II. NỘI DUNG
2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức và chức năng nhiệm của từng phòng
2.1.2.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức
Hình 2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Trung Tâm Kinh Doanh VNPT – Bắc Ninh [12]
Chú giải:
Chỉ đạo trực tiếp
2.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ cửa từng phòng
Giám đốc: Giám đốc là người điều hành và có quyền quyết định cao nhất tất cả những vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày củaTrung tâm. Giám đốc chịu trách nhiệm trước, Tổng trung tâm dịch vụ Viễn Thông VNPT Vinaphone, về việc tổ chức sản xuất kinh doanh, thực hiện các biện pháp để đạt được các mục tiêu phát triển do Tập đoàn bưu chính viễn thông Việt Nam đề ra.
Phó giám đốc: Phó giám đốc là người giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của Trung tâm, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, trước pháp luật về những công việc được phân công.
Phòng tổng hợp - nhân sự: Có chức năng tham mưu giúp Giám đốc trung tâm thực hiện các nhiệm vụ cụ thể sau: Tổ chức nhân sự sản xuất; quy hoạch, đào tạo, đề bạt, miễn nhiệm và nhân xét công nhân viên hàng năm theo đúng tiêu chuẩn và
Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Tổng hợp Nhân sự Phòng Kinh doanh Phòng điều hành nghiệp vụ Phòng Kế hoạch Kế toán Đơn vị bán hàng
quy chế TT; thực hiện công tác tuyển dụng, quản lý và sử dụng lao động; thực hiện công tác kiểm tra, thanh tra việc thực hiện nội dung kĩ thuật lao động của công nhân viên các khối cơ quan Trung tâm.
Phòng kế hoạch – kế toán: Tổ chức hạch toán kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm theo pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước.Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động sản xuất.Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sự diễn biến của các nguồn vốn, giải quyết các nguồn vốn phục vụ cho huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá trong sản xuất kinh doanh của Trung tâm.Theo dõi công nợ của Trung tâm, phản ánh kế hoạch thu chi tiền mặt.Thực hiện báo cáo quyết toán quý, năm và hạch toán lỗ lãi. Kiểm soát nội bộ là bộ phận chức năng tham mưu cho ban điều hành, hoạt động của phòng nhằm dự báo, phát hiện, ngăn ngừa và chống rủi ro gắn liền với tất cả các hoạt động của Trung tâm. Hạch toán kế toán, quản lý hoạt động tài chính của Trung tâm, dựa trên số liệu kế toán để đề ra kế hoạch kinh doanh Trung tâm đồng thời theo dõi tính toán số liệu thực hiện kế hoạch của Trung tâm và báo cáo cho ban lãnh đạo Trung tâm, hỗ trợ các phòng bán hàng khi có vướng mắc trong lĩnh vực tài chính kế toán.
Phòng điều hành- nghiệp vụ: Là bộ phận chức năng trợ giúp Giám đốc trong các lĩnh vực cụ thể sau; nghiệm thu sản phẩm, kiểm tra chất lượng kĩ thuật; tham mưu cho Giám đốc Trung tâm trong công tác quản lý kĩ thuật và tổ chức nghiên cứu khoa học kĩ thuật phục vụ cho sản xuất kinh doanh của trung tâm; xây dựng các phần mềm công nghệ thông tin để phục công tác quản lý, tính toán đưa ra các số liệu phải thu khách hàng , hỗ trợ các phòng bán hàng khi có thắc mắc về hệ thống phần mềm.
Phòng kinh doanh: Tiến hành các hoạt động xác định đối thủ cạnh tranh, xu hướng phát triển của thị trường công nghệ.Đưa ra các cơ chế chính sách kinh doanh.Tổ chức hoạt động xúc tiền bán hàng, chăm sóc khách hàng cũ, tìm thêm khách hàng mới, xác định giá bán, đàm phán ký hợp đồng theo sự ủy quyền của giám đốc. Tìm hiểu thông tin phản hồi từ khách hàng trong việc thực hiện hợp
đồng.Chăm sóc các điểm bán, kênh bán hàng ủy quyền cho Trung tâm, hỗ trợ các phòng bán hàng khi có thắc mắc về chính sách kinh doanh.
