Cao Bồ.
Với chính sách chất lượng nhất quán, sản phẩm của Công ty Cổ phần Trà hữu cơ Cao Bồđã và đang có uy tín với người tiêu dùng trên thị trường. Do đó sản lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty luôn giữ được sựổn định và giành được vị trí vững chắc trên thị trường.
Bảng 3.7: Tình hình sản lƣợng tiêu thụ sản phẩm của công ty qua 3 năm (2014 - 2016)
(ĐVT: Tấn)
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014So sánh2016/2015
Sản lượng tỷ lệ (%) Sản lượng tỷ lệ (%) Sản lượng tỷ lệ (%) +/- % Tăng, giảm +/- % Tăng, giảm Tổng 155 100 156 100 150 100 1 0,65 -6 -3,85 - Chè xanh 34,78 22,44 33,02 22,08 36,53 24,35 -1,76 -5,06 3,51 10,63 - Chè đen 120,22 77,56 122,98 77,92 113,47 75,56 2,76 2,30 -9,51 -7,73
Qua bảng 3.7 cho thấy, sản lượng tiêu thụ của Công ty qua 3 năm có tăng lên và giảm đi, tuy nhiên sự tăng giảm đó không đáng kể. Do đó sản lượng sản phẩm tiêu thụ qua các năm vẫn khá ổn. Năm 2014, tổng sản lượng tiêu thụ của Công ty đạt 155 tấn, đến năm 2015 đạt 156 tấn, tăng về tuyệt đối là 1 tấn và về tương đối tăng là 0,65%. Sang năm 2016, sản lượng tiêu thụ của Công ty giảm, giảm 6 tấn hay giảm 3,85% so với năm 2014 và đạt 150 tấn. So sánh năm 2016 với năm 2015, sự giảm xuống của sản lượng tiêu thụ là do sản phẩm chè đen giảm mạnh, giảm 9,51 tấn hay giảm 7,73%. Sự giảm xuống về lượng sản phẩm tiêu thụ này là do sự cạnh tranh với các nhà máy chế biến chè nhỏ lẻ của các hộgia đình về nguyên liệu đầu vào. Do đó đã ảnh hưởng đến sản lượng sản phẩm đầu ra, dẫn đến lượng sản phẩm tiêu thụ giảm xuống. Còn về sản lượng chè xanh thì tăng lên, tuy nhiên trong 3 năm qua, sản lượng tiêu thụ của công ty vẫn đạt trên 150 tấn/năm.
3.2.3.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
a. Phân tích tình hình doanh thu
Doanh thu chủ yếu của Công ty là doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm. Trong 3 năm doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm luôn tăng lên, năm 2014 doanh thu tiêu thụ là 28.201 triệu đồng chiếm tới 99,99% tổng doanh thu, năm 2015 tăng 1.215 triệu đồng hay tăng về tương đối là 4,31%; sang năm 2016 cũng tăng nhưng tăng với tốc độtăng khá nhẹ, tăng 113 triệu đồng hay tăng 0,38% so với năm 2015.
Bảng 3.8: Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2014 - 2016)
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 So sánh 2016/2015
GT tỷ lệ % GT tỷ lệ % GT tỷ lệ % +/- % tăng, giảm +/- % tăng, giảm Tổng doanh thu 28.203,24 100 29.417,9 100 29.531,13 100 1.214,66 4,31 113,23 0,38 1. Doanh thu tiêu thụ 28.201 99,99 29.416 99,99 29.529 99,99 1.215 4,31 113 0,38 2. Doanh thu từ hoạt động tài chính 1,06 0,004 0,89 0,003 1,09 0,005 -0,17 -16,04 0,2 22,47 3. Doanh thu khác 1,18 0,006 1,01 0,007 1,04 0,005 -0,17 -14,41 0.003 2,97
Doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là các khoản lãi thu từ tiền gửi ngân hàng, các khoản thu từ chênh lệch về tỷ giá hối đoái chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng doanh thu và tăng giảm qua các năm, không ổn định.
