Các doanh nghiệp cần trung thực trong việc cung cấp các BCTC, không được có những hành vi gian lận làm giả các báo cáo tài chính để đánh lừa nhà đầu tư và các cơ quan cho vay.
Mở các lớp đào tạo nghiệp vu cho bộ phận kế toán để họ có thể giúp doanh nghiệp lập ra báo cáo chính xác, phản ánh đúng năng lực tài chính của doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG III
Sau khi phân tích thực trạng tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên thì chương 3 nêu lên một số định hướng giúp phòng giao dịch Kim Liên có lộ trình rõ ràng để phát triển. Qua việc phân tích để thấy được những tồn tại, hạn chế mà cán bộ tín dụng chưa làm được để đưa ra những giải pháp giúp hoàn thiện quy trình tổ chức phân tích tài chính khách hàng; hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin, hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích. Bên cạnh những giải pháp là đưa ra kiến nghị đối với Nhà nước và bộ phận có liên quan, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước, kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân đội để hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại MBBank nói chung và MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên nói riêng sẽ đạt được hiệu quả và mang lại sự hài lòng cho khách hàng.
PHẦN III : KẾT LUẬN
Ngày nay, việc mang lại thu nhập cao trong hệ thống ngân hàng đó chính là hoạt động tín dụng. Vì thế để mang lại được lợi nhuận tối đa cho ngân hàng thì mọi công tác trong hoạt động tín dụng phải được thực hiện đúng, đủ và theo quy trình làm việc. Do đó, để tăng cường hiệu quả công tác phân tích tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên đã thực hiện như sau :
Khóa luận đã phân tích cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các NHTM về khái niệm, mục tiêu, vai trò; về phương pháp; về chỉ tiêu tài chính; về quy trình và các nhân tố ảnh hưởng.
Khóa luận đã phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên, từ đó chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế, nguyên nhân để đưa ra những hướng cụ thể giải quyết giúp công tác phân tích ngày càng hoàn thiện hơn.
Khóa luận đã xác định rõ định hướng phát triển hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên và đề xuất đưa ra các giải pháp cũng như kiến nghị để hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng.
Với thời gian cũng như việc nghiên cứu, thu thập tài liệu của bản thân còn nhiều hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót. Vì thế, em kính mong có được sự góp ý từ quý thầy cô giáo để bài viết của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Tài sản ngắn hạn 96.378 90.827 96.583
Tiền và các khoản tương đương tiền 11.761 12.448 16.792
Các khoản phải thu ngắn hạn 30.065 31.814 34.840
Hàng tồn kho 53.126 45.884 44.446
Tài sản ngắn hạn khác 1.425 68 48
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. UB.NET online learning Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp cơ bản https://ub.net/course/preview/phan-tich-bao-cao-tai-chinh-doanh-nghiep-co-ban 2. Cafef www.cafef.vn
https://s.cafef.vn/hose/MBB-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-quan-doi.chn 3. Theo ThS. Trần Thị Lương, nâng cao khả năng tiếp cận tín dụng ngân hàng của
doanh nghiệp vừa và nhỏ
https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/nang-cao-kha-nang-tiep-can-tin-dung-ngan- hang-cua-doanh-nghiep-nho-va-vua-306222.html
4. Báo cáo thường niên ngân hàng MB năm 2020
https://www.mbbank.com.vn/resources/fìles/NhaDauTu/bao-cao-thuong- nien/mbb.cbtt-bao-cao-thuong-nien-2020.pdf
5. Các văn bản quy phạm pháp luật của NHNN, các văn bản quy định của MB 6. GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2005) “Giáo trình phân tích tài
chính doanh nghiệp” Nhà xuất bản Tài chính
7. Các văn bản xếp hạng tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp, QĐ 12/QĐ-MB
8. PGS.TS Lưu Thị Hương (2013) “Phân tích tài chính doanh nghiệp” Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội
9. TS.Lê Thị Xuân (2018) “ Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp” Nhà xuất bản lao động- Học viện Ngân hàng.
