CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CN MẶT TRỜI ĐÔNG DƯƠNG NĂM 2013-2015
Nguồn: Phòng kế toán – Công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương
STT CHỈ TIÊU Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Tốc độ tăng 2014/2013 Tốc độ tăng 2015/2014 1
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 649,481,100
2,378,431,924
4,638,423,771 266.20% 95.02%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2,000,000 -100.00%
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 649,481,100 2,376,431,924 4,638,423,771 265.90% 95.18%
4 Giá vốn hàng bán 639,119,405 1,681,176,008 3,414,736,693 163.05% 103.12%
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10,361,695 695,255,916 1,223,687,078 6609.87% 76.01%
6 Doanh thu hoạt động tài chính 207,781 1,418,605 2,971,669 582.74% 109.48%
7 Chi phí tài chính 2,689,728
- Trong đó : Chi phí lãi vay 2,689,728
8 Chi phí quản lý kinh doanh 289,136,409 781,275,599 1,227,817,779 170.21% 57.16%
9 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (278,566,933) (84,601,078) (3,848,760) -69.63% -95.45% 10 Thu nhập khác
11 Chi phí khác 2,327,000 42,961 446,488 -98.15% 939.29%
12 Lợi nhuận khác (2,327,000) (42,961) (446,488) -98.15% 939.29%
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (280,893,933) (84,644,039) (4,295,248) -69.87% -94.93% 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
2.5.1 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương giai đoạn 2013 – 2015:
Nhận xét: Dựa vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên, ta có thể thấy được sự khác biệt rất lớn về lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp trong 3 năm. Năm 2013, công ty thua lỗ hơn 280 triệu, tuy nhiên con số đó đã giảm gần 70% vào năm 2014 với lợi nhuận là âm 84 triệu, và tiếp tục giảm 94% vào năm 2015 chỉ còn lỗ 4 triệu đồng.
Việc có được dấu hiệu tích cực trong việc cải thiện lợi nhuận sau thuế của công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương là nhờ vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh trong 3 năm vừa qua, từ con số gần 650 triệu đồng trong năm 2013, doanh thu của công ty đã tăng rất cao trong năm 2014 với gần 2.4 tỷ đồng, tương đương tăng 266%, sau đó doanh thu của công ty tiếp tục tăng thêm 95% vào năm 2015 với gần 4.6 tỷ đồng. Lợi nhuận gộp của công ty tăng đột biến khi từ 10 triệu đồng trong năm 2013 lên 695 triệu đồng năm 2014 ( tương đương tăng 6609%) và 1.2 tỷ năm 2015 ( tương đương tăng 76%), việc có lợi nhuận gộp tăng cao có thể thấy được là nhờ công ty cải thiện được giá vốn hàng bán khi giá vốn năm 2014 chỉ tăng 163% so với 266% tăng trong doanh thu, mức độ này được duy trì đến năm 2015 ( tăng 103% giá vốn so với 95% tăng trong doanh thu).
Quản lý tài chính cũng là một điểm nổi bật của công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương khi mà chi phí năm 2014 và 2015 được cải thiện rất nhiều, năm 2014 chi phí quản lý tài chính chỉ tăng 170% so với 266% tăng trong doanh thu, và tiếp tục được cải thiện rất tốt trong năm 2015 khi chỉ tăng 57% so với 95% doanh thu tăng lên.
Nhìn chung từ năm 2013 đến 2015, công ty đã tăng mạnh về doanh thu, cùng với đó là sự cải thiện trong việc giá vốn và quản lý chi phí tốt hơn, nhờ đó mà lợi nhuận đã ít thua lỗ hơn qua các năm. Đây là dấu hiệu rất tích cực khi mà với tốc độ tăng trưởng như thế này thì công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương Những Năm tiếp theo sẽ bắt đầu có lợi nhuận.
