Chứng từ sử dụng - Phiếu xuất kho
- Hóa đơn giá trị gia tăng
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 621 – “Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp”
Sổ sách sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ cái tài khoản 621
- Sổ chi tiết 621 qua từng công trình
Kế toán chi tiết
- Dựa vào hóa đơn bán hàng ngày 20/04/2020 và các chứng từ thanh toán khi mua vật liệu xuất dùng ngay cho xây lắp công trình.
Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TH.S Nguyễn Thị Hồng Sương
Căn cứ vào chứng từ, kế toán lên sổ chi tiết
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621-CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Công trình: Khách sạn Hoàng An – Nha Trang
Từ ngày 01/01/2020 đến ngày 20/09/2020 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ
4/1/2020 PXK001 xuất kho xốp eps dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 26,341,680 6/1/2020 PXK002 xuất kho xốp eps dùng để
sản xuất panel s-vro-170 1521 62,997,993 4/2/2020 PXK003
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro-x170
1522 2,654,545
26/2/202
0 PXK005
xuất kho thép lưới, thép hàn dùng để sản xuất panel s- vro-x170
1521 111,136,085
2/3/2020 PXK007 xuất kho thép dây dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 92,127,780 3/3/2020 PXK009 xuất kho eps dùng để sản
xuất panel s-vro-x170 1521 65,863,845 20/3/202
0 PXK010
xuất kho kê nhựa dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1522 99,715,000 30/3/202
0 PXK012
xuất kho thép lưới, thép cuộn dùng để sản xuất panel s- vro-x170
1521 111,352,091
30/3/202
0 PXK013
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro-x170
1522 1,327,273 31/3/202
0 PXK014
xuất kho xốp eps dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 255,865,542 1/4/2020 PXK015 xuất kho thép dây dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 17,752,500 3/4/2020 PXK016 xuất kho thép dây dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 17,644,500 6/4/2020 PXK017 xuất kho thép cuộn dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 17,376,000 6/4/2020 PXK018 xuất kho thép lưới dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 60,952,091 9/4/2020 PXK022 xuất kho thép dây dùng để
0 cuộn dùng để sản xuất panel s-vro-x170
21/4/202
0 PXK024
xuất kho xốp eps dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 83,082,678 9/5/2020 PXK026
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro-x170
1522 1,363,636
15/5/202
0 PXK027
xuất kho kê nhựa, đinh nở dùng để sản xuất panel s- vro-x170
1521 23,880,000
15/5/202
0 PXK027
xuất kho kê nhựa, đinh nở dùng để sản xuất panel s- vro-x170
1522 47,908,000 25/5/202
0 PXK031
xuất kho xốp eps dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 64,611,855 1/6/2020 PXK
2020/06/001
xuất kho thép dây dùng để
sản xuất panel s-vro-x170 1521 28,890,642 2/6/2020 PXK
2020/06/002
xuất kho thép dây dùng để sản xuất panel s-vro-x170 và s-vro-x170 tg
1521 61,203,000
9/6/2020 PXK
2020/06/006
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro-x170
1522 1,363,636 24/6/202
0
PXK
2020/06/010
xuất kho xốp để sản xuất
panel s-vro-x170 tg 1521 65,624,580 20/9/202 0 PKT 2020/09/008 xuất kho thành phẩm 25.600 m2 panel s-vro-x170 công trình hoàng an 1551 3,294,777,76 6 20/9/202 0 PKT 2020/09/008/0 1 xuất kho thành phẩm 533,14 m2 panel s-vro-x200 công trình hoàng an 1551 36,900,000 20/9/202 0 PKT 2020/09/006
kết chuyển chi phí sản xuất
panel s-vro-x170 154 1,441,023,96 2 20/9/202 0 PKT 2020/09/009
kết chuyển chi phí công trình hoàng an 154 3,331,677,76 6 Cộng phát sinh trong kỳ 4,772,701,728 4,772,701,72 8 Trích nhật kí chung ta có: SỔ NHẬT KÝ CHUNG (NĂM 2020)
Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TH.S Nguyễn Thị Hồng Sương Chứng từ
Diễn giải TK Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
4/1/2020 PXK001
xuất kho xốp eps dùng để sản xuất panel s-vro-x170 chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 26,341,680
nguyên liệu chính 1521 26,341,680 6/1/2020 PXK002
xuất kho xốp eps dùng để sản xuất panel s-vro-170 chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 62,997,993
nguyên liệu chính 1521 62,997,993
4/2/2020 PXK003
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro- x170
chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 2,654,545
vật liệu phụ 1522 2,654,545 26/2/202
0 PXK005
xuất kho thép lưới, thép hàn dùng để sản xuất panel s-vro-x170
chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 111,136,085
nguyên liệu chính 1521 111,136,085
2/3/2020 PXK007
xuất kho thép dây dùng để sản xuất panel s-vro- x170
chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 92,127,780
nguyên liệu chính 1521 92,127,780 3/3/2020 PXK009
xuất kho eps dùng để sản xuất panel s-vro-x170 chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 65,863,845 ……….
