6. Kết cấu bài khóa luận
2.2.3. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty
2.2.3.1. Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu tổng hợp
Bảng 2.2. Hiệu quả sử dụng các nguồn lực của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh qua chỉ tiêu tổng hợp giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
TT Các chỉ tiêu
1 Doanh thu thuần
(M)
2 Tổng chi phí
3 Tổng lợi nhuận
trước thuế
5 Tỷ suất lợi nhuận 6 Tỷ suất lợi nhuận
trên chi phí
(Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Bảng 2.3. So sánh hiệu quả sử dụng các nguồn lực của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh qua chỉ tiêu tổng hợp giai đoạn 2017-2020
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí Tổng lợi nhuận trước thuế Hiệu quả sử dụng các nguồn lực Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí
Mức tổng chi phí vẫn có xu hướng giảm mạnh qua các năm từ 2018 đến năm 2019 giảm 9,16% và tiếp tục giảm 22.99% so với năm 2020.
Hiệu suất sử dụng các nguồn cũng giảm đều mặc dù biện độ không lớn với mức tỷ lệ là – 0,09 %.
Tỷ suất lợi nhuận của Công ty giảm mạnh giai đoạn 2018-2019 với mức giảm là 8,73%. Trong giai đoạn 2019-2020 cũng giảm không nhỏ với mức 6.74%.
Tỷ suất lợi nhận trên chi phí tăng ở gia đoạn 2017-2018 với mức 2.19% nhưng lại giảm ở giai đoạn 2018-2019 với mức 8,57%. Sau đó,Tỷ suất lợi nhận trên chi phí có sự đảo hướng tăng mạnh vào giai đoạn 2019-2020 với mức 6,6%. Có thể thấy, Công ty đã nỗ lực cải thiện tình hình có sự sử dụng hiệu quả chi phí, đã có những chính sách giảm thiểu chi phí trong quá trình kinh doanh trước sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường đồng thời đương đầu với những khó khăn trong diễn biến ngày càng phúc tạp của dịch bệnh Covid-19.
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu bộ phận a. Hiệu quả sử dụng lao động
Năng suất lao động của công nhân là nhân tố quan trọng góp phần vào công việc nâng cao sản lượng sản xuất cũng như khả năng cung ứng sản phẩm đáp ứng nhu cầu của thị trường một cách nhanh nhất nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Trong hoạt động kinh doanh cần sử dụng lao động một cách hợp lý, khoa học để có được hiệu quả cao nhất thì mới nâng cao được năng suất lao động, việc sử dụng lao động thực sự có hiệu quả.
Bảng 2.4. Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần
(M)
Tổng số lao động Lợi nhuận Năng suất lao động
Hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 2.5. So sánh Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Các chỉ tiêu
Doanh thu thuần (M) Tổng số lao động Lợi nhuận
Năng suất lao động Hiệu quả sử dụng lao động
Theo bảng số liệu 2.4 và 2.5:
Nhìn chung tổng số lao động của công ty giai đoạn 2017-2020 giảm.
Năng suất lao động của công ty tăng nhẹ trong giai đoạn 2017-2018 mức 0,32%, sau đó giảm nhẹ ở cả giai đoạn 2018-2019 ( 2,05%) nhưng lại tụt dốc giảm tới 16,91% trong giai đoạn 2019-2020. Nguyên nhân là do bùng phát dịch bệnh Covid-19 từ sau tết âm lịch 2020 ảnh hưởng lớn đến sự ổn định nhân sự. Vấn đề quản lí nhân sự gặp rất nhiều khó khăn trong khi cán bộ công nhân viên nằm trong danh sách cách ly y tế để đảm bảo an toàn trong mùa dịch.
Cùng với đó, hiệu quả sử dụng lao động cũng có sự tăng nhẹ trong giai đoạn 2017-2018 mức 2,57% và liên tục giảm ở cả 2 giai đoạn 2018- 2019 và 2029-2020 với mức giảm lần lượt là 10,64% và 24,66.