Đơn vị bán hàng: Là đơn vị có chức năng thực hiện trực tiếp công tác bán hàng, trong đó giám đốc phòng bán hàng là người có nhiệm vụ đôn đốc, quản lý các nhân viên thị trường, đồng thời chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo Trung tâm về việc thực hiện các cơ chế, chính sách kinh doanh do Lãnh đạo Trung tâm đề ra.
* Công tác tổ chức bộ máy quản trị tài chính kế toán của trung tâm
Mọi công tác kế toán đều được thực hiện ở phòng kế hoạch -kế toán. Phòng kế hoạch- kế toán bao gồm:
Trưởng phòng kế hoạch- kế toán
Phó phòng kế hoạch- kế toán kiêm kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu.
Kế toán công nợ. Kế toán vật tư
Kế toán xây dựng cơ bản Kế toán thanh toán Chuyên viên kế hoạch
2.1.3. Đặc điểm thị trường và đối thủ cạnh tranh
Ở Việt Nam hiện nay, cả nước có 3 nhà mạng đang hoạt động trong lĩnh vực viễn thông ở các mảng khác nhau đang cạnh tranh với VNPT. Trong đó, ở mảng di động có hai đối thủ canh tranh là Viettel và Mobifone, cạnh tranh Internet có Viettel và FPT, ở mảng truyền hình trả tiền, bán lẻ hay đa phương tiện thì có Viettel, FPT, Mobifone. Bắc Ninh là tỉnh có diện tích tự nhiên không lớn, công tác quy hoạch, cơ sở hạ tầng vẫn ở giai đoạn đầu tư, chưa đáp ứng kịp thời yêu cầu phát triển vững chắc của nền kinh tế xã hội, cơ cấu kinh tế chuyển dịch chưa đồng bộ. Tỷ lệ dân số khu vực đô thị còn thấp. Tỷ trọng sản xuất nông nghiệp còn cao. Sản xuất chưa có tích lũy, trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh mức độ cạnh tranh diễn ra ngày càng quyết liệt và gay gắt, gía cước viễn thông liên tục giảm tác động mạnh đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đến thị phần của TTKD VNPT Bắc Ninh.
2.1.4. Khái quát tình hình tài chính của Trung tâm kinh doanh VNPT – Bắc Ninh Bắc Ninh
* Khái quát tình hình tài sản của Trung tâm kinh doanh VNPT Bắc Ninh Tình hình tài sản của doanh nghiệp từ năm 2017 - 2019 thể hiện qua bảng sau :
Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản của Trung tâm kinh doanh VNPT Bắc Ninh Chỉ tiêu 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 Chênh lệch 18/17 Chênh lệch 19/18 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A - Tài sản ngắn hạn 30,679,404,828 87.66 34,955,124,309 85.75 32,467,239,537 86.58 4,275,719,481 13.94 -2,487,884,772 -7.12 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 174,372,064 0.50 183,293,763 0.45 538,668,087 1.44 8,921,699 5.12 355,374,324 193.88 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 29,566,861,591 84.48 33,995,567,699 83.39 31,335,349,001 83.56 4,428,706,108 14.98 -2,660,218,698 -7.83 1. Phải thu ngắn hạn của khách hang 29,563,441,232 84.47 33,932,932,808 83.24 31,616,844,223 84.31 4,369,491,576 14.78 -2,316,088,585 -6.83
2. Trả trước cho người bán 51,525,269 0.15 0 0.00 0 0.00 -51,525,269 0.00 0 0.00
6. Phải thu ngắn hạn khác 629,139,866 1.80 484,230,356 1.19 144,264,280 0.38 -144,909,510 -23.03 -339,966,076 -70.21 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -677,244,776 -1.94 -421,595,465 -1.03 -425,759,502 -1.14 255,649,311 -37.75 -4,164,037 0.99
IV. Hàng tồn kho 718,065,175 2.05 711,801,913 1.75 465,432,827 1.24 -6,263,262 -0.87 -246,369,086 -34.61
1. Hàng tồn kho 907,349,946 2.59 711,801,913 1.75 465,432,827 1.24 -195,548,033 -21.55 -246,369,086 -34.61
