọi và quy định của NHNN. Tính độc lập của bộ máy kiểm tra, kiểm soát chƣa cao do mọi quyền lợi đều phụ thuộc vào Chi nhánh.
- Hoạt động và phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu của kiểm tra, KSNB hiện đại, chƣa phát huy đƣợc vai trò tƣ vấn cho lãnh đạo ngân hàng; không phát hiện, ngăn chặn kịp thời các sai sót khi tác nghiệp của các bộ phận nghiệp vụ; không đánh giá tổng thể về những hạn chế, rủi ro tiềm ẩn trong nghiệp vụ tín dụng.
- Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tra, kiểm soát còn nhiều hạn chế.
CHƢƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH ĐẮK LẮK
3.1. SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK LẮK
3.1.1. Những vấn đề đặt ra từ thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk hiện nay
Tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng thƣơng mại, rủi ro cao, dễ bị tổn thất khi có gian lận và sai sót. Việc bảo đảm an toàn trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại không những đƣợc các nhà quản trị ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của ngƣời gửi tiền, của các cơ quan quản lý nhà nƣớc và của các bên có liên quan. Vì sự phá sản của một ngân hàng sẽ tác động tiêu cực tới các ngân hàng khác và ảnh hƣởng rất lớn đối với toàn bộ nền kinh tế - xã hội. Để phòng ngừa và hạn chế những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý nhà nƣớc trƣớc hết đòi hỏi mỗi ngân hàng thƣơng mại phải tự hoàn thiện các biện pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng mình một cách đầy đủ và có hiệu quả.
Từ thực trạng đã phân tích ở chƣơng 2 cho thấy, Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng ở NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk còn nhiều bất cập, chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý chặt chẽ đối với hoạt động tín dụng. Có nhiều khoản cho vay với số tiền lớn nhƣng không có khả năng thu hồi, gây
tổn thất cho ngân hàng; những khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao nhƣ những khoản nợ đƣợc gia hạn nợ nhiều lần hoặc chƣa thực hiện hạch toán vào nhóm nợ xấu theo quy định hiện hành. Nợ xấu có nguy cơ tiếp tục phát sinh do các Ngân hàng cấp 2 mở rộng tín dụng khá nhanh, một số Ngân hàng cấp 2 do sự cạnh tranh để thu hút khách hàng nên đã thực hiện không đúng những điều kiện vay vốn, thẩm định điều kiện vay vốn thiếu chặt chẽ; công tác kiểm tra sau khi cho vay chƣa đƣợc chú trọng đúng mức; trình độ cán bộ tác nghiệp còn nhiều bất cập chƣa theo kịp với sự phát triển của nền kinh tế thị trƣờng.
Để đáp ứng yêu cầu họat động kinh doanh theo chiến lƣợc hoạt động của ngành, định hƣớng phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng, với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, đảm bảo chất lƣợng tín dụng thì nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk là vấn đề đang đặt ra.
3.1.2. Mục tiêu phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk giai đoạn 2011-2015
Trên cơ sở định hƣớng phát triển của NHNo&PTNT Việt Nam, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Đắk Lắk đến năm 2015, đồng thời để đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, NHNo&PTNT tỉnh Đắk Lắk đề ra định hƣớng hoạt động đến năm 2015, đó là:
- Giữ vững và củng cố vị thế chủ đạo và chủ lực trong vai trò cung cấp tài chính, tín dụng cho công nghiệp hóa - hiện đại hóa phát triển nông nghiệp, nông thôn trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk.
- Lành mạnh hoá tài chính, không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh. - Triển khai áp dụng công nghệ thông tin, nâng cấp cơ sở hạ tầng công nghệ ngân hàng; ứng dụng hiệu quả hệ thống thông tin quản trị.
- Nâng cao năng suất và chất lƣợng lao động. Chủ trƣơng đầu tƣ vào con ngƣời nhằm phát triển năng lực cán bộ.