Kết luận: Ta thấy được số lao động có xu hướng giảm qua các năm. Đồng thời, năng suất lao động cũng như hiệu quả sử dụng lao động cũng giảm ảnh hưởng lớn đến rất nhiều vấn đề trong công ty. Chính vì vậy, Công ty cần có những biện pháp khắc phục trước mắt và lâu dài để có thể nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh nói riêng và sự phát triển công ty nói chung.
b. Hiệu quả sử dụng tiền lương
Hiệu quả sử dụng tiền lương có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Nếu tiền lương được sử dụng hợp lý và đúng nguyên tắc có thể giúp đơn vị sử dụng hiệu quả sức lao động, tiết kiệm chi phí, tăng tích lũy, tăng thu nhập cho doanh nghiệp và người lao động. Dưới đây là Bảng phản ánh hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh qua các năm.
Bảng 2.6: Hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí tiền lương
Tổng số lao động Lợi nhuận Hiệu quả sử dụng chi
phí tiền lương Tỷ suất tiền lương
Bảng 2.7: So sánh hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu
Doanh thu thuần (M) Tổng chi phí tiền lương Tổng số lao động Lợi nhuận
Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương
Tỷ suất tiền lương
Theo bảng số liệu 2.6 và 2.7 ta có thể thấy: Tổng chi phí tiền lương đều có xu hướng giảm qua các năm và giảm mạnh nhất là năm 2019-2020 với mức giảm đến 1.637 triệu đồng tương đương với 11,56%.
Về hiệu quả sử dụng tiền lương tăng nhẹ giai đoạn 2017-2018 với mức tăng 2,1 % Tuy nhiên sau đó lại có xu hương giảm dần. Cụ thể giai đoạn 2018- 2019 giảm 2,06% và tiếp tục giảm mạnh giai đoạn 2019-2020 với mức giảm 10,32%.
Tỷ suất tiền lương thì qua các năm đều tăng nhất là giai đoạn 2019-2020 với mức tăng lớn là 8,59%.
Trong những năm trở lại đây, Công ty gặp rất nhiều khó khăn do sức cạnh tranh khốc liệt của thị trường và diễn biến phức tạp của dịch bệnh Covid-19, tuy nhiên công ty luôn cố gắng đảm bảo quỹ tiền lương cho toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty mình. Mặc dù điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương nhưng công ty chấp nhận và đang cố gắng có những biện pháp khắc phục.
c. Hiệu quả sử dụng vốn:
Bảng 2.8. Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020 Các chỉ tiêu Doanh thu thuần (M) Lợi nhuận Tổng số vốn(V) Vốn cố định (Vcđ) Vốn lưu động (Vlđ) Doanh thu/Tổng số vốn (M/V)
nhuận/ Vốn
Sức sản xuất của vốn cố định (M/Vcđ) Tỷ suất lợi nhuận / Vốn cố định Số lần luân chuyển của vốn lưu động (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Có thể thấy tổng số vốn của Công ty có xu hương tăng lên trong giai đoạn 2017- 2019 nhưng lại đổi chiều giảm mạnh trong năm 2020. Cụ thể, tổng số vốn năm 2017 là 478.952 triệu đồng tăng lên 513.240 triệu đồng (2018) và lên cao nhất là 532.921 triệu đồng vào năm 2019. Tuy nhiên, năm 2020 thì tụt mạnh xuống còn 455.344 triệu đồng. Dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp và kéo dài chính là lý do lớn nhất cho sự sụt giảm này. Công ty phải gồng mình co kéo vốn ở cả số vớn lưu động và số vốn cố định.
Công ty doanh thu gấp vốn trên 2 lần mặc dù có xu hướng giảm nhưng đây là một kết quả khả quan cho thấy sự ổn định và vị trí vững mạnh của mình.
Tỷ suất lợi nhuận/vốn và tỷ suất lợi nhuận/vốn cố định đều có xu hướng giảm. Cùng với đó, sức sản xuất của vốn cố định và Số lần luân chuyển của vốn lưu động cũng có xu hướng giảm. Điều này cho thấy, công ty đang gặp vấn đề trong việc kiếm lợi nhuận trong bối cảnh kinh tế ngày càng khó khăn.