2.5.2. Tình hình tài chính công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương giai đoạn 2013 – 2015:
CHỈ TIÊU 2013 2014 2015 Tốc độ tăng 2014/2013 Tốc độ tăng 2015/2014
TÀI SẢN Giá trị trọngTỉ Giá trị trọngTỉ Giá trị trọngTỉ
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 227,787,2 86 118.2% 955,227,49 4 58.4% 3,169,968,21 2 68.4% 319% 232% 1. Tiền 4,320,101 2.2% 547,757,963 33.5% 711,549,883 15.4% 99% 30%
2. Các khoản tương đương tiền 7,718,551 4.0% 220,627,206 13.5% 1,909,745,582 41.2% 97% 766%
3. Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 114,019,940 7.0% 135,850,400 2.9% 100% 19%
4. Trả trước cho người bán ngắn
hạn 7,595,907 3.9% 54,752,440 3.3% 95,648,108 2.1% 86% 75%
5. Các khoản phải thu ngắn hạn khác
230,000,00
0 5.0%
6. Hàng tồn kho 97,180,310 50.4% 0 40,274,700 0.9%
7. Thuế GTGT được khấu trừ 13,792,107 7.2% 18,069,945 1.1% 6,624,839 0.1% 24% -63%
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 62,055,873 32.2% 679,234,534 41.6% 1,502,110,490 32.4% 91% 121%
1. Tài sản cố định hữu hình 559,477,084 34.2% 682,466,887 14.7% 100% 22%
Nguyên giá 574,436,364 35.1% 775,514,400 16.7% 100% 35%
Giá trị hao mòn lũy kế (14,959,280) -0.9% (93,047,513) -2.0% 100% 522%
2. Tài sản cố định vô hình 659,163,363 14.2%
1. Phải thu dài hạn 62,055,873 32.2% 119,757,450 7.3% 160,480,240 3.5% 48% 34%
trọng trọng trọng tăng 2014/2013 tăng 2015/2014 A - NỢ PHẢI TRẢ 43,556,7 82 22.6% - 1,637,22 2 I. Nợ ngắn hạn 43,556,782 22.6% - 1,637,222
1. Phải trả cho người bán 1,637,222
2. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 1,920,000 1.0%
3. Phải trả người lao động 41,636,782 21.6%
B. VỐN CHỦ SỬ HỮU 149,106,067 77.4% 1,634,462,028 100.0% 4,630,166,780 100.0% 91% 183% 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 430,000,000 223.2% 2,000,000,000 122.4% 5,000,000,000 107.9% 79% 150% 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối (280,893,933) 145.8%- (365,537,972) -22.4% (369,833,220) -8.0% 1% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 192,662,8 49 100.0% 1,634,462,02 8 100.0% 4,631,804,00 2 100.0% 88% 183%
Nhận xét: Dựa vào bảng cân đối kế toán sau 3 năm của công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương, tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty đã tăng nhiều qua các năm. Năm 2014 tăng 88% so với cùng kỳ năm trước và lên đến 183% trong năm 2015.
Về tài sản, tỷ trọng của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn hầu như không thay đổi và vẫn giữ ở mức 67% và 33%, chỉ có năm 2014 là tài sản dài hạn tăng cao hơn một chút với việc chiếm 41% trong tổng tài sản. Năm 2014, tài sản ngắn hạn tăng rất cao với 631% so với năm ngoái và tiếp tục tăng 228% trong năm 2015, sự thay đổi này phần lớn là nhờ vào việc tiền và các khoản tương đương tiền tăng rất mạnh qua các năm và chiếm tỷ trọng ngày càng lớn, từ chỉ chiếm 6,25% trong tổng tài sản năm 2013, năm 2014, tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tới 47% và lên đến 56% trong năm 2015. Việc tiền mặt tăng lên là một điều rất tốt khi tính chất công việc của công ty phần lớn là tổ chức sự kiện, truyền thông, luôn cần nguồn tiền để xoay sở liên tục và dự phòng cho các tình huống bất ngờ ngoài dự kiến.
Hàng tồn kho cũng là điểm khác biệt lớn khi trong năm 2013, hàng tồn kho là 97 triệu đồng, chiếm đến hơn 50% tổng tài sản công ty, nhưng đến năm 2014, công ty đã không còn hàng tồn kho và con số chỉ là 40 triệu đồng hàng tồn kho năm 2015, chỉ chiếm 0.87% tổng tài sản. Các khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng lên rất nhiều trong năm 2014 và 2015 với lần lượt tăng 95% và 173%, và cũng chiếm tỷ trọng nhiều hơn khi tăng từ 4% trong năm 2013 lên tới gần 10% trong tổng tài sản năm 2014 và 2015. Việc tỷ trọng hàng tồn kho giảm, cùng với đó các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên cho thấy rằng tình hình kinh doanh của công ty đang tiến triển rất tốt, công tác quản lý hàng tồn kho của công ty cũng được cải thiện đáng kể.
Tài sản dài hạn của công ty cũng tăng mạnh trong 3 năm qua, phần lớn là do việc đầu tư mạnh gần 560 triệu đồng vào máy móc, trang thiết bị phục vụ cho công việc trong năm 2014 và tiếp đó là tài sản vô hình tăng 660 triệu đồng trong năm 2015. Ngược lại, tỷ trọng các khoản phải thu dài hạn trong tổng tài
2014 và chỉ còn 3.46% năm 2015. Qua đó, ta thấy được công ty đang này càng đầu tư mạnh mẽ hơn về mặt trang thiết bị để nâng cao năng suất lao động và chất lượng dịch vụ, bên cạnh đó, nợ xấu, nợ khó đòi cũng giảm dần, giúp công ty có khả năng xoay vòng vốn tốt hơn.
