Thứ nhất: Xây dựng lại quy chế mẫu về kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong các tổ chức tín dụng cho phù hợp thực tế triển khai tại các TCTD.
Thứ hai: Đổi mới nội dung và phương pháp thanh tra của thanh tra ngân hàng nhà nước, theo hướng đưa việc đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ là một nội dung quan trọng trong thanh tra, giám sát ngân hàng. Đặt ra yêu cầu tối thiểu về kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với các tổ chức tín dụng.
Thứ ba: Có cơ chế tăng cường mối quan hệ giữa kiểm tra kiểm soát nội bộ với thanh tra nhà nước và kiểm toán độc lập, có thể thông qua các cuộc gặp gỡ và trao đổi định kỳ. Hiện nay, có thể nói, các công ty kiểm toán độc lập đặc biệt là các công ty nước ngoài là những người có kiến thức và kinh nghiệm tốt nhất về kiểm toán. Do đó, trong mối quan hệ giữa ba đối tác này, ngân hàng nhà nước nên tạo cơ chế khuyến khích sự chuyển giao công nghệ từ các công ty kiểm toán độc lập sang cho kiểm tra kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại.
Thứ tư: Sớm ban hành đầy đủ các văn bản hướng dẫn về các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng theo đúng thông lệ quốc tế, đặc biệt là về kế toán. Bởi lẽ đây chính là một trong những hệ thống chuẩn mực được sử dụng quá trình kiểm toán.
Thứ năm: Đẩy nhanh tiến trình cổ phần hoá ngân hàng thương mại quốc doanh. Cổ phần hoá sẽ tăng tính thị trường và sự cạnh tranh bình đẳng trong thị trường tài chính, tiền tệ. Nó sẽ tạo ra áp lực buộc các tổ chức tín dụng nhận thức rõ hơn về vai trò của kiểm tra kiểm soát nội bộ, từ đó phải thực hiện các biện pháp thiết thực nâng cao hiệu quả các hoạt động này.
C KẾT LUẬN
Công ty Tài chính Dầu khí là một trong những công ty mạnh của Tổng công ty Dầu khí Việt Nam. Tuy mới thành lập từ năm 2000 nhưng hiện nay công ty đã và đang hoạt động như một tổ chức tài chính thực sự trong nền kinh tế thị trường, công ty không những đáp ứng đủ nhu cầu về vốn cho tổng công ty và các đơn vị thành viên mà còn ngày càng mở rộng và cung cấp thêm nhiều sản phẩm, dịch vụ đáp ứng nhu cầu cho các tổ chức và cá nhân khác trong nền kinh tế. Trong quá thực tập ở công ty trên cơ sở quan sát thực tế và tổng hợp các số liệu, tài liệu liên quan đến công ty nói chung và nghiên cứu hoạt động kiểm tra kiểm soát tín dụng của công ty nói riêng em đã hoàn thành chuyên đề thực tập với những nội dung cơ bản sau :
1. Khái quát và làm rõ vai trò của tín dụng và kiểm tra kiểm soát tín dụng trong nền kinh tế thị trường nói chung và các tổ chức tín dụng nói riêng. 2. Giới thiệu tình hình kinh doanh của Công ty Tài chính Dầu khí và thực
trạng hoạt động kiểm tra kiểm soát tín dụng tại công ty.
3. Rút ra một số hạn chế và nguyên nhân về hoạt động kiểm tra kiểm soát tín dụng tại công ty.
4. Mạnh dạn đề xuất một số giải pháp và kiến nghị.
Cuối cùng em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới thầy giáo, TS. Đàm Văn Huệ, giảng viên bộ môn Tài chính DN đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề này. Em cũng xin chân thành cảm ơn các cô chú, anh chị trong PVFC nhất là các anh chị trong phòng KTKSNB đã tận tình chỉ bảo giúp đỡ em trong quá trình thực tập cũng như làm chuyên đề. Trong quá trình làm chuyên đề mặc dù đã rất cố gắng nhưng do hạn chế về kinh nghiệm cũng như nhận thức nên em không thể tránh khỏi những thiếu sót và khiếm khuyết do đó em rất mong được sự đóng góp ý kiến từ các thầy cô giáo cùng các anh chị trong PVFC và các bạn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán của PVFC và một số tổ chức tín dụng từ năm 2002 đến năm 2004.
2. Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của PVFC từ năm 2002 đến năm 2004. 3. Báo cáo tổng kết hoạt động công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ của công ty trong các năm.
4. Điều lệ hoạt động của PVFC.
5. Đề cương hướng dẫn quy trình KTKSNB năm 2004. 6. Đề cương hướng dẫn quy trình KTKS tín dụng năm 2004.