Doanh thu khác (hay các khoản thu nhập khác) của Công ty bao gồm: Các khoản thu từ kiểm kê quỹ thừa, tiền cho thuê xe,...và một số khoản thu khác. Cũng như doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu khác qua 3 năm cũng tăng giảm không ổn định. Để hiểu rõ hơn doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty ta phân tích nó qua các chỉ tiêu sau:
● Doanh thu theo hình thức kinh doanh:
Trong hoạt động kinh doanh của Công ty, hình thức bán buôn chiếm ưu thế so với hình thức bán lẻ vì các sản phẩm chè đen chiếm phần lớn sản lượng chè khô của công ty mà chỉ xuất khẩu ra nước ngoài, còn các sản phẩm chè xanh phục vụ nhu cầu trong nước thì sản lượng thấp. Thị trường tiêu thụ các sản phẩm chè xanh lại ở các thành phố lớn nên công ty chủ yếu là bán buôn cho các đại lý, còn hình thức bán lẻ của công ty thông qua các cửa hàng giới thiệu sản phẩm, hội chợ triển lãm.
Bảng 3.9: Doanh thu theo hình thức kinh doanh
(ĐVT:Triệu đồng) Năm Chỉ tiêu 2014 2015 2016 So sánh (%) 2015/2014 2016/2015 GT % GT % GT % +/- % tăng, giảm +/- % tăng, giảm Tổng doanh thu 28.201 100 29.416 100 29.529 100 1.215 4,31 113 0,38 - Bán lẻ 1.787 6,34 1.780 6,05 1.783 6,04 -7 -0,39 3 0,17 - Bán buôn 26.414 93,66 27.636 93,95 27.746 93,96 1.222 4,63 110 0,40
( Trích nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Doanh thu chủ yếu của Công ty phân theo hình thức kinh doanh là từ hình thức bán buôn (trên 93%). Qua bảng ta thấy:
Trong năm 2014 doanh thu bán lẻ của Công ty đạt 1.787 triệu đồng đến năm 2015 so với năm 2014 thì doanh thu có giảm nhẹ, giảm 0,39% tức là giảm 7 triệu đồng. Đến năm 2016 sản phẩm chè xanh gần như đã bão hoà, các công ty chè khác dùng mọi biện pháp nhằm tiêu thụ sản phẩm chè của mình, sản lượng chè xanh của
các công ty khác tung ra rất nhiều chủng loại khác nhau nên công ty bán lẻ năm 2015 so với năm 2015 tuy có tăng nhưng rất ít, cụ thể là tăng 0,17% hay là tăng 3 triệu đồng so với năm 2014.
Hoạt động bán buôn là hoạt động chiếm vị trí quan trọng trong doanh thu của công ty. Doanh thu bán buôn của công ty qua các năm đều gấp đến hơn 20 lần doanh thu bán lẻ bởi công ty đã có thị trường xuất khẩu, các bạn hàng nước ngoài đã tin tưởng vào chất lượng sản phẩm chè của công ty do đó doanh thu bán buôn của công ty tăng dần lên qua các năm. Cụ thể:
+ Năm 2015 so với năm 2014 tăng 4,63% tương đương 1.222 triệu đồng. + Năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,40% tương đương 110 triệu đồng. Đây là tín hiệu đáng mừng cho sự phát triển bền vững của công ty trong tương lai. Công ty cần phải phấn đấu đầu tư thiết bị, cơ sở hạ tầng hơn nữa đặt biệt
là mạng lưới phân phối bán lẻđể nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
● Doanh thu theo thịtrường:
Để hoà nhập với cơ chế thị trường sôi động và cạnh tranh giữa các đối thủ ngày càng gay gắt, ngoài việc duy trì ổn định và phát triển tiêu thụ tốt ở thị trường trong nước và nước ngoài, Công ty Cổ phần Trà hữu cơ Cao Bồ cần mở rộng hơn thị trường tiêu thụ ở trong nước và mở rộng thị trường xuất khẩu đối với sản phẩm chè xanh sang các nước Đông Á , duy trì thịtrường xuất khẩu đối với sản phẩm chè đen vì đây là sản phẩm mang lại doanh thu chính và đạt hiệu quả cao trong kinh doanh của công ty.