- Tiếp tục hoàn thiện cơ cấu tổ chức, nâng cao năng lực quản trị điều hành và khẩn trƣơng phát triển các kỹ năng quản trị ngân hàng hiện đại. Phấn đấu trở thành ngân hàng hiện đại theo các chuẩn mục quốc tế, tăng cƣờng khả năng cạnh tranh, lấy phục vụ khách hàng làm mục tiêu hoạt động.
- Về nguồn vốn huy động: đẩy mạnh công tác huy động vốn với các hình thức phong phú, lãi suất phù hợp, nhất là vốn trung, dài hạn trong dân cƣ để đầu tƣ phát triển sản xuất, kế hoạch huy động vốn tăng trƣởng hàng năm 20-24% so với cùng kỳ.
- Về dƣ nợ cho vay: tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế tiếp cận vốn vay ngân hàng để chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đầu tƣ sản xuất, đổi mới công nghệ nhằm nâng cao chất lƣợng sản phẩm, hạ giá thành, tăng sức cạnh tranh trên thị trƣờng, nhất là những sản phẩm có lợi thế, có thị trƣờng tiêu thụ và những sản phẩm thuộc nhóm hàng nằm trong lộ trình hội nhập với các nƣớc trong khu vực, kế hoạch dƣ nợ cho vay nền kinh tế tăng trƣởng 25% so với cùng kỳ, mở rộng quy mô tín dụng gắn liền với việc nâng cao hiệu quả đầu tƣ nhằm hạn chế rủi ro; Cải tiến quy trình cho vay, đơn giản hoá thủ tục, rút ngắn thời gian giải quyết cho vay nhƣng vẫn bảo đảm thực hiện đúng các quy định của pháp luật. Chú trọng công tác giáo dục và đào tạo cán bộ, nhất là cán bộ tín dụng nhằm nâng cao năng lực thẩm định khoản vay, thực hiện tốt công tác tƣ vấn cho khách hàng trong việc vay vốn và sử dụng vốn có hiệu quả, bảo đảm khả năng trả nợ đầy đủ, đúng hạn.
- Nâng cao chất lƣợng tín dụng, bảo đảm nợ xấu chiếm tỷ lệ dƣới 3% tổng dƣ nợ, chủ động áp dụng các biện pháp tích cực để thu hồi các khoản nợ quá hạn, nợ tồn đọng một cách có hiệu quả để tăng cƣờng nguồn vốn cho vay.
Với yêu cầu tăng cƣờng huy động vốn, mở rộng quy mô tín dụng nhƣ trên, dễ xảy ra rủi ro, do đó, trong thời gian tới NHNo&PTNT tỉnh Đắk Lắk cần nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội bộ hoạt động ngân hàng nói chung và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng.
3.1.3. Định hƣớng công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk
Song song với việc đẩy mạnh mở rộng phạm vi hoạt động tín dụng và đa dạng hóa cung cấp dịch vụ, sảm phẩm, duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ, đồng thời đƣa ra các chính sách phù hợp nhằm thu hút tiền gửi của các doanh nghiệp cũng nhƣ các cá nhân trong địa bàn tỉnh Đắk Lắk nhằm tăng tính cạnh tranh đối với các hoạt động của ngân hàng cũng đƣợc hoạch định tƣơng đối rõ ràng:
Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk trƣớc hết cần duy trì chế độ kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động kinh doanh của mình để phát hiện kịp thời các sai phạm có thể dẫn tới ảnh hƣởng đến vị thế, uy tín và kết quả hoạt động của mình. Đồng thời có những kiến nghị, tƣ vấn nhằm hoàn thiện cơ chế, quy trình các nghiệp vụ phát sinh phù hợp với điều kiện ngân hàng trong điều kiện kinh tế - tài chính khủng hoảng.
Việc kiểm tra, kiểm soát cần diễn ra thƣờng nhật, nắm bắt kịp thời tất cả những hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Dự đoán và phát hiện đƣợc những rủi ro để báo cáo và tƣ vấn nhằm giải quyết kịp thời vấn đề.
Nhằm đảm bảo cho tính độc lập của KSNB thì việc trao thêm quyền hạn và phạm vi làm việc là điều tất yếu. Đồng thời đƣợc trang bị tốt hơn điều