6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.3.2.Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
Nam
- Thứ nhất, hoàn thiện môi trường kiểm soát.
Như đã phân tích ở chương 2, môi trường kiểm soát là thành phần quan trọng nhất, có ý nghĩa quyết định đến hiệu quả của hệ thống KTKSNB. Nếu môi trường kiểm soát nội bộ yếu hoặc thiếu nó chắc chắn hệ thống KTKSNB sẽ hoạt động không hiệu quả. Do đó, để nâng cao chất lượng công tác KSNB nói chung và KSNB nói riêng tại bất kỳ một đơn vị, một chi nhánh nào thì việc hoàn thiện môi trường kiểm soát được coi là hết sức quan trọng. Trách nhiệm này thuộc về Ban lãnh đạo ngân hàng. Và để hoàn thiện môi trưởng kiểm soát, NHCT cần thực hiện các giải pháp sau đây:
(1) Về năng lực của bộ máy quản trị, điều hành và cơ cấu tổ chức của NHTM:
+ Xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý nhằm dễ dàng nắm bắt thông tin, phù hợp với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản trị ngân hàng và dễ dàng quản lý, giám sát;
+ Hội đồng Quản trị cần chọn lựa ra các cá nhân có năng lực chuyên môn cao, kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực ngân hàng và có phẩm chất đạo đức tốt để đảm nhiệm các chức vụ quản lý.
+ Kiện toàn bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Cụ thể, tác giả đề xuất Ban lãnh đạo NHCT nên gộp bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách trực thuộc Tổng Giám đốc và Bộ máy kiểm soát nội bộ thành Bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách trực thuộc Ban kiểm soát. Đề xuất này xuất phát từ các lý do sau:
Thứ nhất, hiện tại Bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách của
hoạt động kiểm tra, kiểm soát ngay chính Ban điều hành như vậy sẽ không đảm bảo tính độc lập, khách quan và hiệu quả sẽ không cao.
Thứ hai, việc tồn tại song song hai bộ máy kiểm tra, KSNB chuyên trách và bộ máy kiểm soát nội bộ dễ dẫn đến sự chồng chéo trong tác nghiệp, gây lãng phí nguồn lực và kém hiệu quả.
Hiện tại, do yêu cầu khách quan, NHCT vẫn phải duy trì bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách song song tồn tại với bộ phận kiểm soát nội bộ. Trong tương lai, khi NHCT đã thiết lập và duy trì được hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm các cơ chế, chính sách, thủ tục rõ ràng và đầy đủ cho mọi quy trình nghiệp vụ, đi kèm với các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động rõ ràng thì ngân hàng có thể quản lý tốt hoạt động và các rủi ro liên quan. Khi đó, việc tự kiểm tra, kiểm soát thường xuyên là một phần của hệ thống KTKSNB, do kiểm soát nội bộ thực hiện. Do đó, không cần thiết phải thành lập bộ phận kiểm tra, KSNB chuyên trách tồn tại song song với kiểm soát nội bộ như hiện nay.
Tóm lại, để hoàn thiện công tác KSNB tại NHCT, giải pháp đưa ra đối
với Ban lãnh đạo là phải cơ cấu lại bộ máy tổ chức của hệ thống này. Tuy nhiên, trong điều kiện hoàn cảnh hiện nay, việc kiện toàn bộ máy KTKSNB cần phải tiến hành theo lộ trình sau:
ü Một là, trước mắt tiếp tục cũng cố bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách trực thuộc Tổng Giám đốc nhằm thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ của mình để hỗ trợ cho bộ phận kiểm soát nội bộ.
ü Hai là, đối với bộ phận kiểm soát nội bộ phải ưu tiên nguồn lực một cách thích đáng cho việc hoàn thiện và phát triển của hệ thống này.