Bảng 3.10: Bảng tổng hợp tình hình tiêu thụ theo thịtrường của công ty qua 3
năm (2014 - 2016)
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Thị trƣờng
Doanh thu Lợi nhuận
2014 2015 2016 So sánh (%) 2014 2015 2016 So sánh (%) 05/04 06/05 05/04 06/05 1. Trong nước 2.256 2.500 2.450 110,82 98 243 272 258 111,93 94,85 2. Nước ngoài 25.945 26.916 27.079 103,74 100,61 2791 2929 2849 104,94 97,27 Tổng 28.201 29.416 29.529 104,31 100,38 3.034 3.201 3.107 105,50 97,06
Qua bảng số liệu doanh thu lợi nhuận cho thấy nhìn chung tình hình kinh doanh của Công ty Cổ phần Trà hữu cơ Cao Bồ đang diễn ra tương đối tốt. Tuy nhiên mức tiêu thụ sản phẩm chè ở hai thị trường khác nhau nên doanh thu và lợi nhuận ở hai thị trường chênh lệch rất lớn. Cụ thể:
+ Ở thị trường trong nước do tiêu thụ sản lượng chè xanh hạn chế nên công ty chỉ sản xuất sốlượng chè đủ tiêu thụ thị trường trong nước.
Tuy tiêu thụ chè xanh mang lại lợi nhuận cao nhưng sản lượng tiêu thụở thị trường trong nước bị hạn chếđó là những bất cập mà công ty cần có chiến lược mở rộng thịtrường tiêu thụ nhằm tăng sản lượng chế biến chè xanh.
+ Ở thị trường nước ngoài là thị trường khó tính với nhiều đối thủ cạnh tranh nhưng thị trường tiêu thụ rất rộng lớn và thị hiếu của khách hàng là sản phẩm chè đen. Công ty đã xuất khẩu tương đối ổn định nhờ vào chất lượng đảm bảo, giá bán hợp lý và khách hàng đã tin tưởng dùng sản phẩm chè đen của công ty.
Doanh thu năm 2015 so với năm 2014 tăng 13.74% và lợi nhuận thu vềcũng tăng 4,94%, cụ thể là:
+ Châu Âu: Doanh thu năm 2014 đạt 20.237 triệu đồng; Năm 2015 đạt 20.994 triệu đồng.
+ Vùng Đông Á: Doanh thu năm 2014 đạt 5.708 triệu đồng; Năm 2015 đạt 5.922 triệu đồng.
Doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,61% tuy nhiên lợi nhuận thu về giảm 2.73%, cụ thể là:
+ Châu Âu: Doanh thu năm 2015 đạt 20.994 triệu đồng; Năm 2016 đạt 21.122 triệu đồng.
+ Vùng Đông Á: Doanh thu năm 2015 đạt 5.992 triệu đồng; Năm 2016 đạt 5.957 triệu đồng.
Trong tương lai, đây chính là thị trường mục tiêu để Công ty Cổ phần Trà hữu cơ Cao Bồ thực hiện chiến lược lâu dài của mình, đó chính là chiến lược mở rộng thị trường theo chiều sâu cho sản phẩm mới chè xanh xuất khẩu, hiện tại công ty vẫn đang tiến hành tuyển chọn và đào tạo cán bộcó chuyên môn cao đểđáp ứng được yêu cầu sản xuất kinh doanh.
