5. cấu Kết khóa luận:
2.1.5. Bảng cân đối kế toán
Bảng 2: Bảng cân đối kế toán năm 2018
TÀI SẢN Số cuối năm S ố đầu năm
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130
+ 140 + 150) 253.400.318 299.187.599
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền (110 =
111 + 112) 19.191.564 156.272.421
II. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn (120 = 121 + 122 +
123) 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 +
132 +…+ 137 + 139) 57.800.000 7.969.920
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 57.800.000 0 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 0 7.969.920
IV. Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 161.859.643 11 4.615.300
1. Hàng tồn kho 161.859.643 114.615.300
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 0 0
V. Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+
155) 14.549.111 20.329.958
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 12.549.111 7.431.069
2. Thuế GTGT được khấu trừ 0 10.898.889
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 2.000.000 2.000.000 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 0 0
5. Tài sản ngắn hạn khác 0 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 0 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 253.400.318 299.187.599 C -NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330)62.663.680 137.124.707 I. Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 62.663.680 137.124.707
1. Phải trả người bán ngắn hạn 51.374.500 125.829.000
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 0 0
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 2.316.078 0
4. Phải trả người lao động 0 0
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 0 0
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 0 0
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 0
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 0 0
9. Phải trả ngắn hạn khác 8.973.102 11.295.707
II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 0 0
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 190.736.638 162.062.892 I. Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 +
422) 190.736.638 162.062.892
1. Vốn góp của chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 300.000.000 300.000.000
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết300.000.000 300.000.000
- Cổ phiếu ưu đãi 0 0
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a
+ 421b) (109.263.362) (137.937.108)
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 0 (137.937.108) - LNST chưa phân phối kỳ này (109.263.362) 0
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 0
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (430 = 431 + 432) 0 0
1. Nguồn kinh phí 0 0
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 253.400.318 299.187.599
Theo bảng cân đối kế toán này ta có thể thấy:
- Hệ số nợ của doanh nghiệp có sự thay đổi đáng kể khi hệ số nợ đầu năm của công ty là 0.458 trong khi đó hệ số nợ cuối năm giảm còn 0.279 chứng tỏ doanh nghiệp đang ngày càng kiểm soát được số nợ của họ với con số khá tốt.
Hệ số nợ cho biết các khoản nợ của doanh nghiệp tài trợ bao nhiêu tài sản của doanh nghiệp. Nếu hệ số này quá cao chứng tỏ gánh nặng về nợ là quá lớn, tuy nhiên nếu hệ số này quá thấp sẽ phản ánh hiệu quả sử dụng nợ của doanh nghiệp chưa cao.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho thấy khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán hết các khoản nợ ngắn hạn trong thời gian ngắn (do đã loại trừ đi hàng tồn kho là yếu tố có tính thanh khoản thấp). Hệ số này càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng được đảm bảo. Hệ số thanh toán tiền mặt = Tiền và các khoản tương đương tiền / Nợ ngắn hạn. Theo bảng cân đối kế toán, hệ số này đầu năm 2018 vào khoảng 1.139637, cuối năm 2018 hệ số này giảm còn 0.3. Việc thanh toán tiền mặt có nhiều biến động bởi sự chuyển dịch cao trong việc phát triển thị trường và buôn bán thương mại.
- Chỉ tiêu phân tích cơ cấu nguồn vốn = nợ phải trả/nguồn vốn. Cũng như tài sản, chỉ tiêu này sẽ cho thấy khả năng tự chủ tài chính và thể hiện rủi ro tài chính của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này cuối năm 2018, doanh nghiệp đạt 0.25, đầu năm con số này lên đến 0.46 tức là đã giảm gần một nửa. Chứng tỏ khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp vẫn còn nằm trong tầm kiểm soát của doanh nghiệp.
Nói chung, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn trong ngưỡng an toàn. Doanh nghiệp vẫn tự chủ được trong cơ cấu tài sản và nguồn vốn của mình. Báo cáo cuối năm 2018 cho thấy sự ổn định còn kéo dài trong thời gian tới.