KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn duy tiến (Trang 39 - 43)

Nguyên vật liệu là những tài sản thuộc nhóm hàng tồn kho của doanh nghiệp. Nguyên vật liệu là những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của sản phẩm được sản

2.5.1. Chứng từ sử dụng

Chứng từ bên ngoài: hóa đơn GTGT, hợp đồng với nhà cung cấp, hóa đơn thương mại, tờ khai hải quan

Chứng từ trong nước: hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

2.5.2. Tài khoản sử dụng

Số hiệu Tên Tài khoản

152 Nguyên liệu, vật liệu

1521 Nguyên liệu 1522 Phụ liệu 1524 Nhiên liệu

1525 Phụ tùng thay thế

1528 Vật tư đưa ngoài gia công, chế biến

2.5.3. Sổ kế toán

Thẻ kho, sổ chi tiết, bảng kê, chứng từ ghi sổ, sổ cái

2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán

2.5.5. Một số nghiệp vụ

Nghiệp vụ 1: Ngày 27/12/2013 . Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia

cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng trị giá 400.000.000đ, đã thanh toán bằng chuyển khoản

Nợ TK 152 : 400.000.000

Có TK 112 : 400.000.000

Nghiệp vụ 2: Ngày 29/12 công ty xuất Inox xuống xưởng để sản xuất sản

phẩm tri giá lô hàng là 150.000.000đ Nợ TK 1541: 150.000.000

có TK 152: 150.000.000 Chứng từ ghi sổ

Công ty TNHH Duy Tiến

Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 09

Ngày 27đến ngày 29 tháng 12 năm 2013

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

A B C 1 D

Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng 152 112 400.000.000 Công ty xuất Inox xuống xưởng

để sản xuất sản phẩm 621 152 150.000.000 Cộng X X 550.000.000 X Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà

Công ty TNHH Duy Tiến

Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa

SỔ CÁI Năm 2013

Tên tài khoản Nguyên vât liệu Số hiệu: 152

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

Số hiệu thángNgày Nợ

A B C D E 1 2 G

Số Dư ĐK 2.670.335.456

...

27/12 27/12 Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng

112 400.000.000 29/12 29/12 Công ty xuất Inox xuống xưởng để sản xuất sản

phẩm 621 150.000.000 Cộng phát sinh Số Dư CK 16.100.517.2003.541.285.456 15.229.567.200 Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn

Công ty TNHH Duy Tiến

Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VÂT LIỆU

Năm 2013

Mẫu số: S02a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày tháng

Số hiệu chứng từ Diễn giải Tài

khoản

Số tiền Chú

giải

Thu Chi Thu(gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại

A B C D E 1 2 3 F

2.670.335.456

27/12 02 03

Công ty mua nhựa UPVC có lõi thép gia cường về nhập kho đề xản xuất cửa lắp phòng tắm làm bằng nhựa phục vụ cho khách hàng

112 26.100.000 29/12 05 Công ty xuất Inox xuống xưởng để sản

xuất sản phẩm 600.000 ... Tổng cộng 16.100.517.200 15.229.567.200 3.541.285.456 Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn duy tiến (Trang 39 - 43)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(126 trang)
w