5. Nội dung và kết quả đạt đƣợc (Theo mục tiêu nghiên cứu)
4.1.2.Lập kế hoạch kiểm toán
Sau khi ký hợp đồng kiểm toán với Công ty Cổ phần ABC, AA đã tiến hành lập kế hoạch kiểm toán nhƣ sau:
* Phân công nhóm kiểm toán
Việc phân công nhóm thực hiện kiểm toán tại công ty khách hàng đƣợc BGĐ cân nhắc rất kỹ tuỳ theo mức độ, quy mô, tính phức tạp của các số liệu kế toán, cùng với năng lực của KTV. Do đó trong chuyến kiểm toán năm này, Ban Giám đốc đã cử những KTV và Trợ lý KTV có đầy đủ năng lực, kinh nghiệm; trong đó có một KTV chính đã từng kiểm toán công ty khách hàng năm trƣớc vì KTV chính đã am hiểu đặc điểm kinh doanh và các nghiệp vụ kinh tế của đơn vị.
- Nhóm kiểm toán
+ Trƣởng nhóm_KTV chính: Nguyễn Phạm Thái Bình + Trợ lý kiểm toán: Mai Văn Nhớ
+ Trợ lý kiểm toán: Võ Quang Minh + Trợ lý kiểm toán: Đào Trung Chánh
(Sau đây gọi chung là KTV) * Phạm vi công việc:
- Tìm hiểu HTKSNB và đánh giá rủi ro. - Xác lập mức trọng yếu.
- Xác định mục tiêu kiểm toán cần thực hiện.
- Thực hiện các thử nghiệm cơ bản kiểm tra BCTC và các khoản mục trình bày trên BCTC (cụ thể đề tài này là khoản mục chi phí).
- Sau đó, trao đổi những vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán cần xem xét, thảo luận bút toán điều chỉnh.
- Tổng hợp và phát hành báo cáo kiểm toán dự thảo.
- Phát hành báo cáo chính thức khi đƣợc xét duyệt của Ban Giám đốc.
* Thời gian kiểm toán:
Cuộc kiểm toán BCTC cho năm kết thúc 2012 của Công ty Cổ phần ABC đƣợc bắt đầu từ ngày 21/03/2013 và dự kiến kết thúc vào ngày 24/03/2013 tại văn phòng làm việc của công ty khách hàng.
Thời gian dự kiến phát hành Báo cáo dự thảo là khoảng 10 ngày sau khi kết thúc cuộc kiểm toán.
* Tài liệu yêu cầu đơn vị chuẩn bị cho cuộc kiểm toán
- Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động kinh doanh. - Điều lệ hoạt động của công ty.
- Biên bản hoạt động họp Đại hội cổ đông, Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Ban Giám đốc tính đến đầu năm 2012 đến thời điểm kiểm toán.
- Báo cáo kiểm toán năm trƣớc.
- Báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31/12/2012. - Sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản khoản mục chi phí.
- Các chứng từ kế toán, hoá đơn,…liên quan đến khoản mục chi phí cho năm tài chính 2012.