a) Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty
Sơ đồ 2.4. Hình thức kế toán áp dụng của Công ty Chú thích: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi định kỳ b) Trình tự ghi sổ
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và định khoản chính xác, kế toán tiến hành lập các tờ kê chi tiết tài khoản, các tờ kê này được mở hàng tháng theo từng đối tượng và từng loại TK. Đối với các tài khoản cần theo dõi chi tiết như tiền mặt, TGNH, công nợ…thì kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan và sổ quỹ.
Định kỳ; cuối kỳ, kế toán sẽ cộng các tờ kê chi tiết tài khoản, lấy dòng tổng cộng lập các chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được kế toán ghi vào sổ cái, sau đó kế toán tổng hợp cộng sổ cái, tính ra tổng số phát sinh trong kỳ và số dư của từng tài khoản vào cuối kỳ. Các sổ, thẻ chi tiết cũng được kế toán tiến hành cộng số liệu để lập bảng tổng hợp chi tiết và lấy kết quả này đối chiếu với sổ cái. Sau khi số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết đã được đối chiếu chính xác,
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ Sổ chi tiết
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp Sổ đăng ký
kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào sổ Cái để lập bảng cân đối tài khoản rồi lập báo cáo tài chính theo quy định.