Phân tích tình hình sử dụng chi phí thông qua bảng đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí được tổng hợp như sau:
Bảng 2. 3 Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tổng chi phí 15.778.598.436 9.858.806.653 17.220.555.415
Tổng doanh thu thuần 15.768.267.511 10.039.474.071 17.289.101.410
Tổng lợi nhuận 7.806.798 181.676.377 68.828.696
Hiệu suất sử dụng chi phí (lần) 1,001 0,982 0,996
Tỷ suất lợi nhuận/chi phí (lần) 0,000 0,018 0,004
Nguồn: Báo cáo tài chính doanh nghiệp các năm 2016 - 2018 Hiệu suất sử dụng chi phí
Chỉ tiêu này cho ta biết muốn thu được một đồng doanh thu thì cần bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí. Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy năm 2016, để có được 1 đồng doanh thu công ty phải bỏ ra tới 1,001 đồng chi phí. Con số này đã giảm xuống trong năm 2017 còn 0,982 đồng chi phí nhưng sau đó lại tăng lên đối chút thành 0,996 đồng vào năm 2018. Đây là số liệu còn rất cao, gần như là bằng nhau, thậm chí chi phí bỏ ra còn nhiều hơn cả doanh thu ở năm 2016.
Tỷ suất lợi nhuận/chi phí
Tỷ suất lợi nhuận/chi phí tại năm 2016 là bằng 0 do chi phí bỏ ra cao hơn doanh thu thu lại. Con số này tăng lên thành 0,018 vào năm 2017 nhưng lại giảm mạnh chỉ còn 0,004 vào năm 2018. Tỷ lệ này phản ánh số liệu về tổng lợi nhuận trong năm 2017 đạt mức cao nhất trong 3 năm, tiếp theo là năm 2018 với mức gần 70 triệu đồng, còn năm 2016 chỉ đạt chưa tới 8 triệu đồng. Sự giảm sụt của tỷ lệ này còn do doanh thu năm 2018 tăng nhiều so với 2017 nhưng lợi nhuận lại sụt giảm nhiều.
2.3.3Phân tích Giá vốn hàng bán
Bảng 2. 4 Tỷ lệ tăng trưởng giá vốn hàng bán
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Giá vốn hàng bán (VND) 13.253.464.782 6.725.504.909 14.556.287.397
Tỷ lệ tăng trưởng giá vốn hàng bán (%) - (50,75) 216,43
Nguồn: Báo cáo tài chính doanh nghiệp các năm 2016 - 2018
Nhìn vào năm 2017 ta thấy giá vốn hàng bán là 6.725.504.909, giảm 50,75% so với năm 2016. Lý do của việc giảm này một phần là do doanh thu bán hàng giảm, việc tiêu thụ những sản phẩm của công ty trong năm 2017 gặp nhiều khó khăn dẫn tới tình trạng khả năng quay vòng vốn để tiếp tục đầu tư cũng trở nên chậm chạp hơn, vì vậy mà giá vốn hàng bán trong năm này cũng giảm xuống theo xu hướng sự chậm chạp trong kinh doanh đó.
Năm 2018 lại cho thấy một sự tăng đột biến lên tới 216,43% so với năm 2017. Giá vốn tăng là do doanh thu đã tăng theo gần gấp đôi, công ty có thêm nguồn vốn quay vòng để tái đầu tư sản xuất ra những sản phẩm mới, giúp cho giá vốn hàng hóa tăng lên.