Về nguồn vốn, ta có thể thấy được có sự thay đổi lớn qua từng năm của vốn chủ sở hữu. Vốn liên tục được tăng lên từ 150 triệu đồng năm 2013 lên 1.6 tỷ đồng năm 2014 và đến 2015 con số đã là 4.6 tỷ đồng, điều này cho thấy quy mô của công ty đang ngày càng được mở rộng và được đầu tư mạnh mẽ cho việc sản xuất và kinh doanh. Trong những năm tiếp theo, nguồn vốn công ty sẽ tiếp tục tăng cao khi sắp tới công ty sẽ chuyển đổi từ TNHH sang hình thức công ty cổ phần, cùng với đó là kế hoạch xây dựng trụ sở mới trong năm 2017 được dự báo sẽ cần nguồn vốn rất lớn
2.6. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TẠO ĐỘNG LỰC LÀM VIỆC CHO NHÂN VIÊN TẠI CÔNG TY TNHH CN MẶT TRỜI ĐÔNG DƯƠNG:
2.6.1. Công tác tạo động lực qua tiền lương:
Công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương đã xây dựng quy chế trả lương riêng dựa trên những quy định của nhà nước. Trên thực tế công ty thực hiện chấm công tất cả các ngày làm việc trong tháng cho từng nhân viên, cuối tháng nhân viên phụ trách chấm công tổng hợp các ngày đi làm, số ngày nghỉ của từng nhân viên rồi chuyển cho bộ phận kế toán để tính lương.
Một số nguyên tắc cơ bản trong việc trả lương:
- Trả lương theo thỏa thuận giữa công ty và người lao động, đảm bảo lợi ích của công ty và của người lao động theo đúng quy định của pháp luật.
- Lương và phụ cấp của người lao động được quyết định dựa trên phạm vi trách nhiệm, vai trò, năng lực và thành tích công tác của chính bản thân người lao động cũng như kết quả kinh doanh, chính sách và chiến lược của công ty.
- Lương và phụ cấp của người lao động được đảm bảo công bằng về mặt nội bộ và cạnh tranh so với thị trường lao động, nhằm thu hút, động viên và
Hệ thống thang lương, bảng lương cho chức vụ quản lý và viên chức tại công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chức danh công việc Mã số I II III BậcIV V VI VII
1. Giám đốc A1
Mức lương 3,500 4,064 4,719 5,480 6,364 7,389 8,580
Thời hạn nâng lương
(tháng) 15 15 15 15 15 15 15
2. Kế toán trưởng A3
Mức lương 3,300 3,762 4,289 4,889 5,574 6,354 7,243
Thời hạn nâng lương
(tháng) 15 15 15 15 15 15 15
3. Nhân viên kế toán B1
Mức lương 2,600 2,756 2,921 3,097 3,282 3,479 3,688
Thời hạn nâng lương
(tháng) 12 12 12 12 12 12 12
4. Nhân viên hành
chính nhân sự B2
Mức lương 2,600 2,756 2,921 3,097 3,282 3,479 3,688
Thời hạn nâng lương
(tháng) 12 12 12 12 12 12 12
5. Chuyên viên phát
triển thị trường B3
Mức lương 2,600 2,756 2,921 3,097 3,282 3,479 3,688
Thời hạn nâng lương
(tháng) 12 12 12 12 12 12 12
Nguồn: Phòng kế toán – Công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương
Về cơ bản, lương trả cho người lao động tại công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương ở mức trung bình so với mặt bằng chung ở Đà Nẵng với mức lương tối thiểu doanh nghiệp áp dụng là 2,400,000 đồng/tháng. Công ty TNHH CN Mặt Trời Đông Dương rất chú trọng đến trả lương công bằng, phù hợp. Tiền lương gắn chặt với số lượng và chất lượng mà nhân viên cống hiến, trả lương theo từng loại công việc, chất lượng và hiệu quả thực hiện công việc
Đối với nhân viên kinh doanh, nhân tố chiếm phần lớn nguồn nhân lực trong công ty, tiền lương mỗi tháng được quyết định vào số ngày đi làm và đặc biệt yêu cầu phải hoàn thành được doanh số đề ra trong tháng, nếu không đáp ứng được thì sẽ chỉ nhận được 70% lương thỏa thuận, ngoài ra lương cứng trong hợp đồng, nhân viên kinh doanh có thể nhận thêm hoa hồng từ các hợp đồng kí kết, doanh số trong tháng. Với hình thức trả lương công bằng, kích thích nhân viên kinh doanh hoàn thành khối lượng công việc mới nhận đủ lương đã góp phần tạo sự năng động, cố gắng cho người lao động vì những gì họ nhận được tương xứng với những đóng góp của họ.
