CHƯƠNG 1 : GI ỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SX VÀ TM LÊ SƠN
2.12.Kế toán phải trả nội bộ
2.12.1. Chứng từ kế toán
Quyết định cấp vốn, điều chuyển vốn và
các quỹ trong nội bộ
Biên bản thanh toán bù trừ công nợ nội bộ Các chứng từ thu, chi, nhập, xuất liên quan đến việc thanh toán công nợ
được lập tương tự như đã trình bày ở phần kế toán phải thu nội bộ.
2.12.2.Tài khoản sử dụng
2.12.3. Quy trình ghi sổ
Căn cứ vào các chứng từ kế toán trên, kế toán hạch toán nội dung từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản phải trả, phải nộp, phải cấp hoặc các khoản mà đơn vị trong DN độc lập đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc đơn vị thành viên khác vào sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết TK 336 - Phải trả nội bộ theo từng đối tượng có phát sinh và các tài khoản có liên quan.
Cuối kỳ kế toán, phải kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư tài khoản 136 “Phải thu nội bộ”, tài khoản 336 “Phải trả nội bộ” với các đơn vị có quan hệ theo từng nội dung thanh toán. Tiến hành thanh toán và hạch toán bù trừ theo từng khoản của từng đơn vị có liên quan.
2.12.4. Sơ đồ hạch toán
- Số tiền đã cấp cho đơn vị cấp dưới, đã nộp cho đơn vị cấp trên.
- Số tiền đã trả về các khoản thu hộ hay chi hộ trong nội bộ.
Số tiền còn phải trả, phải nộp, phải cấp
- Số tiền phải nộp cho cấp trên, phải cấp cho cấp dưới.
- Số tiền phải trả cho các đơn vị khác trong nội bộ.
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có
Tài khoản 336 “phải trả nội bộ”
Số tiền còn phải trả, phải nộp, phải cấp CK
Tài khoản 336 – Phải trả nội bộ
211 111 152, 627, 641, 642… 414, 415, 431, 421 Thanh toán các khoản phải
trả nội bộ, cấp tiền cho đơn vị trực thuộc về các quỹ
Khi thu hộ các đơn vị nội bộ hoặc vay tiền về nhập quỹ
Phải trả về các khoản đã được chi hộ Điều chỉnh TSCĐ giữa các
đơn vị nội bộ
Bù trừ các khoản phải thu, phải trả nội bộ
Đơn vị trực thuộc phải nộp hoặc cấp trên phải cấp xuống cho đơn vị trực thuộc về các quỹ
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
Sơ đồ 2.14: Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả nội bộ