KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn duy tiến (Trang 97 - 100)

Chi phí quản lý doanh nghiệp: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động

quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp

Số hiệu Tên tài khoản

6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 Chi phí vật liệu bao bì

6423 Chi phí đồ dùng dùng trong quản lý

6424 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng trong quản lý chung

6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428 Chi phí khác bằng tiền

2.21.1. Chứng từ sử dụng

Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ

Bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ khấu hao,hóa đơn GTGT

2.21.2. Sổ kế toán sử dụng

Sổ cái tài khoản 642, sổ chi tiết,chứng từ ghi sổ

2.21.3. Quy trình ghi sổ kế toán

2.21.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12/2013 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi

phí tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%

Chứng từ thu thập (phiếu chi, hóa đơn GTGT) xem phụ lục

Nợ TK 642: 10.000.000

Nợ TK 1331: 1.000.000

Có TK 1111: 11.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh

nghiệp để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Chứng từ thu thập (phiếu kế Chứng từ ghi sổ BCĐ SPS TK 642 Sổ cái TK 642 Chứng từ gốc

toán )

Nợ TK 911: 3.908.485.541

Có TK 642: 3.908.485.541

Công ty TNHH Duy Tiến

Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 33

Ngày 24 đến 31 tháng 12 năm 2013

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ

A B C 1 D

Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

để XDKQKD 911 642

3.908.485.54 1 Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ

phận quản lý doanh nghiệp 642 1111 10.000.000 Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 1.000.000

Cộng X X 3.918.485.641 X Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà

Công ty TNHH Duy Tiến

Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa

SỔ CÁI Năm 2013

Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Ngày tháng

Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu

TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK

24/12 33 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 1111 10.000.0000

31/12 33 31/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 3.908.485.541

Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.231.068.934 1.231.068.934 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn duy tiến (Trang 97 - 100)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(126 trang)
w