2.2.4.1. Lập dự toán
- Nhìn chung công tác lập dự toán NSNN thị trấn Hiệp Phước được thực hiện nghiêm túc theo Thông tư 102/2015/TT – BTC về hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN. Tuân thủ đúng trình tự, đúng nội dung, biểu mẫu và luôn đảm bảo thời hạn quy định của Bộ Tài Chính.
- Các số liệu trong dự toán được báo cáo thuyết minh cụ thể, những số liệu trọng yếu được nêu cơ sở tính toán.
- Một trong những vấn đề mới của Luật NSNN 2015, có hiệu lực ở năm ngân sách 2017 là kế hoạch tài chính 5 năm chưa được quan tâm, nhằm đáp ứng yêu cầu công tác lập dự toán NSNN trong những năm tiếp theo.
- Các đơn vị ngành thuế, Ban Tài Chính – Kế hoạch là các đơn vị đóng vai trò chủ động trong việc quản lý, điều hành thu chi ngân sách; tham mưu cho UBND thị trấn về công tác lập kế hoạch theo luật NSNN; chấp hành Luật kế toán tại đơn vị đã có sự hướng dẫn và kiểm tra của ban Tài Chính – Kế hoạch; đồng thời chịu sự kiểm soát chi của KBNN huyện Nhơn Trạch. Bên cạnh đó, các đơn vị đã thực hiện quyền tự chủ về biên chế và tài chính nhằm tăng tính chủ động cho các tổ chức và sử dụng hiệu quả ngân sách.
- Trong việc lập dự toán thu, chi ngân sách năm đều có hướng dẫn của cấp trên, hàng năm đều phải tính chu tăng theo tỷ lệ và chi theo định mức quy định và cộng thêm các chế độ phát sinh theo quy định. Trong việc tổng hợp xây dựng kế hoạch của các xã và các đơn vị, đều không bắm theo quy định dẫn đến dự toán chi thì cao, dự toán thu thì thấp và gửi dự toán thường chậm trễ.
2.2.4.2. Chấp hành dự toán
Đảm bảo việc thực hiện dự toán thu
Bảng 2.8. Thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước
Đơn vị: Triệu đồng
Dự toán Thực hiện Thực hiện/Dự toán (%)
Thu cân đối 831.933 1.218.699 146,49
Tổng thu NSNN 1.723.390 3.357.963 194,85
Số liệu thực tế trong 5 năm gần đây cho thấy thực tế thu NSNN thị trấn Hiêp Phước, huyện Nhơn Trạch có 2 xu hướng chính:
- Số thực tế thu các năm đều vượt so với dự toán thu
- Số thực tế thu năm sau đều cao hơn số thực tế thu năm trước.
- Thu cân đối đạt 1.218.699 triệu đồng, vượt 46,49% dự toán. Hầu hết các khoản thu đều đạt và vượt dự toán, trong đó có một số khoản vượt khá như: thu từ doanh nghiệp nhà nước địa phương; thuế thu thu nhập các nhân; thuế bảo vệ mội trường; thu tiền sử dụng đất….
- Đạt được kết quả trên do ngành thuế đã triển khai tốt cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế, đã có 100% tổ chức, doanh nghiệp khai, nộp thuế điện tử tạo thuận lợi cho người nộp thuế và huy động kịp thời các khoản thu vào NSNN; các địa phương tổ chức thực hiện tốt công tác xử lý thu nợ thuế của các năm trước chuyển sang; chính sách thuế bảo vệ môi trường sử đổi, bổ sung tăng 3 lần so với trước.
- Công tác chấ hành dự toán thu NSNN đã đảm bảo thu đúng dự toán thu NSNN, nhưng công tác quản lý thu NSNN thị trấn Hiệp Phước, huyện Nhơn Trạch chưa thể hiện khả năng đánh giá các khoản thu tiềm ẩn, mức thu có thể thu với kết quả thu của các khoản thu trong nền kinh tế làm cơ sở cho việc nâng cao hiệu quả quản lý thu NSNN.
- Đảm bảo việc thực hiện dự toán chi
Bảng 2.9. Thực hiện dự toán chi ngân sách nhà nước
Đơn vị: Triệu đồng
Dự toán Thực hiện Thực hiện/dự toán (%)
Chi cân đối 1.533.966 2.679.527 175
Tổng chi NSNN 1.751.022 2.867.865 163
Tình hình chi dự toán trong 5 năm gần đây cũng có xu thế: năm sau cao hơn năm trước và đều vượt dự toán chi đầu năm.
Cụ thể:
-Năm 2015: thực tế chi NS 436.428 triệu đồng, vượt 50,5% so dự toán. -Năm 2016: thực tế chi NS 495.247 triệu đồng, vượt 43,2% so dự toán. -Năm 2017: thực tế chi NS 571.047 triệu đồng, vượt 62,4% so dự toán -Năm 2018: thực tế chi NS 659.497 triệu đồng, vượt 62,2% so dự toán. -Năm 2019: thực tế chi NS 705.646 triệu đồng, vượt 97,6% so dự toán. Tổng chi NSNN là 2.867.865 triệu đồng, tăng 63% so với dự toán, chi cân đối là 2.679.527 triệu đồng, vượt 75% so với dự toán.
Trong chi cân đối số tiền là 2.679.527 triệu đồng, thì chi thường xuyên là 1.322.001 triệu đồng, đạt 100% dự toán.
Công tác chấp hành dự toán chi NSNN thực hiện đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định của UBND tỉnh Đồng Nai.
2.2.4.3. Quyết toán
- Cuối năm tài chính, công tác quyết toán được thực hiện theo đúng quy trình của luật định: Quyết toán từ cấp xã phường, đơn vị, sau đó tổng hợp quyết toán toàn thị trấn. Cơ quan thực hiện công tác quyết toán là Ban Tài Chính – Kế hoạch của thị trấn Hiệp Phước, huyện Nhơn Trạch. Số liệu quyết toán sau khi được tổng hợp sẽ báo cáo UBND huyện để trình Sở Tài CHính tỉnh và trình HĐND huyện phê duyệt.
- Về cơ bản báo cáo quyết toán là khá đầy đủ, kịp thời, đảm bảo được các yêu cầu cơ bản của công tác quản lý NSNN.
- Tuy nhiên báo cáo quyết toán của cơ quan tài chính lập gửi HĐND thường thuyết minh đơn giản, chỉ trình bày con số mà chưa phân tích cụ thể các chỉ tiêu báo cáo quyết toán vì vậy còn gây khó khăn cho công tác thẩm định quyết toán của HĐND.