* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng:
Căn cứ vào Phiếu Nhập Kho, vật tư, tài sản, Biên Bản nghiệm thu, Biên Bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy Nhiệm Chi gồm 4 liên chuyển lên cho Tổng Giám Đốc hoặc Kế toán trưởng duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán,sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho Doanh nghiệp. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112.
Chương 2: Thực tế công tác kế toán
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Lưu đồ 2.2.1 – Kế toán chi TGNH
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của Doanh nghiệp, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Chương 2: Thực tế công tác kế toán
GVHD: Nguyễn Thị Mai Dung
Lưu đồ 2.2.2 – Kế toán thu TGNH
Nghiệp vụ 1: Ngày 07/11/2013, thanh toán tiền lô hàng theo đơn đặt hàng số
PI22580 ngày 10/05/2013 cho nhà cung cấp Moctic Microscopes – Speed (Hồng Kông). Thanh toán bằng điện chuyển tiền đã nhận được ủy nhiệm chi của Ngân hàng công thương chi nhánh Sầm Sơn. Tỷ giá ghi nhận nợ: 20.750 VND/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ : 20.065 VND/USD.
Sinh viên: Lê Thị Thảo – Lớp: KTV6
Nợ TK 1311: 30.191.250 Có TK 1122 : 29.194.575
Có TK 5152: 996.675
- Chứng từ : Ủy nhiệm chi, điện chuyển tiền, hợp đồng thương mại, Invoice, vận đơn TNT, đơn đặt hàng, Giấy báo Nợ (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 14/10/2013, xuất quỹ tiền mặt 350.000.000 đồng gửi vào
Ngân hàng công thương chi nhánh Sầm Sơn , căn cứ giấy báo có của Ngân hàng.
Nợ TK 112: 350.000.000
Có TK 1111: 350.000.000
- Chứng từ:Giấy báo Có (số giao dịch 1437495068), Phiếu Chi số 1456. (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 13/11/2013, nộp cước hàng không và phí Exw vận đơn số
092108203/217 6269 8031 8031 bằng tài khoản ở ngân hàng HBB Hàm Long cho chi nhánh Công ty Cổ phần giao nhận vận tải và thương mại số tiền là 9.716.413 đồng, hóa đơn GTGT 0014215.
Nợ TK 1561: 9.716.413 Có TK 112: 9.716.413 - Chứng từ: Giấy báo Nợ 245789976, HĐ GTGT(liên 2) (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: Ngày 27/11/2013, nhận được giấy báo có của Ngân hàng công
thương chi nhánh Sầm Sơn, Công ty Hưng Loan,12 Minh Khai, TP Thái Bình thanh toán tiền hàng theo hóa đơn 0015448,ngày 25/11 là 25.000.000 đồng.
Nợ TK 112: 33.000.000 Có TK 131: 33.000.000
- Chứng từ: Giấy báo Có (số giao dịch 1456667899), phụ lục 01