7. Quy chế hoạt động Ban kiểm tra kiểm soát Hội đồng quản trị PVFC
8. Quy chế về tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ PVFC 9. Giáo trình lý thuyết kiểm toán GS,TS Nguyễn Quang Quynh
10. Giáo trình Kiểm toán Tài Chính GS,TS Nguyễn Quang Quynh 11. Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp TS Lưu Thị Hương
12. Giáo trình Ngân hàng thương mại TS. Phan Thị Thu Hà 9. Luật các tổ chức tín dụng, NXB chính trị quốc Gia.
10. Luật bổ sung sửa đổi luật các tổ chức tín dụng NXB Chính trị Quốc gia 11. Quy chế về KTKS nội bộ trong các DNNN ban hành kèm quyết định QĐ832 của Bộ tài chính
12. Quy chế mẫu về tổ chức và hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ trong các tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định số 03/1998 QĐ-NHNN của thống đốc NHNN.
11. Một số văn bản pháp lý trong ngân hàng thương mại và một số tài liệu tham khảo khác.
MỤC LỤC Trang A L I M Ờ Ở ĐẦU ...1 B N I DUNGỘ ...2 Chương I: NH NG V N Ữ Ấ ĐỀ Ơ Ả C B N V KI M TRA KI M SO T T N D NG Ề Ể Ể Á Í Ụ TRONG C C T CH C T N D NGÁ Ổ Ứ Í Ụ ...2
1.1 Khái niệm về kiểm tra kiểm soát tín dụng trong các tổ chức tín dụng....2
1.1.1 Kiểm tra kiểm soát nội bộ (KTKSNB)...2
1.1.2 Kiểm tra kiểm soát tín dụng...5
1.1.2.1 Khái niệm về tín dụng, chất lượng tín dụng và các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng trong các tổ chức tín dụng...5
1.1.2.2 Kiểm tra kiểm soát tín dụng:...11
1.2 Sự cần thiết phải kiểm tra kiểm soát tín dụng trong các TCTD...14
1.2.1 Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế thị trường...14
Chương II TH C TR NG HO T Ự Ạ Ạ ĐỘNG KI M TRA KI M SO T CÔNG T C Ể Ể Á Á T N D NG T I PVFCÍ Ụ Ạ ...16
2.1 Giới thiệu chung về công ty Tài chính Dầu khí...16
2.1.1 Giới thiệu chung:...16
2.1.2 Các sản phẩm dịch vụ chính của PVFC...17
2.1.2.1 Thu xếp vốn cho các dự án...17
2.1.2.2 Huy động vốn...18
2.1.2.3 Tín dụng Doanh nghiệp : Các hình thức như : ...19
2.1.2.4 Hoạt động tài chính Doanh nghiệp...19
2.1.2.5 Hoạt động đầu tư...19
2.1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 03 năm gần đây...20
2.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty...20
2.1.3.2 Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong Bảng cân đối kế toán...21
2.1.4 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban...24
2.1.4.1 Một số đặc điểm về lao động và tiền lương của công ty tài chính dầu khí. 24 2.1.4.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng chính của các phòng ban của công ty Tài chính Dầu khí...25
2.2 Thực tế triển khai kiểm tra kiểm soát tín dụng tại PVFC...31
2.2.1 Một số quy định chung về tín dụng và kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với công tác tín dụng tại PVFC...31
2.2.2 Thực trạng triển khai nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát đối với công tác tín dụng ở PVFC...33
2.2.2.1 Quy trình và nghiệp vụ tín dụng tại PVFC...33
2.2.2.2 Quy trình và nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát tín dụng tại PVFC...37
2.3.1 Những kết quả đạt được...49
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân...52
Chương III M T S GI I PH P, KI N NGH NH M N NG CAO CÔNG Ộ Ố Ả Á Ế Ị Ằ Â T C KI M TRA KI M SO T Á Ể Ể Á ĐỐI V I HO T Ớ Ạ ĐỘNG T N D NG T I CÔNG Í Ụ Ạ TY...55
3.1 Định hướng hoạt động tín dụng và kiểm tra kiểm soát tín dụng của công ty. ...55
3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao vai trò của hệ thống kiểm tra kiểm soát đối với chất lượng tín dụng của Công ty Tài chính Dầu khí...56
3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển lâu dài cho hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ. ...56
3.2.2 Xây dựng một quy trình kiểm tra kiểm soát tín dụng hiệu quả và hợp lý...58
3.2.3 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân sự...59
3.2.4 Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học trong hoạt động của công ty nói chung và hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ nói riêng...61
3.3 Một số kiến nghị và đề xuất:...64
3.2.1 Kiến nghị đối với cơ quan nhà nước...64
3.3.2 Đối với các bộ ngành, cơ quan chủ quản(NHNN)...65
C K T LU NẾ Ậ ...66