6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2.Mục tiêu, nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng
dụng trong Ngân hàng Thương mại
a. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt dộng tín dụng trong ngân hàng thương mại:
Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.
- Các dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời giúp cho việc ra quyết định tín dụng có chất lượng cao.
- Rủi ro trong tín dụng được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phòng rủi ro hợp lý.
- Tài liệu, hồ sơ, các tài sản có liên quan đến nghiệp vụ được bảo đảm an toàn.
b. Nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng
Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ toàn đơn vị nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng là việc làm cấp thiết và có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động của ngành Ngân hàng. Việc thiết lập hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ giúp Ban giám đốc điều hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của tổ chức tín dụng.
Việc KSNB hoạt động tín dụng hƯớng tới xác định độ tin cậy của các tài liệu liên quan đến nghiệp vụ cấp tín dụng. Các thông tin tín dụng có được đảm bảo tính chính xác trước khi được trình duyệt ký và công bố.
Đánh giá tuân thủ của nghiệp vụ tín dụng theo đúng pháp luật và các quy chế, quy định của Nhà nước, cũng như các quy định, chế độ, chính sách của Hội đồng quản trị, ban Giám đốc Ngân hàng, của cán bộ tín dụng.
Quy trình kiểm tra, kiểm soát đảm bảo phát hiện được những sơ hở, yếu kém trong quá trình thực hiện, các sai phạm do cố tình hoặc do gian lận trong quản lý tín dụng, trong xử lý nghiệp vụ. Từ đó có thể đưa ra những biện pháp phòng ngừa rủi ro nhằm bảo vệ tài sản, nguồn vốn của Ngân hàng và có những giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh cho ngân hàng.
1.3.3. Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng
Các hoạt động kiểm soát nội bộ được thiết kế và thực hiện nhằm vào rủi ro đã nhận diện được qua quá trình đánh giá rủi ro của hoạt động tín dụng. Nhằm mang lại sự hiệu quả và hiệu năng cho hoạt động tín dụng, đảm bảo sự đáng tin cậy của các số liệu và sự tuân thủ luật pháp và các quy định nội bộ. Xét một cách tổng quát, hoạt động kiểm soát được hiện qua 3 bước chủ yếu sau:
Một là: Thiết lập các chính sách, quy trình cho những mục tiêu kiểm soát phải đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật, đáp ứng được yêu cầu quản lý nhằm: giảm thiểu rủi ro, chống gian lận đem lại an toàn hiệu quả cho hoạt động tín dụng. Các chính sách, quy trình kiểm soát phải gắn kết với hoạt động tín dụng hàng ngày, và trong quy trình đó đã được cài đặt các chốt kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất: từ việc chấp hành các văn bản pháp quy đến việc ban hành các chính sách, quy chế, quy trình nội bộ phù hợp như:
- Xây dựng các cơ chế, chính sách, chiến lược về tăng trưởng, về cơ cấu danh mục cho vay;
- Quy định về phân cấp uỷ quyền, về giới hạn tín dụng; về nguyên tắc phân công, phân nhiệm; về nguyên tắc bất kiêm nhiệm;
- Quy định về các điều kiện, nguyên tắc, đối tượng cho vay; điều kiện về tài sản đảm bảo; các phương thức cho vay;
- Ban hành các quy trình cho vay đối với từng loại hình sản phẩm; - Xây dựng hệ thống đánh giá xếp hạng khách hàng làm để xét duyệt cho vay; để xác định mức trích lập dự phòng rủi ro;
- Xây dựng hệ thống tài khoản và các quy định về hạch toán kế toán các khoản vay, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro…đảm bảo tuân thủ các quy định và đáp ứng tốt yêu cầu quản lý.
Hai là: Thực hiện các thủ tục kiểm soát tương ứng với các chính sách đã đề ra. Trong đó, vấn đề cần được coi trọng nhất là: mọi thành viên trong ngân hàng cần phải nhận thức đúng tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ, ý thức được trách nhiệm của mình trong vai trò kiểm soát viên để tuân thủ tuyệt đối những quy định của pháp luật, của chính sách nội bộ đã đề ra.