Tuy nhiên, ngoài những nhân viên kinh doanh có khả năng kiếm thêm thu nhập từ hoa hồng kinh doanh, thì các nhân viên ở các vị trí khác như kế toán hay nhân viên sự kiện được hưởng lương ít hơn, điều này đôi khi tạo tâm lý làm việc chán nản cho nhân viên ở các phòng ban này.
Về việc trả lương, tiền lương của nhân viên luôn được nhận vào ngày mùng 5 của tháng sau, công ty chưa bao giờ nợ lương hay trả lương không đúng hạn cho nhân viên, nhờ đó phần nào tạo được lòng tin và cố gắng của người lao động.
Chính sách phụ cấp và tiền thưởng:
Hệ thống phụ cấp của công ty gồm 3 loại: phụ cấp làm đêm, phụ cấp làm thêm giờ, phụ cấp đi lại, các khoản phu cấp đều được tính gộp vào lương để chi trả vào cuối tháng. Công ty đã có hệ thống phụ cấp, nhằm mục đích tăng thêm thu nhập cho nhân viên, bù đắp những hao phí sức lực và tinh thần khi nhân viên phải làm thêm giờ, làm đêm.
Phụ cấp làm thêm, làm đêm được trả theo quy định của Nhà nước như sau: - Phụ cấp làm đêm: 30%
- Phụ cấp làm thêm vào ngày thường: 150% - Phụ cấp làm thêm vào ngày nghỉ: 200% - Phụ cấp làm thêm vào ngày lễ: 300%
những mức lương tương đương với công việc của mình. Công ty đã hoàn toàn tuân thủ đúng theo quy định của pháp luật hiện nay về mức phụ cấp cho người lao động. Mức phụ cấp mà công ty đang áp dụng không có khác biệt nhiều so với các công ty cùng ngành tại Đà Nẵng. Nhưng tiền phụ cấp này còn khá khiêm tốn, nó chưa hỗ trợ được nhiều cho công việc, nhất là với vị trí nhân viên kinh doanh và nhân viên sự kiện những người mà đặc thù công việc của họ là luôn phải di chuyển, đi lại, liên lạc… tốn nhiều chi phí. Mức phụ cấp vẫn chưa hỗ trợ nhiều cho công việc người lao động nên cũng chưa phát huy được vai trò của mình trong việc thúc đẩy động lực làm việc cho nhân viên.
Quỹ tiền thưởng của công ty rất đa dạng, ngoài thưởng các ngày lễ, tết, thì sau mỗi sự kiện kéo dài ngày, sự kiện lớn, trưởng bộ phận sẽ đánh giá, xét mức độ hoàn thành nhiệm vụ, tinh thần trách nhiệm công việc… để tiến hành xét thưởng, thường sẽ phân ra 3 hạng: hạng A (500,000đ ), hạng B(300,000đ) và hạng C(200,000đ), và được chi trả chung vào tiền lương cuối tháng. Các mức thưởng tương đối lớn, khoảng cách giữa các mức không nhỏ nên sẽ tác dụng kích thích nhân viên phấn đấu đạt thưởng ở mốc cao hơn. Tuy nhiên, các tiêu chí xét thưởng hàng tháng chưa được cụ thể hóa, việc xếp hạng cho nhân viên thường dựa trên định tính, chủ quan nên việc đánh giá và xếp hạng vẫn còn hạn chế, chưa hoàn toàn phát huy được tác dụng.
2.6.2. Công tác tạo động lực qua các phúc lợi cho người lao động:
Hàng tháng, công ty đã đã đóng phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp đầy đủ. Mặt khác, công ty luôn chi trả đầy đủ các khoản trợ cấp (nếu có) như trợ cấp ốm đau, trợ cấp tai nạn lao động, trợ cấp thai sản… cho nhân viên. Những ngày người lao động nghỉ con ốm, họ được trả nguyên lương. Các khoản phí bảo hiểm xã hội, các khoản trợ cấp, các khoản phải giảm, trừ đều được tính rõ ràng và cụ thể trong bảng lương nhân viên hàng tháng, các nhân viên đều được biết rõ và kiến nghị nếu có sai sót. Nhân viên làm giờ hành chính văn phòng đều được công ty trợ cấp cơm trưa, nếu có nhân viên làm ca, làm thêm giờ trong thời gian sự kiện thì sẽ được trợ cấp thêm bữa