a) Một số chứng từ ban đầu mà công ty sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu - Phiếu xuất kho
b) Sổ kế toán sử dụng - Sổ cái TK 131
- Nhật ký chung TK 131
- Bảng tổng hợp chi tiết các khoản thanh toán với người mua - Sổ chi tiết bán hàng
Nghiệp vụ 1: Ngày 07/07/2015 công ty bán cho Công ty TNHH Phương Ngân 60 chai
men Vodka 29,5% - 500ml với giá bán 44.320 đ/chai và 20 chai men Vodka 29,5% - 300ml với giá bán 27.045 đ/chai, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001316. Khách hàng chưa thanh toán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán tiến hành lập phiếu thu:
Nghiệp vụ 2: Ngày 08/07/2015 công ty bán cho Võ Văn Nê 120 chai men Vodka 29,5% - 500ml với giá bán 44.320 đ/chai và 300 chai men Vodka 29,5% - 300ml với giá bán 27.045 đ/chai, thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001322. Khách hàng chưa thanh toán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và các chứng từ liên quan, kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết Tài khoản 331
Song song với việc phản ánh vào sổ chi tiết tài khoản, kế toán cũng phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung
Từ sổ nhật ký chung, kế toán lên sổ cái Tài khoản 131 để đối chiếu với bảng tổng hợp khoản phải thu Tài khoản 131