Ba là: Xác minh đánh giá việc thực hiện các chính sách này có được
tuân thủ hay không; đồng thời đánh giá sự phù hợp, hiệu quả của các chính sách đó có cần bổ sung chỉnh sửa hay không. Đây là công việc thường xuyên, liên tục của bộ phận kiểm soát nội bộ:
- Đánh giá tính nghiêm túc, đúng đắn trong việc xây dựng và tổ chức thực hiện nghiệp vụ tín dụng bao gồm các chiến lược, chính sách, các điều kiện.
- Xác định tính hiện thực chính xác, tính phù hợp của các khoản vay: Dư nợ, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu; lãi suất áp dụng; tỷ lệ tài sản đảm bảo, định giá tài sản đảm bảo, mức trích lập dự phòng.
- Xác định hạch toán các khoản tín dụng, lãi có đầy đủ, cập nhật, đúng tính chất, phân loại có đúng tài khoản hay không.
- Phát hiện những sơ hở, gian lận trong hoạt động tín dụng, những rủi ro và những tiềm ẩn rủi ro để đề xuất những biện pháp giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng.
- Đánh giá việc tuân thủ các chính sách, các quy định, quy trình hoạt động tín dụng hiện hành.
- Đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Đánh giá các thủ tục kiểm soát trong hoạt động tín dụng của toàn hệ thống có đảm bảo tính thích hợp, tính kinh tế, tính hiệu quả.
- Đánh giá tính trung thực và độ tin cậy của các thông tin về hoạt động tín dụng cả ở từng chi nhánh và toàn hệ thống.
- Đánh giá việc thực hiện các mục tiêu đề ra của hoạt động tín dụng. - Kiểm tra các biện pháp đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng. - Xác nhận về dư nợ và thực trạng tín dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Đối tượng của kiểm soát hoạt động tín dụng
- Kiểm soát tổng thể cơ cấu nghiệp vụ tín dụng, phát hiện những rủi ro tiềm ẩn, rủi ro luỹ kế qua cơ cấu tín dụng.
- Kiểm soát việc tổ chức thực hiện quy trình nghiệp vụ; việc chấp hành các văn bản hiện hành.
- Kiểm soát đánh giá từng khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện triển khai chiến lược các chính sách tín dụng.
- Kiểm soát cơ cấu tín dụng, kiểm soát mức độ tập trung tín dụng như thế nào, có phù hợp để giảm thiểu rủi ro và tăng hiệu quả hoạt động hay tập trung nhiều vào những danh mục kém hiệu quả hoặc tập trung quá lớn vào một số khách hàng dễ dẫn đến rủi ro.
- Kiểm soát tốc độ tăng trưởng xem có phù hợp với tốc độ tăng trưởng, với chủ trương phát triển của nền kinh tế hay không.
- Kiểm soát việc thực hiện chấp hành các tỷ lệ đảm bảo an toàn tín dụng theo quy định.
- Kiểm soát chất lượng tín dụng, diễn biến chất lượng tín dụng. Theo thành phần kinh tế, theo lĩnh vực kinh tế, theo khu vực địa lý, theo loại tiền cho vay và theo thời hạn cho vay.
- Kiểm soát tuân thủ quy trình cho vay ( kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay), là kiểm soát từng bước của quy trình từ khi tiếp xúc nhận hồ sơ ban đầu của khách hàng, thẩm định tín dụng (thẩm định những chỉ tiêu tài chính, phi tài chính, tài sản đảm bảo…), quyết định cho vay, lãi suất áp dụng, giám sát tín dụng, thu nợ, quản lý hồ sơ, lưu giữ tài sản bảo đảm hay xử lý các khoản nợ xấu.
- Kiểm soát tính đúng đắn kịp thời của các khoản thu nhập từ lãi cho vay, tài khoản hạch toán.
