Theo phương pháp khấu hao đường thẳng (theo QĐ số 206/2003/QĐ – BTC) + Mức trích khấu hao:
Nguyên giá TSCĐ Trung bình năm =
Thời gian sử dụng
+ Thời gian sử dụng tài sản cố định (TS): áp dụng theo khung thời gian sửdụng các loại tài sản cố định ban hành theo quyết định số 206/2003/QĐ – BTC
Mức trính khấu hao năm + Mức khấu hao trung bình ngày =
360
+ Mức trích khấu hao tháng = Mức trích khấu hao ngày x Số ngày trong tháng
2.12.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.12.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ : Ngày 30/10/2013, trích khấu hao tài sản cố định tháng 10/2012 ở
bộ phận quản lý doanh nghiệp. Xe ô tô hãng TOYOTA : khấu hao từ 01/01/2011, nguyên giá 648.000.000đ thời gian sử dụng là 6 năm
Mức trích khấu hao hàng tháng = = 9.000.000đ Định khoản:
Nợ TK 642 : 9.000.000
Có TK 214: 9.000.000
- Gồm các chứng từ có liên quan: Bảng tính khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ ( phụ lục 01)
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
2.12.4.2. Ghi sổ kế toán:
Sơ đồ 2.12.1: Sơ đồ quy trình kế toán khấu hao tài sản cố định
Chứng từ gốc : Bảng tính khấu hao …
Sổ nhật kí
Chương 2: Thực tế công tác kế toán GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Đơn vị : Công ty CP XD VÀ TM Kiên Cường Địa chỉ : Quảng Tâm, TP.TH
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính:Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghisổ cái Stt dòng Số hiệu TKđối ứng
Số phát sinh
Số hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 190.860.478 190.860.478
… … … … … … … … …
30/10 Bảng KH 30/10 Trích KHTSCĐ ở BPQLDN
- Chi phí QLDN x 1 642 9.000.000
- Hao mòn TSCĐ x 2 214 9.000.000
… … … …. ….
Cộng chuyển sang trang sau x x x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ... Ngày 31tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty CP XD VÀ TM Kiên Cường
Địa chỉ : Quảng Tâm, TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCMẫu số: S03b – DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm 192.928.051
- Số phát sinh trong tháng … … … … … 30/10 Bảng KH 30/10 Trích KHTSCĐ ở BP QLDN 6 01 642 9.000.000 … … … … … … … … … + Cộng số phát sinh tháng 134.995.529 + Số dư cuối tháng 57.923.580
+ Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ... Ngày 31tháng 12 năm 2013
Chương 2: Thực tế công tác kế toán
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
2.13. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN VAY2.13.1. Chứng từ sử dụng