10. Thư viện học viện Ngân hàng
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 01: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN PIN HÀ NỘI
Nợ phải trả 44.662 37.601 20.002
Nợ ngắn hạn 44.662 37.601 20.002
-Phải trả người bán 5.758 5.406 5.700
-Người mua trả tiền trước 279 22 692
-Phải trả người lao động 5.639 4.944 6.172
-Chi phí phải trả ngắn hạn 2.469 2.225 2.286
-Phải trả ngắn hạn khác 227 1.945 342
-Vay và nợ thuế tài chính 28.442 19.775 -
Vốn chủ sở hũu 103.313 97.811 114.828
Vốn chủ sở hữu 103.313 97.811 114.828
Thặng dư vốn cô phần 1.016 1.016 1.016
Qũy đầu tư phát triển 3.838 4.338 5.638
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 25.919 19.917 35.634
Tổng nguồn vốn 147.97
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
362.02 341.993 357.404
Các khoản giảm trừ doanh thu 12.837 11.889 11.055
Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 349.188 330.104 346.348
Giá vốn hàng bán 289.351 262.307 258.667
Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 59.837 67.796 87.681
Doanh thu hoat động tài chính 669 617 1.016
Chi phí tài chính 5.480 12.191 11.239
Chi phí bán hàng 17.579 15.288 11.947
Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.398 14.472 16.418
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 23.048 26.460 49.091
Lợi nhuận khác -82 -160.85 240.024
Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 23.048 26.300 49.331
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 18.393 20.886 39.278
PHỤ LỤC 02: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ
PHẦN PIN HÀ NỘI
C NG HOÀ X IIQl ( Ili) NGIllA VIf.l NAMỌ Ả
Dộc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hà Nội. ngày OTthang Ol nàm 2021
Mai Ihanh Quc
;Lớp: K∙U)TCk, DÓC ‰''1WAMB0¾ ụ VtlGPiUhP⅛i*k⅛''l Jf>t GIẢYGỊỚ[THỊỆU
Kinh gửi: /Vdin τG⅛ Mbionk ' Maan J
TTftxi cô pf&rr (yuan Jậì - (nehi∣ Ii
GIÁM DÓC IIQC VIỆN NGÂN HÀNG
1 rân Irong giới thiệu sinh viên: Masinhvicn: (WfWOJ
Khoa: 70) (jk'n⅞ - M
Chuyên ngành: 7â' Chrtfl,
Diện thoại: Email: tem.
I liện lả sinh viên nãm cuối, khoá học 2017 - 2021 cùa 1 lọc viện Ngân hàng. Den liên hệ về việc: Thực lập tốt nghiệp cuối khoá.
Thời gian thực tập lừ ngày 02/02/2021 đển ngày 2/5/2021.
Đồ nghị Quý cơ quan lạo điều kiện, giúp dờ và hướng dần sinh viên thực lập lốt nghiệp lại dơn vị Irong thời gian irên.
Giấy này có giá Iri đến hết ngày 02/02/2021.
Trân trọng cám ơn sự hợp lác và tạo diều kiện, giúp đờ cùa Quý cơ quan./.
Nưi nhũn
■ Như trẽn;
• Lưu: VT. ỌỊ.Nll. I
Ý kiến Ciia cơ quan tiếp nhận thực tập
W kurt i<*f∕Λ⅛ Jzγ fi⅛pι
' y - I.A » ' L∑' W
J /o∕>a⅛'' , ’'<*febu
rr Λ~.. / i/ ⅛tj] >.o∏
NGAN IIANG NllA Nlftjc Vlkl NAM IKK Il N N(, N ∖ Λ ∣∣λ∖(,
L I w⅛ •ổ minh VND -<Vr<4tW P<<VN⅛*M 1 00 A . TÀI SAN NGÁN HẠN 90.827.801.279 96.378.724.563 1
10 1. Tiền vi clc khoản tưưng đương tiền 3 12.448.616.472 7 11.761333.52
I
ll 1. Ti⅛ 10.448.616.472 761333.527I l
— 1
12 2. Clc khoản tương đương tiẻn 2.000.000.000 - 1
30 HI. Cic kho ỉn phii thu Ogin hạn 31.814.619.701 5 30.065.373.98
1
31 1 1. Phli thu ngán hạn cùa khách hàng 5 26.549282.561 6 27.911.329.34 32
2 .
Trl trước cho người bán ngán hạn 6 4.465.767351 11.707.618
1
36 1 3. Phii thu ngân hạn khác 7 1.076.184328 2.423.451.560
37 4 .
Dự phòng phái thu ngán hạn khó đòi (276.614.539) (281.114339)
14 0 IV Hing tòn kho 11 45.884.006.154 53.126.810.786 14 1 1. Hlng tòn kho 45.884.006.154 86 53.126.810.7 1 50 V Tii sân ngẩn hạn khác 680.558.952 5 1.425.206.26 1 51 1 1. Chi phl trà trước ngán hạn 12 201.615.030 6 209.545.24 52 2 .