- Kiểm soát về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng - Kiểm soát về tổ chức, chỉ đạo điều hành nghiệp vụ cho vay, là kiểm soát về cơ cấu tổ chức các phòng ban, việc bố trí công việc như thế nào, việc phân công phân nhiệm từng cán bộ đã phù hợp hay chưa, việc triển khai các văn bản chế độ đã kịp thời đầy đủ hay chưa.
- Kiểm soát về chất lượng cán bộ nghiệp vụ, khả năng đáp ứng được yêu cầu công việc đảm nhận.
- Kiểm soát về ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động tín dụng, khả năng thiết kế các chương trình tự động ngăn chặn các rủi ro, khả năng kết nối giữa các chương trình quản lý trong nghiệp vụ tín dụng, khả năng cung cấp thông tin đầy đủ cập nhập theo các yêu cầu
- Kiểm soát các hệ thống xếp hạng, phân loại khách hàng, đánh giá khả năng tài chính, phi tài chính của khách hàng
- Kiểm soát hệ thống kiểm soát nội bộ: tính đầy đủ, hoàn thiện, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nói chung cũng như đánh giá sự phù hợp của quy trình cho vay để có kiến nghị sửa đổi, bổ sung kịp thời.
Qua kiểm tra, phân tích đánh giá, bằng những bằng chứng kiểm toán; Kiểm toán nội bộ chỉ những sai phạm, những hạn chế kiếm khuyết của hệ thống kiểm soát và đưa ra những khuyến nghị nhằm hạn chế ngăn chặn các rủi ro góp phần nâng cao hiệu quả của hoạt động tín dụng
* Phương pháp kiểm soát:
Ngoại trừ những chỉ tiêu có thể kiểm soát toàn bộ số dư, còn lại cần tiến hành chọn mẫu để kiểm tra chi tiết trên mẫu đó. Mẫu được chọn phải có tính đại diện cao, bao trùm tất cả các loại hình cho vay theo từng cách phân tổ: theo thời hạn, theo nhóm khách hàng, theo ngành sản suất, theo quy mô doanh nghiệp, theo khu vực địa lý, … theo chất lượng tín dụng. Trong khi có tập trung vào những món vay lớn, lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao thì mẫu vẫn phải bao gồm thoả đáng những khoản vay khác.
Về cách thức kiểm soát có thể xác nhận trực tiếp với khách hàng hoặc có thể bằng cách gián tiếp gửi cho khách hàng bảng kê xác nhận.
1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng tới KSNB đối với hoạt động tín dụng
a. Các nhân tố bên trong
Chất lượng đội ngũ cán bộ ngân hàng, đây là nhân tố quyết định đến
sự thành bại trong hoạt động ngân hàng. Do đó, CBTD hay cán bộ kiểm soát nếu không có đạo đức nghề nghiệp, làm việc thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý làm trái pháp luật sẽ làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, ảnh hưởng tới quá trình xem xét, đánh giá khoản vay. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng cũng quyết định đến sự thành công của công tác tín dụng, từ đó phân tích được khả năng quản lý và năng lực thực sự của khách hàng để có quyết định đúng đắn. Hoạt động giám sát, kiểm soát tại ngân hàng bên cạnh yếu tố quy trình cần phải nói đến yếu tố con người, các cán bộ trực tiếp tham gia vào quá trình tín dụng phải hiểu và nắm rõ quy trình, tuân thủ đúng các quy định
được đề ra để đảm bảo hoạt động tín dụng tại Ngân hàng được tuân thủ một cách triệt để, hạn chế được rủi ro, sai sót xảy ra.
