TẠI CÔNG TY CP MAY XK VIỆT THÁI
2.Kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại công ty CP may KH Việt Thái
Thanh toán với người mua : là việc theo dõi tình hình thanh toán với người mua hàng hoá, thành phẩm, … của công ty, theo dõi các khoản còn phải thu hay số thừa phải trả lại cho khách hàng …
Thanh toán với nhà cung cấp: theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải người bán, nhà cung cấp hay là các khoản mình đã đặt trước để mua hàng …
Thanh toán với Ngân sách Nhà nước: theo dõi về các khoản thuế, phí, lệ phí, … phải nộp cho Nhà nước hay các khoản được miễn giảm, hoàn trả được hưởng theo quy định…
Thanh toán tạm ứng: theo dõi tình hình tạm ứng cho công nhân viên và việc thanh toán tạm ứng của nhân viên đối với công ty.
Thanh toán với công nhân viên trong công ty: theo dõi tình hình trả lương, các khoản trích theo lương hay những vấn đề phải khấu trừ vào lương của người lao động…
Thanh toán các khoản nợ vay dài hạn và ngắn hạn.
Các khoản phải thu, phải trả khác như: tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản chi hộ, thu hộ,…
∗ Một số nghiệp vụ xảy ra tại công ty:
1. Ngày 02/07/2009 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100.000.000 đồng.
2. Ngày 05/07/2009 mua 50 quyển sổ phục vụ cho việc ghi chép, đã nhập kho, số tiền là 750.000 đồng. Thanh toán bằng tiền mặt.
3. Ngày 10/07/2009 trả nợ cho công ty TNHH Thái Hiệp Hưng, số tiền là 15.000.000 đồng. Thanh toán bằng tiền mặt.
4. Ngày 11/07/2009 chi tạm ứng cho Bùi Văn Mười đi mua nguyên liệu, số tiền là 20.000.000 đồng. ∗ Định khoản: 1. Nợ TK 111 : 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000 2. Nợ TK 152(sổ ghi chép) : 750.000 Có TK 111 : 750.000
3. Nợ TK 331(Thái Hiệp Hưng) : 15.000.000 Có TK 111 : 15.000.000
4. Nợ TK 141(B V Mười) : 20.000.000 Có TK 111 : 20.000.000
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Họ và tên người nộp tiền: Đào Ngọc Thanh Địa chỉ: Thủ quỹ
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Số tiền: 100.000.000VNĐ
Viết bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn./
PHIẾU THU
Ngày 02 tháng 07 năm 2009
Số: 30 Nợ: 111 Có: 112
Kèm theo: 01 bộ chứng từ gốc Ngày 02 tháng 07 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 05 tháng 07 năm 2009
Số: 45 Nợ: 152 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hải Địa chỉ: P.Kỳ Bá- Tp. Thái Bình
Lý do chi: Mua sổ ghi chép Số tiền: 750.000VNĐ
Viết bằng chữ: Bẩy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 bộ chứng từ gốc Ngày 05 tháng 07 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bẩy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 07 năm 2009
Số: 46 Nợ: 331 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Vũ Đức Mạch Địa chỉ: Công ty CP may XK Việt Thái
Lý do chi: Trả nợ công ty TNHH Thái Hiệp Hưng Số tiền: 15.000.000VNĐ
Viết bằng chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 bộ chứng từ gốc Ngày 10 tháng 07 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn./
+ Số tiền quy đổi:
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 11 tháng 07 năm 2009 Số: 15
Kính gửi: Ban giám đốc công ty Tên tôi là: Bùi Văn Mười
Địa chỉ : PKD
Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 20.000.000 VNĐ Viết bằng chữ : Hai mươi triệu đồng chẵn./
Lý do tạm ứng : đi mua nguyên liệu cho sản xuất. Thời hạn thanh toán : 30 ngày kể từ ngày nhận tiền.
Ngày 11 tháng 07 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận (Ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên)
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU CHI
Ngày 11 tháng 07 năm 2009
Số: 47 Nợ: 141 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Bùi Văn Mười
Địa chỉ: Công ty CP may XK Việt Thái Lý do chi: Tạm ứng để mua nguyên liệu Số tiền: 12.000.000VNĐ
Viết bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 bộ chứng từ gốc Ngày 11 tháng 07 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn./
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:
Công ty CP May XK Việt Thái
Số 100-Quang Trung-TP.Thái Bình
Mẫu số: 03b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2009
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT: 1000 đồng Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm 500.000
…..
PT30 2/7 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 100.000
PC45 5/7 Mua sổ ghi chép 152 750
PC46 10/7 Trả nợ công ty Thái Hiệp Hưng 331 15.000
PC47 11/7 ứng cho Bùi Văn Mười đi mua nguyên
liệu 141 20.000
…..
Số dư cuối năm
Sổ này có…trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2009 Ngày … tháng… năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
PHẦN 5: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CP MAY XK
VIỆT THÁI