Chi phí quản lý doanh nghiệp: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động
quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp
Số hiệu Tên tài khoản
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 Chi phí vật liệu bao bì
6423 Chi phí đồ dùng dùng trong quản lý
6424 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng trong quản lý chung
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6428 Chi phí khác bằng tiền
2.21.1. Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ
Bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ khấu hao,hóa đơn GTGT
2.21.2. Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 642, sổ chi tiết,chứng từ ghi sổ
2.21.3. Quy trình ghi sổ kế toán
2.21.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12/2013 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi
phí tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%
Chứng từ thu thập (phiếu chi, hóa đơn GTGT) xem phụ lục
Nợ TK 642: 10.000.000
Nợ TK 1331: 1.000.000
Có TK 1111: 11.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Chứng từ thu thập (phiếu kế Chứng từ ghi sổ BCĐ SPS TK 642 Sổ cái TK 642 Chứng từ gốc
toán )
Nợ TK 911: 3.908.485.541
Có TK 642: 3.908.485.541
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 33
Ngày 24 đến 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
để XDKQKD 911 642
3.908.485.54 1 Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ
phận quản lý doanh nghiệp 642 1111 10.000.000 Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 1.000.000
Cộng X X 3.918.485.641 X Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK
24/12 33 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 1111 10.000.0000
31/12 33 31/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 3.908.485.541
Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.231.068.934 1.231.068.934 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn