Thực trạng quy trình kiểm các khoản vay của công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt nói riêng và của các công ty kiểm toán Việt Nam nói chung còn nhiều hạn chế là do những nguyên nhân cơ bản, chủ yếu sau đây:
Nguyên nhân khách quan
Khuôn khổ pháp luật chưa chặt chẽ, đầy đủ và nghiêm chỉnh. Nguyên tắc, chuẩn mực quy trình kiểm toán chưa đầy đủ. Việc thực hiện không đảm bảo đúng tiến độ quy định và hạn chế của chất lượng kiểm toán do còn nhiều văn bản hướng dẫn của các ngành còn chưa cụ thể, rõ ràng nên trong quá trình kiểm toán không có sự thống nhất giữa đoàn kiểm toán với đơn vị được kiểm toán dẫn đến cần phải trưng cầu ý kiến của các chuyên gia thuộc các bộ, ngành có liên quan để đưa ra kết luận, kiến nghị cuối cùng. Ngoài ra, kiểm toán đang còn thực hiện theo kiểu khái niệm, thiếu khoa học. Hiệp hội nghề nghiệp chưa hoạt động thực sự có hiệu quả. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán còn chưa thường xuyên, pháp lý chưa nghiêm. Xã hội nhìn nhận chưa đúng về kiểm toán. Trong quá trình kiểm toán vẫn có những dấu hiệu của tiêu cực hoặc thông đồng giữa kiểm toán viên và đơn vị khách hàng.
Nguyên nhân chủ quan
Việc đánh giá và lựa chọn khách hàng chưa kỹ lưỡng trước khi đồng ý ký hợp đồng kiểm toán để giúp cân bằng số lượng hợp đồng kiểm toán với nguồn nhân lực
hiện có của công ty, tránh sự quá tải khi làm việc của nhân viên để đáp ứng số lượng lớn các hợp đồng.
Về chính sách nhân sự: nhân sự là vấn đề chủ yếu để quyết định chất lượng của cuộc kiểm toán. Tại VINAUDIT, do số lượng kiểm toán viên có kinh nghiệm hàng năm không nhiều nên công ty cần phải có những chính sách nhân sự phù hợp về đãi ngộ, chế độ khen thưởng chưa mang tính động viên đối với các nhân viên. Bộ phận nhân sự và bộ phận quản lý nên quan tâm đến khối lượng công việc đối với từng kiểm toán viên, tránh tình trạng quá tải như hiện nay. Tuy nhiên, kiểm toán viên của các phòng nghiệp vụ vẫn chưa được chuyên môn hóa vào lĩnh vực của mình mà thường xuyên phải đi kiểm toán cho nhiều phòng cùng một lúc. Vì vậy, công ty nên phân chia một cách hợp lý nhân viên từng phòng và chuyên môn hóa vào đặc thù công việc của mỗi phòng như vậy chất lượng kiểm toán sẽ được đảm bảo hơn. Mặt khác, các nhóm làm việc cần xen kẽ job lớn và job nhỏ để tăng bớt sự căng thẳng cho kiểm toán viên.
Do ý chí chủ quan của kiểm toán viên khi tiến hành kiểm toán. Mặc dù chương trình kiểm toán đã được xây dựng khá chi tiết và khoa học nhưng trong quá trình kiểm toán tùy vào điều kiện từng đơn vị khách hàng mà kiểm toán viên thêm bớt một số thủ tục hoặc thực hiện lồng ghép các thủ tục với nhau.
3.2. Những định hướng phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt và sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục vay trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Đại Việt thực hiện