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -189,284,771 -0.54 0 0.00 0 0.00 189,284,771 -100.00 0 0.00
V. Tài sản ngắn hạn khác 220,105,998 0.63 64,460,934 0.16 127,789,622 0.34 -155,645,064 -70.71 63,328,688 98.24
Chi phí trả trước ngắn hạn 201,363,488 0.58 64,460,934 0.16 127,789,622 0.34 -136,902,554 -67.99 63,328,688 98.24
Thuế, các khoản khác phải thu Nhà nước 18,742,510 0.05 0 0.00 0 0.00 -18,742,510 -100.00 0 0.00
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 4,319,062,429 12.34 5,811,076,055 14.25 5,034,367,337 13.42 1,492,013,626 34.54 -776,708,718 -13.37 II. Tài sản cố định 3,681,509,201 10.52 5,272,587,525 12.93 4,561,578,992 12.16 1,591,078,324 43.22 -711,008,533 -13.49 1. Tài sản cố định hữu hình 3,681,509,201 10.52 5,272,587,525 12.93 4,561,578,992 12.16 1,591,078,324 43.22 -711,008,533 -13.49
- Nguyên giá 8,842,754,333 25.27 11,568,943,177 28.38 11,879,400,684 31.68 2,726,188,844 30.83 310,457,507 2.68
- Giá trị hao mòn luỹ kế -5,161,245,132 -14.75 -6,296,355,652 -15.45 -7,317,821,692 -19.51 -1,135,110,520 21.99 -1,021,466,040 16.22
VI. Tài sản dài hạn khác 637,553,228 1.82 538,488,530 1.32 472,788,345 1.26 -99,064,698 -15.54 -65,700,185 -12.20
1. Chi phí trả trước dài hạn 637,553,228 1.82 538,488,530 1.32 472,788,345 1.26 -99,064,698 -15.54 -65,700,185 -12.20
Tổng cộng tài sản 34,998,467,257 100.00 40,766,200,364 100.00 37,501,606,874 100.00 5,767,733,107 16.48 -3,264,593,490 -8.01
Từ năm 2017 -2019, Tổng tài sản của TTKD VNPT Bắc Ninh đang quản lý và sử dụng tăng từ trên 34 tỷ VNĐ lên trên 40 tỷ VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,48% ( 5.767.783.107 VNĐ). Các chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn đều tăng, cụ thể: Tài sản ngắn hạn tăng 13,94% so với năm 2017, Tài sản dài hạn tăng 34,54% tương ứng với 1.492.013.626 VNĐ. Điều này cho thấy hiện tại doanh nghiệp vẫn đang ở trong điều kiện vốn lưu động cân bằng.
Trong giai đoạn này Tài sản ngắn hạn tăng là do: Tiền mặt tăng 5,12% ứng với 8.928.699 VNĐ, Tiền mặt tăng do trong năm doanh nghiệp đã thu hồi được một vài khoản nợ khó đòi giúp cho doanh nghiệp không gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ gần, đảm bảo khả năng tự chủ về tài chính. Nhưng đồng thời doanh nghiệp cũng cần xác định nhu cầu cần thiết để tránh ứ đọng vốn bằng tiền gây lãng phí. Phải thu ngắn hạn khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản ngắn hạn, luôn chiếm trên 83%, năm 2018 chỉ tiêu này tăng 14,98% so với năm 2017 ứng với 4.428.706.108 VNĐ do trong năm, để đẩy mạnh doanh thu bán hàng, doanh nghiệp đã nới lỏng chính sách bán chịu, doanh nghiệp chấp nhận ghi nợ khách hàng để đạt doanh thu mục tiêu năm. Nhìn vào năm 2018, chúng ta thấy được dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi có xu hướng giảm so với năm 2016 đã chứng tỏ công tác quản trị nợ phải thu năm 2018 đã tốt hơn, sát sao hơn. Hàng tồn kho năm 2017 giảm, dự phòng giảm giá hàng tồn kho năm 2018 = 0 thể hiện TTKD VNPT Bắc Ninh đã quản trị được hàng tồn kho tốt và đang có tiềm lực kinh doanh. Với chính sách nới lỏng trong bán hàng và ghi nợ, doanh nghiệp cũng giải quyết được một phần lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp cụ thể làm lượng Hàng tồn kho giảm 0.87% ứng với 6.263.262 VNĐ, Tài sản ngắn hạn khác giảm 70.70% ứng với 155.645.064 VNĐ.
