2.3.1.1 Nội dung
- Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu, chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng.
2.3.1.2 Chứng từ sử dụng và quy trình lưu chuyển chứng từ
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có
- Phiếu thu
Quy trình lưu chuyển chứng từ
- Hàng tháng kế toán sẽ nhận được các chứng từ kế toán như: giấy báo có, phiếu thu...; các
nghiệp vụ được lập và in lưu tại sổ sách kế toán thuế.
2.3.1.3 Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
2.3.1.4 Phương pháp hạch toán
Ghi nhận phát sinh doanh thu tài chính. Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 515: Doanh thu tài chính
Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán ghi:
Nợ TK 515: Doanh thu tài chính
Có TK 911: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2.3.1.5 Quy trình ghi sổ kế toán
Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu tài chính
2.3.1.6 Số liệu minh họa
Ngày 25/12/2020, căn cứ giấy báo có của ngân hàng BIDV về khoản lãi tiền gửi tháng
12/2020 của công ty, số tiền 12.567 đồng. Kế toán hạch toán: Nợ TK 1121: 12.567
Chứng từ MISA SME.NET 2015Phần mềm kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái 515
Báo cáo tài chính
Có TK 515: 12.567
Ngày 26/12/2020, căn cứ giấy báo có của ngân hàng MB về khoản lãi tiền gửi tháng
12/2020 của công ty, số tiền 8.313 đồng. Kế toán hạch toán: Nợ TK 1121: 8.313
Có TK 515: 8.313
Ngày 31/12/2020, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán ghi:
Nợ TK 515: 1.028.790 Có TK 911: 1.028.790 Bảng 2.6: Trích Sổ Cái TK 515 ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng .... .... .... ... ... ... .... 25/12/2020 BIDVUNT 202012/024 25/12/2020 Lãi TGNH BIDV tháng12/2020 1121 12.567 26/12/2020 MBUNT 202012/001 26/12/2020 Lãi TGNH MB tháng 12/2020 1121 8.313 .... .... .... ... ... ... ....
31 31/12/2020 NVK202012 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
911 1.028.790
Cộng số phát sinh 1.028.790 1.028.790 Số dư cuối kỳ
TP. Hồ Chí Minh, Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký , họ tên ) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên , đóng dấu)
Sổ cái Tháng 12 năm 2020
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515
Công ty Cổ Phần An Gia Tiến
15 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM, Việt Nam
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)