Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2019-2020

Một phần của tài liệu Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp (Trang 31 - 39)

Phân tích tình hình doanh thu a. Bảng tổng hợp doanh thu

Bảng 2.5: Bảng tổng hợp doanh thu doanh nghiệp năm 2019-2020

Đơn vị: VND STT Tiêu chí Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019 - 2020 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) I Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.642.913.926.204 87,935 2.605.666.369.829 90,775 (37.247.556.375) 98,591

1 Doanh thu hoạt động khai thác cảng 2.338.039.480.007 77,792 2.171.563.938.718 75,652 (166.475.541.289) 92,880 2 Doanh thu hoạt động logistics 303.409.172.942 10,095 411.425.750.250 14,333 108.016.577.308 135,601 3 Doanh thu cho thuê văn phòng 1.465.273.255 0,049 22.676.680.861 0,790 21.211.407.606 1547,608

II Doanh thu hoạt động tài chính 107.487.686.417 3,576 27.575.724.922 0,961 (79.911.961.495) 25,655

1 Lãi tiền gửi ngân hàng 1.810.463.661 0,060 1.574.966.231 0,055 (235.497.430) 86,992

2 Lãi tiền cho vay 1.611.155.301 0,054 4.560.622.465 0,159 2.949.467.164 283,065

3 Cổ tức, lợi nhuận được chia 3.330.481.500 0,111 2.664.407.500 0,093 (666.074.000) 80,001 4 Lãi thanh lý khoản đầu tư khác 94.549.434.874 3,146 15.430.913.346 0,538 (7.911.852.528) 16,320

28

(Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Gemadept hợp nhất kiểm toán 2020

https://media.gemadept.com.vn/file/sY11A5Prt)

5 Lãi chuyển nhượng một phần vốn lại công

ty con, công ty liên kết - 0,000 - 0,000 0 -

6 Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh 1.878.303.314 0,062 2.214.891.525 0,077 336.588.211 117,920 7 Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các

khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 1.763.485.602 0,059 - 0,000 (1.763.485.602) - 8 Doanh thu hoạt động tài chính khác 2.544.362.165 0,085 1.129.923.855 0,039 (1414438310) 44,409

III Phần lãi trong công ty liên doanh,

liên kết 236.158.202.752 8,000 157.111.374.216 5,000 (79.046.828.536) 66,528 IV Thu nhập khác 18.959.361.175 0,631 80.099.486.056 2,790 61.140.124.881 422,480

1 Lãi thanh lý tài sản cố định 7.445.025.934 0,248 6.901.073.544 0,240 (543952390) 92,694

2 Phân bổ doanh thu chưa thực hiện 6.377.552.639 0,212 6.377.552.639 0,222 0 100

3 Hoàn nhập dự phòng phải trả - 0,000 59.835.406.001 2,085 59835406001 -

4 Thu nhập khác 5.136.782.602 0,171 6.985.453.872 0,243 1848671270 135,989

29

b. Biểu đồ doanh thu

Hình 2.3 Biểu đồ doanh thu CTCP Gemadept 2019-2020

c. Nhận xét

Chỉ tiêu tăng trưởng doanh thu cho ta biết mức tăng hay giảm tương đối ( tính theo phần trăm) qua các thời kì. Từ bảng trên ta có thể thấy cụ thể như sau:Trong giai đoạn năm 2019-2020, doanh thu của công ty có xu hướng giảm khá mạnh, doanh thu năm 2020 chỉ bằng 95,506% doanh thu năm 2019 (giảm 135.066.221.525 đồng).

Sự giảm mạnh trong doanh thu đến từ doanh thu hoạt động tài chính, mặc dù nguồn thu này chiếm tỷ trọng không nhiều trong tổng doanh thu mỗi năm nhưng trong giai đoạn 2019-2020 đây là khoản thu có sự sụt giảm mạnh nhất, doanh thu thu hoạt động tài chính năm 2020 chỉ đạt 25,655% so với năm 2019 (giảm 79.911.961.495 đồng).

Ngoài ra, sự giảm mạnh trong doanh thu phải kể đến đó là phần lãi trong công ty liên doanh, liên kết (giảm 79.046.828.536 đồng), nguyên nhân của sự giảm hụt này là do công

2642913926204 2605666369829 107487686417 27575724922 236158202752 157111374216 18959361175 80099486056 2400000000000 2500000000000 2600000000000 2700000000000 2800000000000 2900000000000 3000000000000 3100000000000 Năm 2019 Năm 2020 S ố tiền ( V ND)

Thời gian (năm)

Biểu đồ doanh thu Gemadept giai đoạn 2019-2020 (Đơn vị: VND)

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chính Phần lãi trong công ty liên doanh, liên kết Thu nhập khác

30

ty đã chuyển nhượng cổ phiếu của mình tại các công ty liên doanh, liên kết cho các doanh nghiệp khác nên làm cho nguồn lợi thu được từ hoạt động đầu tư này giảm khá nhiều.