Tài sản dài hạn có xu hướng tăng cả về số lượng và tỷ trọng (tại thời điểm cuối năm 2017 là 4.319.062.429 VNĐ chiếm tỷ trọng 12,34%, tại thời điểm cuối năm 2018 là 5.811.076.055 VNĐ chiếm tỷ trọng 14,25%). TSDH tăng 1.492.013.636 ứng với 34.54% chủ yếu là do TTKD VNPT Bắc Ninh đẩy mạnh
chiến dịch quảng bá sản phẩm thông qua đầu tư làm biển hiệu quảng cáo thu hút khách hàng.
Tuy nhiên các chỉ tiêu tăng có mức tăng lớn hơn các chỉ tiêu giảm làm cho TSNH năm 2018 tăng so với năm 2017.
Sang giai đoạn 2018 - 2019, Tổng tài sản của TTKD VNPT Bắc Ninh đang quản lý và sử dụng giảm 8.01% ứng với 3.264.593.490VNĐ, cụ thể Tài sản ngắn hạn giảm 7.12% (2.487.884.772VNĐ), Tài sản dài hạn giảm 13.37% ứng với 776.708.718 VNĐ.
Xem xét cụ thể sâu hơn ta thấy:
Trong giai đoạn 2018 - 2019, TSNH giảm chủ yếu là do sự giảm xuống của các khoản phải thu ngắn hạn khách hàng, Nhìn chung năm 2018 là một năm khó khăn với doanh nghiệp nói riêng và ngành viễn thông nói chung. Để đáp ứng chính sách siết chặt trong khâu bán hàng như chuyển mạng giữ số, an toàn bảo mật trong khâu bán thẻ điện thoại để tránh tiếp tay cho các đối tượng dung thẻ với mục đích trao đổi tiền phạm pháp, vì lý do đó, doanh nghiệp đã thích nghi và có những biện pháp khắc phục, giải thích cho khách hàng hiểu quyền lợi của mình. Nhưng cũng không tránh được việc tụt giảm một số lượng khách hàng quen thuộc, làm giảm khoản phải thu khách hàng. TSDH cũng có xu hướng giảm cả về tỷ trọng cũng như số lượng (tại thời điểm cuối năm 2018 là 5.811.076.055 VNĐ chiếm tỷ trọng 14,25%, tại thời điểm cuối năm 2019 là 5.034.367.337 VNĐ chiếm tỷ trọng 13,42%) tài sản dài hạn giảm chủ yếu là do nguồn tài sản cố định giảm. xem xét kỹ hơn, điều này không phải do doanh nghiệp giảm nhiều tài sản cố định mà đó là do chi phí xây dựng cơ bản dở dang giảm, điều này có nguyên nhân là do trong năm vừa qua, doanh nghiệp vừa hoàn thành các dự án dở dang .