Kết luận: Qua phân tích đánh giá ở trên ta thấy tuy vốn có sự thây đổi lên xuống nhưng công ty vẫn có thể kiếm được lợi nhuận mặc dù không kiếm được lợi ích lớn nhất từ tất cả các nguồn vốn nhưng đã làm rất tốt trong việc tận dụng tối đa hiệu quả nguồn vốn. Từ đó công ty phải có thêm những giải pháp sử dụng mọi loại vốn hiệu quả để nâng qua hiệu quả kinh doanh của công ty.
• Về cơ cấu vốn :
Bảng 2.9: Chỉ tiêu về cơ cấu vốn của Công ty Cổ phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn Nợ phải trả Tổng tài sản Vốn CSH Hệ số nợ (tổng tài sản) Hệ số nợ(VCSH) (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn của công ty có chiều hướng xấu đi trong giai đoạn 2017- 2019. Cụ thể, Hệ số nợ ( tổng tài sản) từ năm 2017-2018 tăng 0.69 lên 0,71 lần và tiếp tục trong giai đoạn 2018-2019 tăng lên đến 0,72 lần. Ở giai đoạn sau 2019-2020 đã có sự cải thiện đáng kể, Hệ số nợ ( tổng tài sản) giảm từ 0,72 lần còn 0,66 lần. Cùng với đó, hệ số nợ(VCSH) cũng tăng lên qua các năm trong giai đoạn 2017-2019. Năm 2017, Công ty có hệ số nợ( VCSH) là 2,31 lần; sau đó tăng lên 2,41 lần vào năm 2018 và tiếp tục tăng 2,59 lần vào năm 2019. Nhưng sau đó, vào năm 2020 thì hệ số nợ (VCSH) giảm còn 1,92. Có thể thấy, Công ty đã và đang không ngừng cố gắng cải thiện nguồn vốn cảu chính mình, giảm tỉ lệ nợ nhiều nhất có thể, huy động được lượng vốn lớn qua các đợt phát hành cổ phần tăng vốn, vì thế công ty chủ động trong việc kinh doanh.
❖ Về khả năng sinh lời:
Bảng 2.10: Khả năng sinh lời của Công ty Cổ phần Xích Líp Đông Anh giai đoạn 2017-2020
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Doanh thu thuần
Tổng tài sản LNST Vốn chủ sở hữu ROA (%) ROE (%) ROS (%) (Nguồn vhttps://s.cafef.vn/bao-cao-tai-chinh/DFC/IncSta/2020/0/0/0/bao-cao- tai-chinh-cong-ty-co-phan-xich-lip-dong-anh.chn)
Chỉ số ROS phản ánh một đồng doanh thu mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Năm 2017, tỷ suất sinh lợi so với doanh thu đạt 4,96 %. Tuy nhiên, con số này liên tục có sự giảm nhẹ qua các năm. Năm 2018, Công ty có tỷ suất sinh lời giảm còn 4.91%, năm 2019 là 3,85% và đến năm 2020 thì tỉ số này giảm còn 3,55%.
Chỉ số ROE phản ánh một đồng vốn kinh doanh bỏ ra đem về bao nhiêu đồng lợi nhuận. Năm 2017 tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu là 16,47%. Vào năm 2018, tỉ số này tăng lên 16,77% nhưng sau đó liên tục giảm mạnh còn 13,8% vào năm 2019 và xuống 10,38% vào năm 2020.
Hệ số sinh lợi so với tổng tài sản ROA có xu hướng tăng nhẹ ở giai đoạn 2017- 2018 nhưng sau đó lại giảm ở giai đoạn 2018-2020. Cụ thể: năm 2017 tỷ số sinh lợi so với tổng tài sản đạt 1,7%, tăng lên 1,78% vào năm 2018. Sau đó tỉ số này giảm xuống ở năm 2019 và 2020 với con số lần lượt là: 1,58% và 1,53%.
Như vậy, ta có thể nhận thấy việc kinh doanh của Công ty có hiệu quả song có xu hướng giảm đặc biệt là giai đoạn 2019-2020. Do đó Công ty phải tìm các biện pháp để huy động và sử dụng vốn một cách hợp lý tăng hiệu quả kinh doanh với mục tiêu mong muốn và đưa ra quyết định phù hợp.