ü Ba là, sau một khoảng thời gian nhất định, khi bộ máy kiểm soát nội bộ được kiện toàn và đi vào hoạt động ổn định, chuyên nghiệp, đồng thời khi
NHCT đã thiết lập được hệ thống KSNB tương đối hoàn hảo thì hai bộ phận này phải tập trung thống nhất về một là Bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
(2) Về chính sách nhân sự:
+ NHCT cần nâng cao chất lượng đào tạo và huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ nhân viên bằng cách đa dạng hóa các loại hình đào tạo, từ cơ bản đến chuyên sâu về từng nghiệp vụ cụ thể; tổ chức các buổi hội thảo chuyên đề trao đổi các bài học kinh nghiệm liên quan đến các hoạt động của ngân hàng như kỹ năng kiểm tra, kiểm soát nội bộ; cập nhật kiến thức nghiệp vụ và các quy định pháp luật mới, nhất là hoạt động tín dụng.
+ Ban lãnh đạo Vietinbank nên khuyến khích tinh thần tự tìm tòi, sáng tạo của mỗi nhân viên ngân hàng.
Bảng 3.2: Bảng xếp hạn nợ của doanh nghiệp
STT Nhóm nợ Xếp
hạng Dấu hiệu nhận biết Biện pháp kiểm soát
1 Nợ chất lượng tốt, độ tin cậy cao A+ A- Khách hàng nợ là doanh nghiệp lớn, vững chắc về tài chính, về tổ chức và thương hiệu. Sử dụng các biện pháp kiểm soát nợ thông thường; duy
trì mối quan hệ tốt với khách hàng nợ. 2 Nợ chưa đến hạn rủi ro thấp B+ B- Tình hình tài chính của khách hàng nợ khá tốt, khách hàng nợ truyền thống, có độ tin cậy cao.
Sử dụng các biện pháp kiểm soát nợ thông thường; chú ý
theo dõi nhóm nợ (B-). 3 Nợ quá hạn nhưng có thể thu hồi C+ C- Tình hình tài chính của khách hàng nợ không ổn định, hoặc có khó khăn nhỏ nhưng có triển vọng phát triển hoặc cải thiện.
Theo dõi, đôn đốc chặt chẽ đi thu hồi nợ; có giải pháp đặc biệt phù hợp với từng món nợ. Nhóm (C+) có thể áp dụng hỗ trợ có chọn lọc để thu hồi nợ.
4 Nợ ít có khả năng thu hồi và nợ quá hạn khó đòi D+ D- Tình hình tài chính của khách hàng nợ rất xấu, không có triển vọng rõ ràng hoặc khách hàng nợ cố ý không thanh toán nợ. Cần áp dụng các biện pháp đặc biệt như: theo dõi chặt chẽ, tận dụng các cơ hội thu
hồi nợ. Mức hy vọng thấp; nhóm (D+) có thể chuyển hoá cải thiện. 5 Nợ không thể thu hồi được E Khách hàng nợ phá sản hoặc chuẩn bị phá sản, không có khả năng trả nợ hoặc không tồn tại.
Nợ thuộc nhóm phải xoá sổ; không làm phát sinh thêm chi phí kiểm soát nợ. Xác định chi phí nợ tổn thất
trong kinh doanh.
Bên cạnh việc phân loại, xếp hạng các món nợ, Vietinbank cần áp dụng các biện pháp nghiệp vụ cần thiết để theo dõi diễn biến của khách hàng vay, tiến độ thanh toán nợ, từ đó có các giải pháp phù hợp để hạn chế rủi ro nợ khó đòi.
- Thứ ba, hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông
+ Phòng Phát triển thị trường thuộc Khối Khách hàng Doanh nghiệp phải chú trọng nâng cao chất lượng các bản tin thị trường, lĩnh vực ngành nghề nhằm hỗ trợ thông tin liên quan đến hoạt động cấp tín dụng cho các phòng ban. Đầu tư công nghệ phần mềm hệ thống hiện đại để lưu trữ các dữ liệu thông tin thị trường nêu trên để phục vụ cho công tác chấm điểm xếp hạng và nhận dạng, phân tích rủi ro,…
+ Ban hành quy trình quy định về lưu trữ chứng từ trong NH, đầu tư công nghệ phần mềm lưu trữ chứng từ điện tử để hỗ trợ cho các phòng ban kiểm tra hồ sơ chứng từ trên hệ thống và phục vụ các các nghiệp vụ có liên quan.