● Doanh thu theo mặt hàng chủ yếu:
Bảng 3.11: Bảng kết quả tiêu thụ theo mặt hàng chủ yếu qua 3 năm (2014 - 2016)
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Năm
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Lợi nhuận Số lượng (tấn) Doanh thu Tỷ lệ thu hồi (%) Số lượng (tấn) Doanh thu Tỷ lệ thu hồi (%) Số lượng (tấn) Doanh thu Tỷ lệ thu hồi (%) 2014 2015 2016 Chênh lệch 05/04 06/05 I- Chè xanh 34,78 8.057 100 33,02 8.404 100 36,53 9.525 100 243 272 258 +29 -14 1-Chè hộp 2,8 645,6 8 3,3 832,8 10 3,3 851,1 9 +129,2 +140 +135,5 +10,8 -4,5 2- Chè gói 3,5 808,7 10 3,3 843,1 10 3,3 859,3 9 +118,5 +131.5 +123,4 +13 -8,1 3- Chè sơ chế 27,8 6.245,6 80 25,8 6.355,1 78 29,2 7.515 80 +106,1 +119,8 +118,6 +13.7 -1.2 4- Bồm cám 0,68 357,1 2 0,62 373 2 0,73 299,6 2 -110,8 -119,3 -119,5 -8,5 -0.2 II- Chè đen 120,22 20.144 100 116,55 21.012 100 113,47 20.004 100 2791 2929 2849 +138 -80 P 12,02 2.014,3 10 12,82 2.416,3 11 11,3 2.183,4 10 +1085 +1137 +1005 +52 -132 OP 18,0 3.098,9 15 17,5 3.423,8 15 15,9 2.280,5 14 +921 +1012 +975 +91 -37 FBOP 31,3 5.112,4 26 31,5 5.433,2 27 30,6 5.741,1 27 +1215 +1324 +1381 +109 +57 PS 30,1 5.104 25 26,8 4.629,8 23 27,2 4.779,0 24 +780 +841 +857 +61 +16 BPS 25,2 4.200,4 21 24,5 4.436,5 21 25 4.390,8 22 +112 +180 +191 +68 +11 F 2,4 408 2 2,33 436,2 2 2,33 420,1 2 -1041 -1240 -1241 -199 -1 D 1,2 206 1 1,1 236,2 1 1,14 209,1 1 -281 -325 -319 -44 +6 III- Tổng số 155 28.201 149,57 29.416 150 29.529 3034 3201 3107
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy rõ mỗi loại chè khi tiêu thụ mang lại doanh thu và lợi nhuận khác nhau đó là do công ty đã có chính sách giá cả hợp lý đối với từng loại chè, với mục tiêu là đẩy mạnh công tác tiêu thụ nhằm thu hồi vốn một cách nhanh nhất công ty đã tổ chức mạng lưới tiêu thụ thông qua các hoạt động marketing.
* Đối với sản phẩm chè xanh:
+ Chè hộp bao gồm: Chè búp tôm và chè ướp hương công ty luôn thay đổi kiểu dáng mẫu mã hộp tạo chú ý của người tiêu dùng và công ty cũng chọn loại chè tốt nhất, chất lượng nhất nên giá bán của loại chè này khá cao.
Năm 2014 công ty tiêu thụđược 2,8 tấn mang lại doanh thu 645,6 triệu đồng, lợi nhuận thu về là 129,2 triệu đồng;
Năm 2015 công ty tiêu thụđược 3,3 tấn mang lại doanh thu 832,8 triệu đồng, lợi nhuận thu về là 140 triệu đồng, chênh lệch về lợi nhuận so với năm 2014 là 10,8 triệu đồng;
Năm 2016 công ty tiêu thụđược 3,3 tấn mang lại doanh thu 851,1 triệu đồng, lợi nhuận thu về là 135,5 triệu đồng, chênh lệch về lợi nhuận so với năm 2015 là - 4,5 triệu đồng;
+ Chè gói bao gồm chè gói loại 500g, 200g; chè xanh sơ chế bao gồm loại chè xanh đóng bao dứa theo qui cách 40 kg/bao.