Bên cạnh đó sự sụt giảm trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng có ảnh hưởng không nhỏ trong việc giảm sút doanh thu của công ty. Mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 vẫn đạt được 98,591% so với năm 2019 nhưng lượng doanh thu giảm sút không hề nhỏ (giảm 37.247.556.375 đồng). Tuy các nguồn thu hoạt động logistics và từ cho thuê văn phòng tăng mạnh nhưng vẫn không bù đắp được sự giảm sút trong doanh thu từ hoạt động khai thác cảng ( giảm 166.475.541.289 đồng).

Tuy đa phần các khoản thu của công ty đều giảm nhưng vẫn có một sự tăng trưởng tích cực đến từ các nguồn thu khác của công ty (tăng 61.140.124.881 đồng), việc gia tăng đáng kể này là do thực hiện khoản hoàn nhập dự phòng phải trả. Nhưng so với việc giảm hụt từ các khoảng doanh thu khác thì gia tăng doanh thu này còn quá bé.

Phân tích tình hình chi phí a. Bảng tổng hợp chi phí

Bảng 2.6:Bảng tổng hợp chi phí doanh nghiệp năm 2019-2020

Đơn vị: VND STT Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019-2020 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1 Giá vốn hàng bán 1.630.141.018.915 70,85 1.656.081.835.186 70,24 25.940.816.271 101,59 2 Chi phí tài chính 146.510.028.288 6,37 159.264.353.024 6,76 12.754.324.736 108,71 3 Chi phí bán hàng 137.995.085.033 5,99 137.355.616.968 5,83 (639.468.065) 99,54 4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 330.636.183.944 14,37 341.473.916.467 14,48 10.837.732.523 103,28 5 Chi phí khác 55.606.456.559 2,42 63.721.453.869 2,70 8.114.997.310 114,59 Tổng chi phí 2.300.888.772.739 100 2357897175514 100 57.008.402.775 102,48

(Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Gemadept hợp nhất kiểm toán 2020

31

b. Biểu đồ chi phí

Hình 2.4 Biểu đồ chi phí CTCP Gemadept giai đoạn 2019-2020

c. Nhận xét

So với sự biến động mạnh trong doanh thu của công ty thì chi phí lại có động thái ngược lại. Từ số liệu ở bảng và biểu đồ ta có thể thấy được rằng tổng chi phí năm 2020 có tăng nhẹ so với năm 2019 (tăng 57.008.402.775 đồng, đạt 102.478% so với năm 2019). Cơ cấu chi phí ở mỗi năm cũng không có sự thay đổi lớn. Nhìn chung khá ổn định về mặt chi phí giữa hai năm 2019-2020.

Thông qua bảng thống kê trên ta nhận thấy rằng trong cơ cấu tổng chi phí của công ty thì giá vốn hàng hóa chiếm một tỉ trọng lớn nhất, luôn chiếm trên 70% tổng chi phí của công ty. Và trong giai đoạn này giá vốn hàng hóa lại có xu hướng tăng, tăng 1,159% so với năm 2019 tương ứng với số tiền 25.940.816.271 đồng với đà tăng của giá vốn bán hàng cộng với tỉ trọng của nó trong cơ cấu tổng doanh thu đã khiến nó có ảnh hưởng rất lớn tới tổng chi phí của công ty, sự biến động của giá vốn hàng bán làm cho tổng chi phí ảnh hưởng theo. 1630141018915 1656081835186 146510028288 159264353024 137995085033 137355616968 330636183944 341473916467 55606456559 63721453869 0 500000000000 1000000000000 1500000000000 2000000000000 2500000000000 Năm 2019 Năm 2020 S ố tiền ( V ND)

Thời gian (năm)

Biểu đồ chi phí Gemadept giai đoạn 2019-2020 (Đơn vị: VND)

32

Chiếm tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu chi phí phải nói đến đó là chi phí quản lý doanh nghiệp, đứng thứ hai sau giá vốn hàng hóa và cũng đang có xu hướng tăng trong giai đoạn 2019-2020, cụ thể tăng 10.837.732.523 đồng. Việc gia tăng chi phí quản lý doanh nghiệp là một điều không mấy khả quan đối với doanh nghiệp, nó phần nào phản ảnh lên rằng cách thức tổ chức, quản lý của công ty chưa thực sự hiệu quả và cần có điều chỉnh cho hợp lý hơn.

Chi phí tài chính cũng là một khoảng chi có sự gia tăng đáng để đến trong giai đoạn 2019-2020 của công ty. Mặc dù đây là khoản chi chiếm tỷ trọng không cao trong cơ cấu chi phí của công ty, nhưng trong giai đoạn này lại có sự tăng mạnh. Nếu vào năm 2019 con số này là 146.510.028.288 đồng thì đến năm 2020 đã tăng lên 159.264.353.024 đồng tăng 12.754.324.736 đồng. Nguyên nhân của sự gia tăng này phần lớn là do lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh và lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản lục tiền tệ có gốc ngoại tệ tăng. Ngoài ra còn do quy mô đầu tư tài chính dài hạn chiếm tỷ trọng cao và hiệu quả chưa rõ ràng cùng với tỷ lệ đầu tư tài chính ngắn hạn phải trích lập lớn dẫn đến khoảng chi này càng tăng.