Thuế OTGT được kháu trir 17.869.688 809281218
•“ 1
53 3. Thuế và các khoán khác phái thu Nhà nưác 14 461.074.234 1 406379.80
2
CỘNG HÒA XẢ HỘI CHỦ NGljlA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
NHAN XÉT VÀ XÁC NHẶN CỦA DflfN VỊ THực TẬP
Sinh viên ...$.¢...cffli...5⅝.IWL.
Đâ hoàn thành quâ trinh thực tập tại .I∖1.I.CLΓI.
Từ ngày 3.J <Ẵ./uỉữMđến ngày JLlJx /.JljuJM
Trong thời gian thực tập, sinh viên 50
.F6β...j‰..LA đã thề hiện được nâng
147.976.862.942 135.413.495.120 270 TỎNG CỘNG TẢI SÀN V. 1. 27.000.014.246 (5.800.000.000) 1.057.704.938 1.057.704.938 778.999.470 778.999.470 Đầu tư tài chính dài hạn
Đẩu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vón vào đon vị khác Dự phỏng giâm giả đầu tư tải chính dài hạn
27.000.014.246 27.000.000.000 14.246 250 252 253 2. 254 3. CrtNC TY Crt PHÀN PLN HA NỘI
Sổ 72, dương Ptun Trọng Tuộ, thi ưán Vân Dỉén. O4o do Ili Chioh hu>⅜n Ttunh Tri. Ihlnh phố Hl Nội________________________________Cho n⅛n tu chinh ⅛⅛ th⅛i n⅜⅜y 31∕I2¾OI9
BẢNG CÂN ĐỎI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 nữm 2019 /
260 VL Tii sàn dái hạn khác
261 I. Chi phi trà trước dài hạn
— Ml ũ NGUỐN VÓN Thtiyit _ minh ________31/12/201» _ ________01/01/2019 VND VND — 300 c. NỢ PHÁI TRA 37.601.527.S14 44.662.874.7S9 310 t Nợ Igin h*0 37.601327.514 44.662.874.759 3 11
I Phii tri ngucti bân ngân han 13 5.406.127.776 5.758.029 867 3
12 3 2. Người mua tri tɪfa trước Hgin h»n 22.658.068 279.914.552
13 3 3. Thuế Vi Cic khoăn phái nộp NhI nước 14 2.813.111.617 1.280.494.778
14
4. Phải tri người Iao động 4944.965 069 5.639.148390
3
1Ỉ 3 3. Chi phi phki Iri ngin hạn 16 2225.160834 2.469.734.636 19 3 6 PhAi Iri ngàn han khAc 17 1.945.150.960 277359.506 20 3 7. VayvinpthuitAichInhngfahkn 15 19.775.714.440 28.442.463.980 22 1. Quỹ khen thưởng phúc lợi 468.638.750 515.728.750
4 00 »• VỎN CHỦ SỞ HỮU 97 Jl 1.967.606 103313.988.183 41 0 L VOn chủ tó hữu 18 97.811.967.606 103313.988.183 41
1 Ill 1. Vốn góp CÚI chủ ià hOu 72.539.110.000 72339.110.000
a 41 CỒ phtiu phó tháng có quyin biền quyit 71.539.110000 72.539.110.000
2
2. ThAng dư vin cồ phin 1.016.053718 1 016.053.718 41
8 42 3. Quỹ đầu tư phát triển 4 3 38 843.012 3.838.843.012 1 42/ 4- Lựi nhu⅛ι sau thuế chưn phân phẮi 19.917.960 876 25.919.981.453 0 IlIb trướcINST chưa phđn phỗi lũy ki đin cuôi năm LNST chưa phán phổi mĩm nay 9.912.15913310 005.801.423 7.516 874.799 18.393.106.654 44 0 TỎNG CỘNG NGUÓN VỒN I3S.413.495.Ĩ2Õ - 147.976.862.942 21.200.014.246 CÔNG TY CÔ PHẤN PtN HA NỘI
it? ∙irtn*τ,?" τ'vnιi P* *i ɪ^n Vln Difa, Blo Clo Ul chinh —ụyẹn Tlunh Trl, Ihlnh ph⅛ Hl Nội _______________________________ Cho alm Ui chinh k⅛ thúc ∏t>⅜ 3 1/12^019
BÀNG CÂN DÓi KỂ TOÁN
Tpl Offa 31 thing 11 Klm Mlf LriIpIhrv)
nh 01/01/2020 VND 96.583,502.15 4 9 90.827401.27 1 12.448.616.4 72 8 792 455 825 10.448.616.4 72 8.000.000,000 2.000.000.000 34.840.869.60 9 1 31414.619.70 28.185.826.26 5 3.487.909.202 61 26.549.282.54.465.767.35 1 1.512.103.760 1.076.184.328 (344.969.538) (276.614.53 9) 44.469.298.709 4 45.884.006.15 44.712.491.909 45.884.006.15 4 (243.193 200) - 480.877.931 680.558.952 74.498.130 201.615.030 • 17.869.688 406.379.801 461.074134 38.248.039.860 1 44.585.693.84 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Người Iip Trưởng phòng Tài chinh • Phó Giim đốc Kế toán
Hà Nội. ngày IO tháng 03 nỉm IOlO
3.
