- Biên bản giao nhận TSCĐ (01 – TSCĐ)
2.3.2.Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu
Với đặc điểm là công ty sản xuất và lắp ráp thiết bị vệ sinh, nên nguyên vật liệu được nhập từ cả trong và ngoài nước như: Công ty Cổ phần Nhựa Hà Nội, Công
Chứng từ thu – chi
Sổ nhật ký chi
tiền, thu tiền SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Ghi Sổ quỹ Tiền mặt
Bảng tổng hợp chi tiết tiền
mặt SỔ CÁI TK 111
Bảng cân đối số phát sinh
ty TNHH TM và XNK Ngân Hà, Công ty Tổng hợp 1 Việt Nam...,nhập khẩu trực tiếp từ Ấn Độ, Hàn Quốc, Italia…
Nguyên vật liệu ở công ty được phân loại thành:
- Nguyên vật liệu chính: Là những nguyên liệu tham gia sản xuất sản phẩm như: Đồng, Niken, Inox, Nhựa, …
- Nguyên vật liệu phụ: Là những nguyên liệu kết hợp với nguyên vật liệu chính để hoàn thiện sản phẩm như: Sợi thủy tinh, Vải thủy tinh, Hóa chất…
- Nhiên liệu: bao gồm than đá, xăng dầu…
- Phụ tùng thay thế: Sử dụng cho hoạt động sửa chữa và bảo dưỡng như mẫu khuôn đúc sản phẩm, thiết bị tiện, thiết bị nén khí…
- Phế liệu: Vật liệu thu được trong quá trình sản xuất…
Để tiện cho việc quản lý và xác định trị giá nguyên vật liệu xuất dùng, công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền. Theo phương pháp này giá thực tế vật liệu xuất kho được căn cứ vào số lượng xuất kho trong kỳ và đơn giá thực tế bình quân để tính. = x Trong đó: + = Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu nhập kho (01 – VT) - Phiếu xuất kho (02 – VT)
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (04 – VT)
- Biên bản kiểm kê, công cụ, sản phẩm, hàng hóa (05 – VT) - Bảng kê mua hàng (06 – VT). Đơn giá thực tế bình quân Giá thực tế tồn kho đầu kỳ Giá thực tế VL nhập trong kỳ Số lượng VL tồn kho đầu kỳ Số lượng VL nhập kho trong kỳ Giá thực tế vật liệu xuất trong
kỳ
Số lượng vật liệu xuất trong
kỳ
Đơn giá thực tế bình quân
Tài khoản kế toán sử dụng
- Tài khoản 152 “Nguyên vật liệu” – Chi tiết theo loại NVL - Tài khoản 151 “Hàng mua đang đi đường”
- Tài khoản khác như: TK 111, TK 112, TK 331, TK 133… Quy trình hạch toán chi tiết
Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết Nguyên vật liệu
Công ty TNHH Selta tổ chức hạch toán chi tiết Nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
- Tại Kho:
Thủ kho dùng thẻ song song để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu, dụng cụ về mặt số lượng. Mỗi chứng từ nhập, xuất, vật tư được ghi một dòng vào thẻ kho, thẻ kho được mở cho từng danh điểm vật tư.
Cuối tháng thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập, xuất, tính ra tồn kho về mặt lượng theo từng danh điểm vật tư.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});