a) Một số chứng từ ban đầu mà công ty sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi - Ủy nhiệm chi - Phiếu nhập kho c) Sổ kế toán sử dụng
- Sổ kế toán chi tiết thanh toán người bán ( mở riêng cho từng đối tượng)
- Sổ cái TK 331
- Nhật ký chung TK 331
Nghiệp vụ 1: Ngày 21/07/2015, công ty mua của công ty Cổ phần Hương Vang 12.000 chai men Vodka 29,5% 500ml với giá mua chưa thuế là 41.000 đ/chai, thuế GTGT 10%; 8.000 chai men Vodka 29,5% 300ml với giá mua chưa thuế là 25.182 đ/chai, thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán cho người bán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu nhập kho, phiếu này được lập thành 3 liên. Liên 1 lưu, liên 2 dùng làm căn cứ cho thủ kho kiểm tra số lượng thực nhập, liên 3 giao cho người mua hàng
Nghiệp vụ 2: Ngày 08/08/2015, công ty mua của chi nhánh công ty TNHH MTV thương mại HABECO tại Quảng Bình 200 két bia chai 330ml với giá chưa thuế là 163.630 đ/chai, thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán cho người bán
Mẫu hóa đơn GTGT đối với chi nhánh công ty TNHH MTV Thương mại HABECO
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu nhập kho, phiếu này được lập thành 3 liên. Liên 1 lưu, liên 2 dùng làm căn cứ cho thủ kho kiểm tra số lượng thực nhập, liên 3 giao cho người mua hàng
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc và hóa đơn GTGT kế toán phản ánh nghiệp vụ kế toán phát sinh vào sổ chi tiết Tài khoản 331
Song song với việc phản ánh vào sổ chi tiết tài khoản , kế toán cũng phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung
Từ sổ nhật ký chung kế toán lên sổ tài khoản 331 để đối chiếu với bảng tổng hợp khoản phải trả TK 331
PHẦN III
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH
& ĐTPT HOÀNG MẠNH NAM