9/6/2020
PXK
2020/06/006
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro- x170
chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 1,363,636
0 2020/06/010 panel s-vro-x170 tg chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 65,624,580 nguyên liệu chính 1521 65,624,580 20/9/202 0 PKT 2020/09/006 kết chuyển chi phí sản xuất panel s-vro-x170 chi phí sản xuất kinh
doanh dở dang 154 1,441,023,962 chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 1,441,023,962 20/9/202 0 PKT 2020/09/008 xuất kho thành phẩm 25.600 m2 panel s-vro- x170 công trình hoàng an chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 3,294,777,766 thành phẩm nhập kho 1551 3,294,777,766 20/9/202 0 PKT 2020/09/008/01 xuất kho thành phẩm 533,14 m2 panel s-vro- x200 công trình hoàng an Chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 36,900,000 Thành phẩm nhập kho 1551 36,900,000 20/9/202 0 PKT 2020/09/009
Kết chuyển chi phí công trình Hoàng An
Chi phí sản xuất kinh
doanh dở dang 154 3,331,677,766 Chi phí nguyên liệu, vật
liệu trực tiếp 621 3,331,677,766 Tổng cộng
9,545,403,45
6 9,545,403,456
Căn cứ vào nhật ký chung, kế toán lên sổ cái tài khoản 621
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621-CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP NĂM 2020
Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng
Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
4/1/2020 PXK001
xuất kho xốp eps dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 26,341,680 6/1/2020 PXK002 xuất kho xốp eps 152 62,997,993
Chuyên Đề Tốt Nghiệp GVHD: TH.S Nguyễn Thị Hồng Sương
dùng để sản xuất
panel s-vro-170 1
4/2/2020 PXK003
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất panel s vro-x170
152
2 2,654,545 26/2/2020 PXK005
xuất kho thép lưới, thép hàn dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 111,136,085 2/3/2020 PXK007
xuất kho thép dây dùng để sản xuất
panel s-vro-x170 1521 92,127,780 3/3/2020 PXK009
xuất kho eps dùng để sản xuất panel s-vro- x170
152
1 65,863,845 20/3/2020 PXK010
xuất kho kê nhựa dùng để sản xuất
panel s-vro-x170 1522 99,715,000 30/3/2020 PXK012
xuất kho thép lưới, thép cuộn dùng để sản
xuất panel s-vro-x170 1521 111,352,091
30/3/2020 PXK013
xuất kho xi măng sông gianh pcb40 con kê dùng để sản xuất
panel s vro-x170 1522 1,327,273 31/3/2020 PXK014
xuất kho xốp eps dùng để sản xuất
panel s-vro-x170 1521 255,865,542 1/4/2020 PXK015
xuất kho thép dây dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 17,752,500 3/4/2020 PXK016
xuất kho thép dây dùng để sản xuất
panel s-vro-x170 1521 17,644,500 6/4/2020 PXK017
xuất kho thép cuộn dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 17,376,000 6/4/2020 PXK018
xuất kho thép lưới dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 60,952,091 9/4/2020 PXK022
xuất kho thép dây dùng để sản xuất panel s-vro-x170
152
1 17,806,500
20/4/202
x170 ……… 20/9/2020 PKT 2020/09/008 xuất kho thành phẩm 25.600 m2 panel s- vro-x170 công trình hoàng an 155 1 3,294,777,766 20/9/2020 PKT2020/09/008/01 xuất kho thành phẩm 533,14 m2 panel s- vro-x200 công trình hoàng an 1551 36,900,000 20/9/2020 PKT 2020/09/006 kết chuyển chi phí sản
xuất panel s-vro-x170 154 1,441,023,962
20/9/2020 PKT2020/09/009 kết chuyển chi phí công trình hoàng an 154 3,331,677,766
Cộng phát sinh
trong kỳ 4,772,701,728 4,772,701,728