B. TẢI SẤN DÀI HẠN
CAc IchoAn phái thu dải hạn Phái thu dài hạn khác
TAi sân ngân Iipn khic Chi phl trá trước ngẩn hạn ThuA GTGT dược Uiiiu trừ
Thu^ và Cfc khoán khfc phải thu Nhỉ nước
VI. TiisAn dái hpn khAc I. Chi phi IrA trước dát hạn
D .i II tư IAi chính dài hạn DẲu tư góp vổn vào đon vj khác ũự phòng giỂni giá đầu tư tài chinh dAi hạn
CÔNG TV CÔ PHANPIN IlA NỌl Si 72. DuOnc Phan Trcnc TuA, Thj uAn Vtn CHlni
2 ll ⅞fc Thtnh Trl, TMnh phổ Ht NQI
Tlỉn rA etc khoAn tirtmg đưong Iihl
TiAn
CAc khoAn tương duoπg IiAn
IV. HAng tổn kho HAng tồn kho
Dự phông giAm giA háng tồn kho
TÀI SAN NGANHẠN
_( IioMmttIchtnhkAuhtt ngày 31/12/2020 BÁNG CÂN ĐÓI KẾ TOẲN
Jflngiyll Mng Hntm 1D20 —
khoAn phAI Ihu nglín hện thu ngán Iijn eủt khách bAng 2. TrAnudcchonguOibAnngjnhjn
■ PhAi Ihu ngán hạn IdutC
4 Dự phông phái thu IIgin hjn khó đoi
TAI sàn CO định TAi sân cổ djnh Iiftu Iilnh
Nguyingii Giá trị hao màn luỹ kể 2. TAi ỉAn cố định v∂ Itlnli
Nguyin giá Già tri hao màn luỹ kể
12 3 9 12 15 7 10 4 í 6 7
18.833.026.908 22.307.974.65 7 18 833.026.908 7 22.307.974.65 76.936.097.960 2 74.263.925.62 (53.103.071.052) (51.960.950.965) 40.000.000 40000.000 (40.000.000) (40000.000) 18.400.014.246 21.200.014.246 27.000.014.246 27.000.014.246 (8.600.000.000) (5.800 000.000) 994.998.706 1.057.704.938 994.998.706 1 057.704.938 134.831.542.014 ~ 135.413.495.120
311 1. Phải trá người bán ngán hạn 13 5.700.999.633 5.406.127.77 6
312 2. Người mua trả tiền tnrác ngán hạn 14 692.656.517 22.658.068 313 3. Thué vồ các khoàn phải nộp Nhả nước 15 4.357.851.745 2.813.111.61
7
314 4. PhAi trà người lao động 6.172.245.168 4.944.965.06 9
315 5. Chi phỉ phải trả ngăn hạn 16 2.286.861.369 2.225.160.83 4
319 6. PIiAi trả ngán hạn khác 17 342.527.425 1.945.150.96
0
320 7. Vay và nợ thuê tài chính ngán hạn 19.775.714.4
40
322 8. Quỹ khen thưởng phúc lọi 449.766.750 468.638.750
400 D. VÓN CHỦ SỞ HỮU
114.828.633.407 6 97.811.967.60
410 I. Vốn chủ sử Iiữu 18 114.828.633.407 6 97.811.967.60
411 1, Vốn góp của chủ sở hữu 72.539.110.000 72.539.110.00
0
4 J Ja Cô phiếu phổ thông có quyền biểu
quyểt412 2. Thặng dư vốn cổ phần 72.539.110.000 0 72.539.110.00
1.016.053.718 1.016.053.71
8
418 3. Quỹ đàu tư phát triển 5.638.843.012 4.338.843.01
2
421 4. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phôi 35.634.626.677 19.917.960.87
6
42 Ja LNST chưa phân phổi Iiiy kể đến cuối nđnt trước 7.237.094.376 9.912.159.45 3
42 Jb LNST chưa phân phổi nδnι nay 28.397.532.301 10.005.801.42 3
M
l —. Thuylt __________Nlm 2019 _ ________Nlm2018