Chính sách tín dụng là một trong những chiến lược kinh doanh của
ngân hàng và được hiểu là đường lối, chủ trương đảm bảo cho hoạt động tín dụng đi đúng quỹ đạo, liên quan đến việc mở rộng hay thu hẹp tín dụng. Chính sách tín dụng bao gồm: hạn mức tín dụng, kỳ hạn của các khoản vay, lãi suất cho vay và mức lệ phí, các loại cho vay được thực hiện. Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng trên cơ sở hạn chế rủi ro, tuân thủ phương pháp, đường lối chính sách của Nhà nước và đảm bảo công bằng xã hội.Điều đó cũng có nghĩa chất lượng tín dụng tùy thuộc vào việc xây dựng chính sách tín dụng của ngân hàng thương mại có đúng đắn hay không. Bất cứ Ngân hàng nào muốn có chất lượng tín dụng tốt cũng đều phải có chính sách tín dụng khoa học, phù hợp với thực tế của ngân hàng cũng như của thị trường.
Quy trình tín dụng là tập hợp những nội dung, nghiệp vụ cơ bản, các
bƯớc tiến trong quá trình cho vay, thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn tín dụng. Nó bao gồm các bước bắt đầu từ khâu chuẩn bị cho vay, phát tiền vay, kiểm tra trong quá trình cho vay cho đến khi thu hồi được nợ. Kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay giúp cho ngân hàng nắm được diễn biến của khoản tín dụng đã cung cấp cho khách hàng để có những hành động điều chỉnh can thiệp khi cần thiết, sớm ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra. Việc lựa chọn và áp dụng có hiệu quả các hình thức kiểm tra sẽ thiết lập được một hệ thống phòng ngừa hữu hiệu, giảm rủi ro tín dụng, nói cách khác sẽ nâng cao chất lượng tín dụng. Đây là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hoạt động tín dụng, việc tuân thủ quy trình giúp cho cán bộ có thể hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra trong quá trình tác nghiệp. Quy trình tín dụng là cơ sở để tiến hành các thủ tục kiểm soát, mọi hoạt động, tác nghiệp của cán bộ phải dựa
trên quy trình mà thực hiện. Cũng như việc kiểm tra tính tuân thủ của cán bộ phải dựa trên việc tuân thủ đúng quy trình Ngân hàng đã ban hành. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Các nhân tố bên ngoài
Cơ chế tín dụng: Việc áp dụng cơ chế tín dụng của các NHTM phải
thực hiện theo đúng nguyên lý thị trường, lãi suất huy động và lãi suất cho vay theo cơ chế lãi suất thảo thuận phải phù hợp với cơ chế quản lý và pháp luật của Nhà nước. Tùy theo điều kiện từng thời kì mà các NHTM cần áp dụng đúng cơ chế và tuân thủ theo mục tiêu: ngăn chặn suy giảm, duy trì tăng trưởng kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội. Cơ chế tín dụng là định hướng đầu tiên để các Ngân hàng đưa ra mục tiêu cho hoạt động tín dụng của mình, đưa ra các chiến lược kinh doanh, đảm bảo tuân thủ đúng quy định, và phù hợp với mục tiêu phát triển chung của đất nước.
Khách hàng vay vốn:là người lập phương án, dự án xin vay và sau khi
đƯợc ngân hàng chấp nhận, khách hàng là người trực tiếp sử dụng vốn vay để kinh doanh. Vì vậy, khách hàng cũng ảnh hướng đến chất lượng tín dụng. Nếu các khách hàng vay vốn Ngân hàng không cung cấp các số liệu trung thực, vi phạm chế độ kế toán thống kê đã được ban hành thì sẽ gây khó khăn cho ngân hàng trong việc nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, cũng như việc quản lý vay vốn của khách hàng để qua đó đưa ra quyết định cho vay đúng đắn. Do đó, mọi nguồn thông tin của khách hàng ảnh hƯởng rất lớn tới khả năng kiểm soát khoản vay của ngân hàng.
Môi trường pháp lý: bao gồm các chính sách của nhà nước ổn định hay
không ổn định cũng tác động đến chất lượng tín dụng. Khi các chính sách này không ổn định sẽ gây khó khăn cho doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó gây trở ngại cho ngân hàng khi thu hồi nợ và ngược lại. Hệ thống pháp luật là cơ sở để điều tiết các hoạt động trong nền kinh tế. Nếu hệ thống pháp luật không đồng bộ, hay thay đổi sẽ làm cho hoạt động kinh