- Bộ phận kế toỏn của cụng ty CETT cú cỏc chức năng sau:
3. Hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh
Cụng ty CETT ỏp dụng hệ thống bỏo cỏo tài chớnh dựng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Quyết định số 1177 TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 của Bộ Tài chớnh (đó sửa đổi, bổ sung, thay thế theo Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 của Bộ Tài chớnh). Nhỡn chung hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh quy định ở cỏc Quyết định này cũng tương tự như hệ thống Bỏo cỏo theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 dựng cho cỏc doanh nghiệp nhà nước. Tuy nhiờn, với Quyết định 1177 TC/QĐ/CĐKT và Quyết định 144/2001/QĐ- BTC, hệ thống Bỏo cỏo khụng chỉ cú 4 bỏo cỏo mà cú tất cả 6 bỏo cỏo (Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, Bảng cõn đối tài khoản, Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước)
Cụng ty CETT hiện nay lập và sử dụng 5 bỏo cỏo được quy định, bao gồm: Bảng cõn đối kế toỏn, Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cõn đối
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Nhật ký đặc biệt Sổ kế toỏn chi tiết
Sổ cỏi
Bảng CĐ số PS
Bỏo cỏo tài chớnh
tài khoản và Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với nhà nước và thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ chưa được sử dụng.
Vai trũ hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh ở cụng ty CETT
Hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh chủ yếu dựng để cung cấp thụng tin cho cỏc đối tượng bờn ngoài cụng ty , tuy nhiờn hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh ở cụng ty CETT khụng những cú vai trũ quan trọng đối với cỏc tổ chức, cơ quan, cỏ nhõn bờn ngoài mà cũn cú vai trũ to lớn trong việc phục vụ hoạt động quản trị của cụng ty, cụ thể ở một số điểm sau:
- Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp cung cấp cỏc thụng tin kinh tế – tài chớnh để kiểm tra toàn diện và hệ thống tỡnh hỡnh kinh doanh, tỡnh hỡnh thực hiện cỏc mục tiờu tài chớnh, tỡnh hỡnh thanh toỏn với nhà nước, tỡnh hỡnh chấp hành chế độ kế toỏn, tài chớnh của cụng ty.
- Bỏo cỏo tài chớnh được dựng như một tài liệu đỏng tin cậy giỳp cụng ty tham gia đấu thầu, vay vốn ngõn hàng, thu hỳt cỏc nhà đầu tư, đại lý cũng như nõng cao vị trớ của cụng ty trờn thị trường.
- Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp thụng tin cho cỏc cơ quan chức năng để kiểm soỏt tỡnh hỡnh kinh doanh của cụng ty cũng như cung cấp số liệu cho cơ quan Thuế để tiến hành thực hiện nghĩa vụ của cụng ty với Nhà nước.
- Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp thụng tin cho cỏc cấp quản trị, giỏm đốc, hội đồng thành viờn… về tiềm lực và khả năng của cụng ty, tỡnh hỡnh cụng nợ, tỡnh hỡnh thu chi tài chớnh, khả năng tài chớnh, tỡnh hỡnh thanh toỏn cụng nợ phải thu, phải trả… để giỳp cho cỏc nhà quản trị trong cụng ty đưa ra được những quyết định đỳng đắn
- Bỏo cỏo tài chớnh cung cấp tài liệu để phục vụ cho việc lập kế hoach kinh doanh, lập hệ thống chỉ tiờu cần đạt được cũng như kế hoạch đầu tư, mở rộng quy mụ, thị trường… của cụng ty.
- Bỏo cỏo tài chớnh được dựng để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả quỏ trỡnh kinh doanh từ đú đề ra cỏc biện phỏp xỏc thực nhằm nõng cao hiệu quả
- Bỏo cỏo tài chớnh cũn được dựng để tiến hành phõn tớch hoạt động kinh tế tài chớnh của cụng ty, giỳp cụng ty kiểm tra, giỏm sỏt và nõng cao khả năng tài chớnh của cụng ty.
Cụ thể từng bỏo cỏo như sau:
3.1. Bảng cõn đối tài khoản (BCĐTK)
Nguồn số liệu và nguyờn tắc lập BCĐTK
Để lập BCĐTK, trước hết bộ phận kế toỏn hoàn thành việc ghi sổ kế toỏn, tiến hành tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa cỏc đối tượng cú liờn quan để bảo đảm tớnh khớp, đỳng của tài liệu kế toỏn.
Nguồn số liệu để lập BCĐTK là:
+ Số hiệu tài khoản: Cụng ty CETT dựng rất nhiều tài khoản và mở thờm nhiều tiểu khoản phục vụ cho hoạt động đặc thự của cụng ty. Tuy nhiờn để BCĐTK ngắn gọn, tiện dụng, cụng ty chỉ sử dụng cỏc tài khoản cấp 1 để lập.
+ Số dư đầu năm của tất cả cỏc tài khoản (trừ tài khoản khụng cú số dư): Số liệu này sẽ được ghi vào cột “Số dư đầu năm” tương ứng với cỏc bờn Nợ, Cú. Đối với cỏc tài khoản cú số dư cả 2 bờn như tài khoản 131, 331 thỡ kế toỏn tiến hành bự trừ để lấy số liệu ghi vào một bờn.
+ Số liệu ở cỏc dũng “Cộng phỏt sinh bờn nợ” và “Cộng phỏt sinh bờn cú” của cỏc tài khoản trong sổ Cỏi: Số liệu này được phản ỏnh vào cột “Số phỏt sinh trong năm”.
Bảng 7: Bảng cõn đối tài khoản