- Thứ tư, hoàn thiện hệ thống cơ chế chính sách
+ Về chính sách tín dụng: Ban lãnh đạo Vietinbank cần tiếp tục xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng trên cơ sở phân tích thị trường, quy mô, năng lực của ngân hàng. Chính sách tín dụng phải phù hợp với chiến lược kinh doanh và chiến lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng. Chính sách tín dụng phải được truyền đạt đến từng cấp quản trị bộ máy hoạt động tín dụng của ngân hàng, cấp quản lý rủi ro và các nhân viên thực hiện nghiệp vụ. Chính sách tín dụng cũng cần được xem xét lại định kỳ và được điều chỉnh sau khi phân tích, đánh giá tình hình thực tế hoặc khi có sự biến động lớn của môi trường kinh doanh có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng.
+ Quy chế về tổ chức và hoạt động của bộ máy KTKSNB: Vietinbank cần ban hành chính thức quy chế về tổ chức và hoạt động của Bộ máy KTKSNB thay cho quy chế tạm thời hiện nay đang còn hiệu lực và quy trình KSNB để áp dụng trong toàn hệ thống để cán bộ làm công tác KSNB hoạt động tín dụng nắm vững quy trình.
- Thứ tư, nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát ngân hàng
+ Khối Giám sát hoạt động Vietinbank cần duy trì việc thường xuyên thực hiện hoạt động giám sát nhằm đánh giá trung thực, chính xác hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng từ Trụ sở chính đến từng chi nhánh, từ đó đưa ra những đề xuất, tư vấn cho ban lãnh đạo chỉ đạo phù hợp và kịp thời với tình hình thực tế
Ban lãnh đạo nên bố trí nhân sự và cơ sở vật chất cho Ban KTNB về mặt số lượng cũng như chất lượng phải tương xứng với hình thức và qui mô công việc của nhân viên thuộc bộ phận này. Kiểm toán viên phải có kiến thức chuyên môn được cập nhật về kiểm toán và hiểu biết toàn diện về lĩnh vực được kiểm toán. Đồng thời, Ban lãnh đạo nên xây dựng mô hình đào tạo thường xuyên và kiểm tra chất lượng đội ngũ kiểm toán viên nội bộ.
+ Đối với kiểm toán độc lập: Vietinbank cần chú trọng lựa chọn các cơ quan kiểm toán có uy tín để một mặt đảm bảo tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính, mặt khác ban kiểm soát, kiểm toán nội bộ của Ngân hàng có thể khai thác kinh nghiệm của các công ty kiểm toán trong việc kiểm tra, đánh giá các quy trình nghiệp vụ tại Ngân hàng.
+ Ngoài ra, để nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát ngân hàng cần có sự phối hợp giữa cơ quan kiểm tra, giám sát ngân hàng gồm thanh tra ngân hàng, kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng và đưa ra những nhận xét về ưu điểm, hạn chế của KSNB hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Chi nhánh Đà Nẵng. Từ thực trạng này kết hợp với những vấn đề chung về KSNB hoạt động tín dụng, trong chương 3 tác giả đã nêu được cơ sở để đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm khắc phục những tồn tại, yếu kém và phát huy vai trò KSNB là tấm lá chắn phòng ngừa các rủi ro trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Chi nhánh Đà Nẵng. Bên cạnh đó, tác giả còn đề xuất một số kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, tạo môi trường và điều kiện thuận lợi cho công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh được thực hiện có hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung. Ngoài ra, để tạo hành lang pháp lý và môi trường kinh doanh lành mạnh cho hoạt động KSNB tại Ngân hàng, tác giả cũng có một số đề xuất đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước. Tất cả những kiến nghị, đề xuất này chung quy lại là nhằm mục đích tạo điều kiện cho bộ máy KTKSNB thực hiện tốt các giải pháp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Đà Nẵng.