* Khái quát tình hình nguồn vốn của Trung tâm VNPT Bắc Ninh
Tình hình biến động nguồn vốn của Trung tâm kinh doanh VNPT Bắc Ninh giai đoạn 2017 - 2019 được thể hiện trong bảng sau:
Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn của Trung tâm kinh doanh VNPT Bắc Ninh Chỉ tiêu 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 Chênh lệch 17/16 Chênh lệch 18/17 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) C – Nợ phải trả 31,316,958,056 89.48 35,493,612,839 87.07 32,940,027,882 87.84 4,176,654,783 13.34 -2,553,584,957 -7.19 I. Nợ ngắn hạn 25,883,577,906 73.96 29,989,086,902 73.56 28,510,076,977 76.02 4,105,508,996 15.86 -1,479,009,925 -4.93 1. Phải trả người bán ngắn hạn 645,312,158 1.84 618,455,230 1.52 1,717,955,642 4.58 -26,856,928 -4.16 1,099,500,412 177.78
3. Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 3,839,854,095 10.97 421,929,965 1.03 1,093,605,656 2.92 -3,417,924,130 -89.01 671,675,691 159.19 4. Phải trả người lao động 4,152,568,262 11.87 3,710,521,341 9.10 2,329,339,033 6.21 -442,046,921 -10.65 -1,381,182,308 -37.22 5. Chi phí phải trả ngắn
hạn 0 0.00 0 0.00 70,990,000 0.19 0 0.00 70,990,000 0.00
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 7,586,349,254 21.68 18,924,465,591 46.42 128,147,087 0.34 11,338,116,337 149.45 -18,796,318,504 -99.32 8. Doanh thu chưa thực
hiện ngắn hạn 9,272,338,726 26.49 5,969,829,492 14.64 22,573,225,143 60.19 -3,302,509,234 -35.62 16,603,395,651 278.12 9. Phải trả ngắn hạn khác 379,700,333 1.08 216,075,189 0.53 151,471,231 0.40 -163,625,144 -43.09 -64,603,958 -29.90 12. Quỹ khen thưởng, phúc
lợi 7,455,078 0.02 127,810,094 0.31 445,343,185 1.19 120,355,016 1614.40 317,533,091 248.44
II. Nợ dài hạn 5,433,380,150 15.52 5,504,525,937 13.50 4,429,950,905 11.81 71,145,787 1.31 -1,074,575,032 -19.52 6. Phải trả dài hạn khác 5,433,380,150 15.52 5,504,525,937 13.50 4,429,950,905 11.81 71,145,787 1.31 -1,074,575,032 -19.52 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 3,681,509,201 10.52 5,272,587,525 12.93 4,561,578,992 12.16 1,591,078,324 43.22 -711,008,533 -13.49
Tổng cộng nguồn vốn 34,998,467,257 100.00 40,766,200,364 100.00 37,501,606,874 100.00 5,767,733,107 16.48 -3,264,593,490 -8.01
Qua bảng số liệu phân tích ở Bảng 2.2 - Cơ cấu nguồn vốn của TTKD VNPT Bắc Ninh, ta có thể nhận xét khái quát như sau:
Nguồn vốn kinh doanh của trung tâm được hình thành từ hai nguồn chủ yếu là vốn chủ sở hữu và vốn vay. Đối với doanh nghiệp Nhà Nước như TTKD VNPT Bắc Ninh thì vốn chủ sở hữu là do ngân sách nhà nước cấp, và nguồn vốn chủ sở hữu đó có thể bổ sung thêm khi trung tâm làm ăn có lãi. Ta thấy vốn chủ sở hữu năm 2018 tăng so với năm 2017 là 43,22%, vốn chủ sở hữu năm 2019 giảm so với năm 20178 là 13,49% điều đó có nghĩa là TTKD VNPT Bắc Ninh đã chú trọng tăng vốn chủ sở hữu cho phù hợp với tình hình tài chính mỗi năm. Tỷ lệ vốn vay lại chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh, cụ thể là năm 2017 vốn vay chiếm 89,48%; năm 2018 chiếm 87,07%, năm 2018 chiếm 87,84% trong tổng nguồn vốn kinh doanh.Với lượng vốn vay chiếm tỷ trọng lớn đã hạn chế tính tự chủ tài chính của TTKD VNPT Bắc Ninh và luôn đặt trung tâm trước áp lực phải trả nợ nhất là nợ ngắn hạn lớn và đang tăng lên.
Nợ phải trả trong ba năm luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, luôn chiếm tỷ trọng trên 87%. Trong ba năm 2017 đến 2019 nguồn nợ phải trả của doanh nghiệp có những thay đổi đáng kể, cụ thể: cuối năm 2017 tăng trên 4 tỷ VNĐ, ứng với tỷ lệ tăng 13,34% so với cuối năm 2018. Đến năm 2019, nguồn nợ phải trả giảm đi 2,5 tỷ đồng tương ứng với giảm 7,19%.
Trong đó: Nợ ngắn hạn tăng từ gần 26 tỷ VNĐ năm 2017 lên gần 30 tỷ VNĐ