Tuy nhiên đối với chi phí bán hàng lại có chuyển biến tích cực hơn. Tuy lượng giảm mà nó mang lại là không lớn nhưng cho thấy được công ty đã dần tối ưu hóa được chi phí bán hàng hơn, nhờ việc ứng dụng các thành tực khoa học công nghệ trong các khâu bán hàng cũng như cho thấy được bộ phận bán hàng đã hoạt động tốt hơn.

Phân tích tình hình lợi nhuận a. Bảng tổng hợp lợi nhuận

Bảng 2.7: Bảng tổng hợp lợi nhuận doanh nghiệp năm 2019-2020

Đơn vị: VND

STT Chỉ tiêu

Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019-2020

Số tiền Số tiền Tuyệt đối Tương đối (%)

1 Lợi nhuận gộp về bán

hàng và cung cấp dịch vụ 1.012.772.907.289 949.584.534.643 (63.188.372.646) 93,761 2 Lợi nhuận từ hoạt động

kinh doanh 741.277.499.193 496.177.747.322 (245.099.751.871) 66,935 3 Lợi nhuận khác (36.647.095.384) 16.378.032.187 53.025.127.571 (44,691)

33

4 Tổng lợi nhuận kế toán

trước thuế 704.630.403.809 512.555.779.509 (192.074.624.300) 72,741 5 Lợi nhuận sau thuế thu

nhập doanh nghiệp 613.569.051.999 440.475.754.374 (173.093.297.625) 71,789 6 Lợi nhuận sau thuế của

công ty mẹ 517.028.616.025 370.931.984.470 (146.096.631.555) 71,743 7 Lợi nhuận sau thuế của cổ

đông không kiểm soát 96.540.435.974 69.543.769.904 (26.996.666.070) 72,036 (Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Gemadept hợp nhất kiểm toán 2020

https://media.gemadept.com.vn/file/sY11A5Prt)

b. Biểu đồ lợi nhuận

Hình 2.5 Biểu đồ lợi nhuận CTCP Gemadept giai đoạn 2019-2020

c. Nhận xét

Thông qua số liệu ở bảng và biểu đồ trên ta cũng thấy được tình hình lợi nhuận của năm, 2020 có nhiều sự giảm sút so với năm 2019, hầu như các chỉ tiêu lợi nhuận đều giảm. Nguyên nhân chủ yếu do ảnh hưởng từ dịch Covid-19 khiến lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và lợi nhuận từ công ty liên doanh, liên kết giảm.

-200000000000 0 200000000000 400000000000 600000000000 800000000000 1000000000000 1200000000000 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát S ó tiền ( V ND) Chỉ tiêu

Biểu đồ lợi nhuận Gemadept giai đoạn 2019-2020 (Đơn vị: VND)

34

Các khoảng mục lợi nhuận giảm đáng kể phải nói đến đó là giảm sút lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Từ 741.277.499.193 đồng vào năm 2019 giảm còn 496.177.747.322 đồng vào năm 2020 giảm 33,065%. Hay tổng lợi nhuận kế toán trước thuế cũng đã giảm 192.074.624.300 đồng. Đây là hai khoản lợi nhuận có giá trị giảm mạnh nhất, và điều đó cho thấy rằng giá trị công ty mang lại về lợi nhuận đang không hiệu quả. Chính sự giảm sút từ các khoản lợi nhuận trước thuế đã kéo theo sự giảm sút trong lợi nhuận sau thuế, cụ thể như lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 173.093.297.625 đồng hay lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ từ 517.028.616.025 đồng vào năm 2019 chỉ còn 370.931.984.470 đồng vào năm 2020 và lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiểm soát cũng cùng chung số phận đó là giảm 29,964% so với năm 2019.

Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2019-2020 a. Bảng báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh

Bảng 2.8 Bảng báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh năm 2019-2020

Đơn vị: VND

STT Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020

So sánh 2019-2020 Tuyệt đối Tương đối

(%)

1 Tổng doanh thu 3.005.519.176.548 2.870.452.955.023 (135.066.221.525) 95,506

2 Tổng chi phí 2.300.888.772.739 2.357.897.175.514 57.008.402.775 102,478

3 Lợi nhuận trước

thuế 704.630.403.809 512.555.779.509 (192.074.624.300) 72,741

4 Lợi nhuận sau

thuế 613.569.051.999 440.475.754.374 (173.093.297.625) 71,789 (Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Gemadept hợp nhất kiểm toán 2020

35

b. Biểu đồ cơ cấu tình hình hoạt động kinh doanh

Một phần của tài liệu Thiết kế môn học quản trị tài chính doanh nghiệp (Trang 31 - 39)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(60 trang)