5. Kết cấu đề tài
2.2.2.2. Tỷ số về khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán tổng quát
Bảng 2.5: Khả năng thanh toán tổng quát
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền Số tiền Số tiền ± % ± %
Tổng tài sản 21.861 18.278 15.985 - 3.583 -16,39 - 2.293 - 12,55 Nợ phải trả 10.800 7.27 4 6 5.22 3.527- -32,66 2.048- 28,16- Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát 2 2,0 1 2,5 6 3,0 9 0,4 24,26 5 0,5 21,91
(Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán Mỹ cung cấp)
Căn cứ vào kết quả tính toán, ta thấy được hệ số thanh toán tổng quát của công ty năm 2013 tăng 0,49 lần so với năm 2012, tốc độ tăng là 24,26%. Nguyên nhân do tổng tài sản giảm với tốc độ ít hơn so với tốc độ giảm của nợ phải trả (16,39% < 32,66%). Cuối năm 2014, tỷ số này vẫn tiếp tục tăng lên là 3,06 lần và với tốc độ là 21,91%. Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát các năm 2012, 2013 và 2014 đều lớn hơn 1, thể hiện doanh nghiệp đảm bảo được khả năng thanh toán rất tốt các khoản nợ.
Khả năng thanh toán nhanh
Bởi vì công ty kinh doanh ở lĩnh vực dịch vụ nên không có hàng tồn kho. Vì thế lúc này, tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh cũng chính là khả năng thanh toán hiện hành.
2 8
Khả năng thanh toán bằng tiền
Bảng 2.6: Khả năng thanh toán bằng tiền
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013
Số
tiền tiềnSố Số tiền ± % ± %
Tiền và các khoản
tương đương tiền 9 9.64 5 7.27 6 7.06 2.374- 24,60- -209 2,87- Nợ ngắn hạn 10.80 0 4 7.27 6 5.22 3.527- 32,66- 2.048- -28,16 Tỷ lệ khả năng thanh toán bằng tiền 0,8 9 0 1,0 5 1,3 1 0,1 6 12,3 0,35 35,00
(Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán Mỹ cung cấp)
Thông qua bảng trên, có thể thấy tỷ lệ khả năng thanh toán bằng tiền trong giai
đoạn 2012 - 2014 có xu hướng tăng. Năm 2012 là 0,89 lần, năm 2013 là 1,00 lần, tăng 0,11 lần so với năm 2012. Cuối năm 2014 là 1,35 lần vẫn tăng 0,35 lần so với năm 2013. Tỷ lệ này thể hiện số tiền hiện tại công ty có đủ thanh toán các khoản nợ hay không. tỷ lệ khả năng thanh toán bằng tiền năm 2012 và 2013 không tốt vì nhỏ hơn hoặc bằng 1. Nhưng đến năm 2014 thì lớn hơn 1, thể hiện công ty đang dần nâng cao khả năng thanh toán bằng tiền mặt của mình lên.
Khả năng thanh toán hiện thời
Bảng 2.7: Khả năng thanh toán hiện thời
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền Số tiền Số tiền ± % ± %
Tài sản ngắn hạn 20.449 16.008 13.857 -
4.441 21,72- 2.151- 13,44- Nợ ngắn hạn 10.800 7.27
4 6 5.22 3.527- 32,66- 2.048- 28,16- Tỷ lệ khả năng
thanh toán hiện
thời 9 1,8 0 2,2 5 2,6 1 0,3 0 16,4 0,45 5 20,4
(Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán Mỹ cung cấp)
2 9
Thông qua bảng trên có thể thấy, tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành trong giai đoạn 2012 - 2014 có xu hướng tăng. Năm 2012, tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành là 1,89 lần. Bước qua năm 2013, tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành là 2,20 lần tăng 0,31 lần so với năm 2012. Cuối năm 2014, tỷ lệ này là 2,65 lần vẫn tăng 0,45 lần so với 2013. Mặc dù, tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn trong giai đoạn này giảm qua các năm, nhưng do nợ ngắn hạn giảm nhanh hơn tài sản ngắn hạn nên dẫn đến tỷ lệ khả năng thanh toán hiện thời tăng. Trong giai đoạn 2012 - 2014, toàn bộ tỷ số ở mục này đều lớn hơn 1 nên rất lý tưởng.