KẾT LUẬN
NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ, mà hoạt động chủ yếu là nhận tiền gửi từ các chủ thể trong nền kinh tế, sau đó sử dụng số tiền huy động được để cho vay và thực hiện các dịch vụ kinh doanh ngân hàng. Với đặc trưng cơ bản như vậy, hoạt động kinh doanh của ngân hàng chịu sự tác động của nhiều yếu tố như môi trường kinh tế, xã hội… Do vậy, khả năng tìm ẩn rủi ro rất lớn, có thể ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng và cả nền kinh tế. Nếu như hệ thống NHTM được ví như “huyết mạch” của nền kinh tế thì cơ chế kiểm soát nội bộ được ví như “thân kinh trung ương” của một NHTM. Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB hữu hiệu và hiệu quả trong NHTM nói chung và đối với hoạt động tín dụng nói riêng luôn có ý nghĩa cực kỳ quan trọng và không thể thiếu song song với quá trình hoạt động và phát triển của NHTM. Hệ thống KSNB vận hành tốt sẽ mang lại sự đảm bảo hợp lý về sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động ngân hàng.
Thời gian qua, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Đà Nẵng đã đạt được những kết quả nhất định tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục được hoàn thiện.
Với đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thương chi nhánh Đà Nẵng”, tác giả mong muốn đóng góp một phần kiến thức, công sức nghiên cứu của mình trong công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thương chi nhánh Đà Nẵng. Luận văn đã khái quát lại cơ sở lý luận chung về kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại; đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ phần Công thương chi nhánh Đà Nẵng từ đó đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Chi nhánh trong thời gian tới.
Tiếng Việt
[1] Nguyễn Ngọc Anh (2007), Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại các NHTM
trên địa bàn Đà Nẵng, Đề tài nghiên cứu cấp bộ. Đại học Kinh tế Đà Nẵng.
[2] Võ Thị Thúy Anh, Ths. Lê Phương Dung (2010), Nghiệp vụ Ngân hàng hiện
đại, NXB Tài chính, tr 40-60.
[3] Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán- Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2009), Kiểm toán, NXB Lao động Xã hội, Hà Nội.
[4] Phan Thị Cúc (2009), Quản trị NHTM, NXB Giao Thông Vận tải, tr 141. [5] Trương Quốc Cường, Đào Minh Phúc, Nguyễn Đức Thắng (2010), Rủi ro
tín dụng thương mại ngân hàng, NXB Chính trị Quốc gia.
[6] Nguyễn Đăng Dờn (2010), trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Quản
trị NHTM hiện đại, NXB Phương Đông, tr 173-174.
[7] Phạm Thị Trà My (2011), Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Quân Đội – Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng.
[8] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2011), Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn – Chi Nhánh Đà Nẵng”,
Luận văn Thạc sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng. [9] Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị NHTM, NXB Tài chính, tr 288-316.
[10] Peter Rose (2001), Nhóm tác giả Nguyễn Văn Nam, Vương Trọng Nghĩa, Nguyễn Huy Hoàng Trường ĐH Kinh tế Quốc dân hiệu đính và biên dịch,
Quản trị NHTM, NXB Tài chính.
[11] Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 của Thống đốc NHNN quy định về kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Tổ chức tín dụng
Đầu tư và phát triên Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Ninh, Luận văn Thạc
sỹ Quản trị Kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng.
[13] Nguyễn Thị Hương Ly (2015), Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế,
Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà nội.
[14] Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 v/v Quy định hệ thống kiểm soát nội bộ của Tổ chức Tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài. [15] Phan Thụy Thanh Thảo (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối
với nghiệp vụ tín dụng trong các Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bình Dương, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh
[16] Vietinbank Đà Nẵng, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm
2015,2016,2017.
[17] Các văn bản pháp lý: Quyết định của Chính phủ, của NHNN, v.v...