— *
Ẩ CHI TIEU minh VTSD VND
O
l I. Doanh Ihu ban hàng V* cung cáp djch vụ 20 341.993305.279 362.026362.958 0
2 2. Clc khoản giảm trừ doanh thu 21 11.889.198.759 12.837.566.465 1
0 3. Doanh thu Ihuin bân hàng và cung cip d∣ch VV 330.104.106.520 349.188.796.493
1 1
4. Gil vốn hàng bin 22 262.307.654.731 289351.017.830
2 0
5. Lợi nhuận gộp vl bin hàng Vl cung cáp dịch vụ 67.796.451.789 59.837.778.663
—
2
1 6. Doanh thu hoạt động tài chinh 23 617343.551 669.636.647 2
2
7. Chi phỉ tài chinh 24 12.191.795.490 5.480.464.310
2
3 Trong đó: Chi phi lai vay 879.211.582 890.414 355
- 2
5 2 8. Chi phi bàn hàng 25 15.288.987.516 17.579.577.994 6 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 14.472.042.107 14398.951.491
• — 3
0 10. Lợi nhuỊn thuần từ hoạt động kinh doanh 26.460.870.227 23.048.421.515
3 1 11. Tbu nhập khác 27 326.936363 - ■A 3 2 12. Chi phí khác 28 487.786.698 82 4 0 13. Lpi nhuận khác (160350335) (S3) 5
0 14. Tồng lợi nhuận kế toin trước thuế 26300.019.892 3 23.048.421.43
— 5
1 15. Chi phi thui thu nhập doanh nghiệp hiện hành 29 5.413.351.969 4.655314.779 5
2 16. Chi phl thui thu nhập doanh nghiệp hoin lại • •
— 6
0 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 20.886.667.923 18393.106.654
30 2.536
- 7
0 18. Lli CV bân trẽn cỗ philu
Nguyỉn Thinh Hùng
Hà Nội. ngậy 10 thảng 03 năm 2020
Nguyên Th) Thuy Duvng Người lập
Bio cio lài chỉnh Cho nlɪn Ili chinh hét thúc ngly 31/12/2019 CÔNG TY CỔ PHÀN PIN HÃ NỘI
Sổ 72, đường Phan Trọng Tuệ, thi trển Vln Diẻn. huy⅜n Thanh Tri, thành phổ Hl Nội_______________
BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KlNH DOANH Λ4m20∕9
Nguyln Thị Thity Duvng Trướng phàng Tái chinh - Ke toán
M l >
1 CHlTIÊƯ Iliuyitniinh - Nlm 2020 Nlm 2019
VND - VND
O
l 1. Domh Ihu bin hàng Vft cung cíp d∣clι vụ 20 357.404.179.132 341.993.305.279 0
2 2. Cic Hioin giʌɪɪɪ trừ doanh thu 21 11.055.833.577 11.889.198.759 1
0 3. Doanh thu Ihuin bin hàng Vl cung cíp d∣ch VV 346.348.345.555 330.104.106.520 I
I
4. GiivtSnhIngbIn 22 258.667.285.867 262.307.654.731
2 0
5. Lợi nhuận gộp vỉ bin Mngvft cung cáp dịch VV 87.681.059.688 67.796.451.789 2
1 6. Doanh thu hoạt động tài chinh 23 1.016.176.440 617.243.551 2
2
7. ChiphItIicbInh 24 11 239.417.811 12.191.795.490
1
3 Trong đó: ChIphI Iei vay 253.697.7IS t79.HI.SS2
2
5 8. Chi phí bin hàng 25 11.947.797.578 15.288.987.516
1 6
9. Clti phí quân lý doanh nghiệp 26 16.418.755330 14.472.042.107
3
0 10. Lợi nhuận Ihuin từ hoạt động kinh doanh 49.091.265409 26.460.870.227