Cả hai loại chè xanh này đều mang lại lợi nhuận cao và năm 2015 cao hơn năm 2014 là 13 triệu đồng (đối với chè gói) và 13,7 triệu đồng (đối với chè sơ chế); Tuy nhiên năm 2016 so với năm 2015 thì lợi nhuận giảm 8,1 triệu đồng (đối với chè gói) và giảm 1,2 triệu đồng (đối với chè sơ chế).
+ Riêng đối với chè bồm và cám là sản phẩm tận dụng công ty bán với giá thấp hơn rất nhiều so với giá thành sản xuất nhằm thu hồi lấy một phần vốn. Tuy loại chè bồm, cám không mang lại lợi nhuận cao cho công ty nhưng bù lại công ty có các sản phẩm chè xanh khác mang lại năm 2014 là 243 triệu đồng,năm 2015 là 272 triệu đồng và năm 2016 là 258 triệu đồng.
* Đối với sản phẩm chè đen:
+ Các sản phẩm chè cao cấp như chè P, OP, FBOP đều có giá bán tương đối cao và mang lại lợi nhuận rất cao cho công ty.
lợi nhuận 1.137 triệu đồng (tăng 52 triệu đồng so với năm 2014) thì năm 2016 là 1.005 triệu đồng (giảm 132 triệu đồng so với năm 2015).
- Chè OP năm 2014 mang lại lợi nhuận 921 triệu đồng, năm 2015 lợi nhuận đạt 1.012 triệu đồng (tăng 91 triệu đồng so với năm 2014) thì năm 2016 thu lại lợi nhuận 975 triệu đồng (giảm 37 triệu đồng so với năm 2015).
- Chè FBOP năm 2014 lợi nhuận là 1.215 triệu đồng, năm 2015 lợi nhuận đạt 1.324 triệu đồng (tăng 109 triệu đồng so với năm 2014) thì năm 2016 là 1.381 triệu đồng (tăng 57 triệu đồng so với năm 2015).
+ Các loại chè đen trung bình như chè PS và BPS tuy không mang lại lợi nhuận cao nhưng công ty đã tiêu thụ với giá bán cao hơn giá thành sản xuất và cũng đã góp phần làm tăng tổng số lợi nhuận.
+ Các loại chè cám là F và D, công ty bán với giá thấp hơn nhằm thu hồi vốn, bù đắp sản xuất.
● Phân tích các nhân tố giá bán và khối lượng tiêu thụđến doanh thu tiêu thụ của Công ty.
Qua quá trình phân tích trên ta thấy doanh thu của Công ty có sự biến động qua các năm, để thấy rõ sự biến động đó ta phân tích các nhân tố ảnh hưởng là giá bán và sản lượng tiêu thụ qua bảng:
Bảng 3.12: Các nhân tốảnh hƣởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Phạm vi so sánh
Biến động doanh thu
tiêu thụ Ảnh hưởng của các nhân tố +/- (Triệu đồng) % tăng, giảm Giá bán Sản lượng +/- (Triệu đồng) % tăng, giảm +/- (Triệu đồng) % tăng, giảm Năm 2015/2014 1.215 4.31 913,36 3,24 301,64 1,07 Năm 2016/ 2015 113 0,38 933,74 3,14 -820,74 -2,76
+ Sự biến động của doanh thu năm 2015 so với năm 2014
Qua bảng 9, phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ, ta thấy doanh thu tiêu thụ năm 2015 tăng so với năm 2014 là 4,31%, hay tăng tướng ứng là 1.215 triệu đồng là do ảnh hưởng của 2 nhân tố giá bán và sản lượng tiêu thụ:
Nhờgiá bán năm 2015 tăng so với năm 2014 làm cho doanh thu tiêu thụ của Công ty tăng 3,24% hay tăng tương ứng 913,36 triệu đồng.
Nhờ sản lượng tiêu thụ năm 2015 tăng so với năm 2014 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 1,07% hay tăng 301,64 triệu đồng.
Như vậy, giá bán và sản lượng tiêu thụ của năm 2015 tăng làm cho doanh thu tiêu thụ của Công ty tăng.
+Sự biến động của doanh thu năm 2016 so với năm 2015
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 là