Nguyên vật liệu là những tài sản thuộc nhóm hàng tồn kho của doanh nghiệp. Nguyên vật liệu là những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của sản phẩm được sản
2.5.1. Chứng từ sử dụng
Chứng từ bên ngoài: hóa đơn GTGT, hợp đồng với nhà cung cấp, hóa đơn thương mại, tờ khai hải quan
Chứng từ trong nước: hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
2.5.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
152 Nguyên liệu, vật liệu
1521 Nguyên liệu 1522 Phụ liệu 1524 Nhiên liệu
1525 Phụ tùng thay thế
1528 Vật tư đưa ngoài gia công, chế biến
2.5.3. Sổ kế toán
Thẻ kho, sổ chi tiết, bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ cái
2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán
2.5.5. Một số nghiệp vụ
Nghiệp vụ 1: Ngày 27/12/2013 . Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia
cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng trị giá 400.000.000đ, đã thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 152 : 400.000.000
Có TK 112 : 400.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 29/12 công ty xuất Inox xuống xưởng để sản xuất sản
phẩm tri giá lô hàng là 150.000.000đ Nợ TK 1541: 150.000.000
có TK 152: 150.000.000 Chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 09
Ngày 27đến ngày 29 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng 152 112 400.000.000 Công ty xuất Inox xuống xưởng
để sản xuất sản phẩm 621 152 150.000.000 Cộng X X 550.000.000 X Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Nguyên vât liệu Số hiệu: 152
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC)
Số hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số Dư ĐK 2.670.335.456
...
27/12 27/12 Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng
112 400.000.000 29/12 29/12 Công ty xuất Inox xuống xưởng để sản xuất sản
phẩm 621 150.000.000 Cộng phát sinh Số Dư CK 16.100.517.2003.541.285.456 15.229.567.200 Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VÂT LIỆU
Năm 2013
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Số hiệu chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Số tiền Chú
giải
Thu Chi Thu(gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
2.670.335.456
27/12 02 03
Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng
112 26.100.000 29/12 05 Công ty xuất Inox xuống xưởng để sản
xuất sản phẩm 600.000 ... Tổng cộng 16.100.517.200 15.229.567.200 3.541.285.456 Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn