tại công ty
Doanh thu hoạt động tài chính tại công ty cổ phần xăng dầu APP 1 Thanh Hóa chỉ gồm lãi tiền gửi ngân hàng, công ty không có các khoản đầu tư tài chính.
Chi phí hoạt động tài chính trong doanh nghiệp năm 2020 phát sinh khi mua vật tư, hàng hóa, tài sản cố định theo phương thức trả chậm
- Tài khoản sử dụng: TK 515 để hạch toán doanh thu hoạt động tài chính TK 635 để hạch toán chi phí hoạt động tài chính - Chứng từ sử dụng:
Sao kê tài khoản ngân hàng: tổng hợp nội dung các giao dịch phát sinh trong kỳ bao gồm các giao dịch như khoản chi tiêu, thanh toán hàng hóa, dịch vụ, các khoản lãi phí
Giấy báo nợ, giấy báo có: là chứng từ ghi rõ nội dung phát sinh trên tài khoản, người chuyển, người nhận và số tiền.
Hợp đồng kinh tế: ghi rõ sự thỏa thuận, ký kết trao đổi hàng hóa, phương thức thamh toán được quy định rõ ràng.
Cuối mỗi tháng, kế toán tổng hợp sao kê trực tuyến bằng cách vào tài khoản ngân hàng của công ty nhập thông tin cần lấy và địa chỉ nhận sao kê rồi gửi yêu cầu tới ngân hàng. Ngân hàng sẽ gửi sao kê tài khoản vào email đã được yêu cầu. Kế toán tổng hợp in ra để hạch toán và lưu trữ.
Kế toán tổng hợp căn cứ vào sao kê tài khoản của ngân hàng gửi, kế toán nhập dữ liệu vào misa.
- Ví dụ: Ngày 25/12/2020 , Ngân hàng BIDV thông báo lãi tiền gửi không kỳ hạn tháng 12 là 5.646 đồng
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 112 (BIDV): 5.646 đồng
Trên phần mềm misa thì việc hạch toán doanh thu hoạt động tài chính được thực hiện như sau. Vào “Nghiệp vụ” ->’ Tổng hợp” -> “Chứng từ nghiệp vụ khác”
Mẫu số: S03b-DNN
CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU APP 1 THANH HÓA
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Số nhà 485 Lê Lai, Phường Quảng Hưng, Thành phố Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2020
Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Đơn vị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu thángNgày, Trangsố dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu kỳ 87.321
- Số phát sinh trong kỳ
25/12/202
0 NTTK00192 25/12/2020 Lãi từ tài khoản tiền gửi 1121 5.646
31/12/202
0 NTTK00201 31/12/2020 Lãi từ tài khoản 1121 100
31/12/202
0 NVK00187 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 911 93.067
- Cộng số phát sinh 93.067 5.746 - Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 93.067 93.067
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ... tháng ... năm ...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)