Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Các chứng từ thanh toán : phiếu thu , giấy ủy nhiệm chi , giấy báo có … - Các chứng từ liên quan khác : biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế ,… Tài khoản sử dụng
TK 711 – Thu nhập khác
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động tạo ra doanh thu của doanh nghiệp .
Bên Nợ :
+ Số thuế GTGT phải nộp ( nếu có ) tinh theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp .
+ Cuối kỳ kế toán , kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh .
Bên Có :
Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ .
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ.
TK 811 – Chi phí khác
Tài khoản này dùng để phản ánh các khaorn chi phí của các hoạt động ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của doanh nghiệp .
Bên Nợ:
Các khoản chi phí khác phát sinh Bên Có :
Cuối kỳ , kết chuyển toàn bộ các chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh .
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ .
Phƣơng pháp hạch toán
Phƣơng pháp hạch toán thu nhập khác và chi phí khác đƣợc khái quát thông qua sơ đồ 1.6:
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng
TK211,213 TK214 TK811 TK911 TK711 TK111,112,131
Nguyên giá Giá trị
hao mòn cuối kỳ k/c chi phí khác cuối kỳ k/c khoản thu Thu nhập thanh lý,nhƣợng ghi giảm TSCĐ còn lại cho hđ SXKD khi PS trong kỳ nhập khác phát sinh TK33311 bán TSCĐ
thanh lý nhƣợng bán trong kỳ Thuế GTGT p/nộp
TK111,112,331
Chi phí phát sinh cho hđ thanh lý nhƣợng TK3331
bán TSCĐ TK133 Số thuế GTGT phải nộp theo TK331,338
phƣơng pháp khấu trừ của Các khoản nợ p/trả không xác định Thuế GTGT số thu nhập khác đƣợc chủ, quyết dịnh xóa ghi vào TN khác (nếu có)
TK333 TK338,334
Các khoản tiền bị phạt thuế, Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký
truy nộp thuế cƣợc, ký quỹ của ngƣời ký cƣợc ký quỹ
TK111,112
TK11,112 Khi thu đƣợc các khoản nợ khó
Các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng đòi đã xử lý, xóa sổ,thu tiền
kinh tế bảo hiểm đƣợc bồi thƣờng
TK152,156
Đƣợc tài trợ, biếu tặng, vật tƣ
TK111,112,141 hàng hóa
Các khoản chi phí khác PS nhƣ chi phí khắc
phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh doanh TK352
(bão lụt,hỏa hoạn…) Hoàn nhập số dự phòng chi phí bảo
hành công trình xây lắp không s/d
TK111,112