Chứng từ và sổ sách kế toán
- Bảng chấm công: Được lập riêng cho từng bộ phận, tổ, đội lao động sản xuất trong đó ghi rõ ngày làm việc của mỗi người lao động. Bảng chấm công do tổ trưởng hoặc trưởng các phòng ban trực tiếp ghi. Cuối tháng, bảng chấm công được dùng để tổng hợp thời gian lao động, tính lương cho từng bộ phận, tổ đội sản xuất khi các bộ phận đó hưởng lương theo thời gian.
- Bảng thanh toán tiền lương: Để thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, hàng tháng kế toán doanh nghiệp phải lập “Bảng thanh toán tiền lương” cho từng tổ đội, phân xưởng sản xuất và các phòng ban căn cứ vào kết quả tính lương cho từng người. Trong bảng thanh toán tiền lương được ghi rõ từng khoản tiền lương. Lương sản phẩm, lương thời gian, các khoản phụ cấp, trợ cấp, các khoản khấu trừ và số tiền lao động được lĩnh. Các khoản thanh toán về trợ cấp bảo hiểm xã hội còng được lập tương tự. Sau khi kế toán trưởng kiểm tra xác nhân kí, giám đốc kí duyệt. “Bảng thanh toán lương và bảo hiểm xã hội” sẽ được cung cấp để thanh toán lương và BHXH cho người lao động.
Để thuận lợi cho việc minh họa, em xin trích số liệu từ phòng kinh doanh của Điện lực Thăng Bình để mô tả:
SVTH: Phan Thị Thảo Ly Trang 30
Căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương tại phòng kinh doanh của Công ty trong tháng 12 năm 2015 như sau:
Cụ thể, trong tháng 12 năm 2015, ông Phan Đức Kim có: Hệ số lương: 3,01
Ngày công thực tế: 23
Lương cơ bản quy định: 1.150.000
Vậy tại tháng 12 năm 2015 lương của ông Kim là:
Lương thời gian = x 23 = 4.830.000 (đ)
Tổng lương = Lương thời gian + Phụ cấp = 4.830.000 + 115.000 = 4.945.000(đ) * Kế toán định khoản như sau:
Số tiền tạm tính ông Kim nhận được là: Nợ TK 627: 4.945.000
Có TK 334: 4.945.000