Chứng từ sử dụng .
- Hóa đơn GTGT , hóa đơn thông thƣờng
- Bảng phân bổ nguyên liệu , vật liệu , công cụ , dụng cụ - Bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản bảo hiểm, KPCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Phiếu chi
Tài khoản sử dụng .
TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Bên Nợ :
- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ . - Số dự phòng phải thu khó đòi , dự phòng phải trả .
- Dự phòng trợ cấp mất việc làm .
Bên Có : Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh “ để tính kết quả kinh doanh trong kỳ .
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi , dự phòng phải trả .
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh “.
TK 642 có 2 TK cấp hai : - TK 6421: chi phí bán hàng
- TK 6422: chi phí quản lý doanh nghiệp Phƣơng pháp kế toán
Khóa luận tốt nghi ệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng
Sơ đồ 1.4 – Phương pháp kế toán chi phí quản lý kinh doanh
111,112,331
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí
111,112,138 642- chi phí quản lý kinh doanh các khoản giảm trừ chi phí KD
khác bằng tiền
133 Thuế GTGT (nếu có ) 152,153,611
Chi phí VL,DC xuất dùng phục vụ cho
bộ phận bán hàng , quản lý doanh nghiệp
242,335 352
Phân bổ dần hoặc trích trƣớc vào
các CPQL doanh nghiệp
214 hoàn nhập dự phòng phải trả
Trích khấu hao TSCD dùng cho bán hàng, quản lý doanh nghiệp
(bảo hành SP, tái cơ cấu DN) 911 Cuối kỳ k/c chi phí QLKD phát sinh 334,338
Tiền lƣơng,phụ cấp, tiền ăn ca và BHXH BHYT, KPCĐ của bộ phận bán hàng, quản lý doanh nghiệp
352
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc trích dự phòng phải trả
1592
Trích lập quỹ dự phòng nợ p/thu khó đòi
Hoàn nhập dự phòng p/thu khó đòi