Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết. Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh tình hình thanh toán về nợ phải trả cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ.
2.13.1. Chứng từ sử dụng
Giấy báo nợ Phiếu chi, giấy báo nợ
2.13.2. Sổ sách sử dụng
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái,sổ công nợ phải trả
Quy trình ghi sổ kế toán
2.13.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 14/12/2013 phiếu chi số 114/PC công ty thanh toán tiền
tiền mua công cụ, dụng cụ còn nợ cho công ty cổ phần Bình Minh theo hóa đơn số 569012 số tiền 8.800.000
Chứng từ thu thập (phiếu chi, biên bản thanh toán công nợ) xem phụ luc
Nợ TK 331: 8.800.000 Có TK 111: 8.800.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 15/12 công ty mua nhựa UPVC về làm khung cửa ,
nguyên liệu đem về nhâp kho trị giá 400.000.000đ. Công ty chưa trả cho người bán Nợ TK 152: 400.000.000 Có TK 331 : 400.000.000 Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc BCĐ SPS TK 331 Sổ cái TK 331
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 20
Ngày 14 đến 15 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phiếu chi số 114/PC thanh toán nợ cho
nhà cng cấp theo hóa đơn số 569012 331 1111 8.800.000 Công ty mua nhựa UPVC về làm khung
cửa , nguyên liệu đem về nhâp kho trị giá 400.000.000đ. Công ty chưa trả cho người bán 152 331 400.000.000 Cộng X X 408.800.000 X Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản phải trả người bán Số hiệu: 331
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK 2.073.916.641 ...
14/12 20 14/12 Phiếu chi số 114/PC thanh toán nợ cho nhà cng cấp theo hóa đơn số 569012 111 8.800.000
15/12 15/12
Công ty mua nhựa UPVC về làm khung cửa , nguyên liệu đem về nhâp kho trị giá 400.000.000đ. Công ty chưa trả cho người bán 152 400.000.000 ... Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 11.808.187.427 15.037.073.9205.302.803.134 Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành – TP. Thanh Hóa
SỔ TỔNG HỢP PHAI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Năm 2013
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Số hiệu chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Số tiền Chú
giải
Thu Chi Thu(gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
2.073.916.641
14/12 05 Phiếu chi số 114/PC thanh toán nợ cho nhà cung cấp theo hóa đơn số 569012 8.800.000
15/12 07
Công ty mua nhựa UPVC về làm khung cửa , nguyên liệu đem về nhâp kho trị giá 400.000.000đ. Công ty chưa trả cho người bán
152 400.000.000
...
Tổng cộng 11.808.187.427 15.037.073.920